Тема 13. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля.

1. Понятие валюты. Финансово-правовое регулирование валютных отношений.

2. Валютные операции, их классификация, валютные счета.

3. Валютное регулирование: понятие и содержание. Полномочия органов государственной власти РФ по валютному регулированию и управлению валютными ценностями. Функции Банка России и банковской системы в валютном регулировании.

4. Правовая регламентация расчетов в иностранной валюте на территории РФ.

5. Режим перемещения иностранной валюты через государственную границу РФ.

6. Основные направления валютного контроля в РФ. Органы и агенты валютного контроля.

1. Понятие валюты. Финансово-правовое регулирование валютных отношений.

Термин «валюта» произошел от итальянского valuta — цена, стоимость. Понятие валюты в экономической литературе рас­сматривается в нескольких аспектах. Так, под валютой принято понимать денежную единицу конкретной страны (нацио­нальная валюта). Под валютой также понимают денежные зна­ки иностранных государств (наличная валюта), а также другие платежные и кредитные средства, выраженные в иностранных денежных единицах (безналичная валюта). Кроме того, термин валюта применяется при характеристике всей совокупности внешних по отношению к конкретному государству денежных единиц (иностранная валюта). Новый аспект применения тер­мина «валюта» связан с таким явлением, мирового финансового рынка, как выпуск международными финансовыми организа­циями международных расчетных единиц — СДР и евро. СДР — расчетная единица Международного валютного фонда (в перево­де с английского Special drawing rights — специальные права за­имствования), евро — денежная единица Европейского Союза.

Понятие валюты в правовом аспекте в российском законо­дательстве получило закрепление сравнительно недавно — в 1992 г. Однако сам термин давно и достаточно широко исполь­зуется. Состояние валютных отношений зависит от множества факторов и, прежде всего, от развития экономики, националь­ной и политической систем. С развитием отношений, так или иначе связанных с валютой, складываются валютные системы — национальная, региональная и мировая.

Национальная валютная система представляет собой сово­купность экономических валютных отношений, посредством которых осуществляется межгосударственный оборот платеж­ных средств, а также формируются и используются валютные ресурсы страны. Национальная валютная система непосред­ственно связана с мировой валютной системой, представляющей собой совокупность международных валютных отношений, сформированных в связи с эволюцией мирового хозяйства и получивших закрепление в международных соглашениях. Миро­вая валютная система основана на резервной (ключевой) валюте (одной или сразу нескольких), выполняющей функции между­народного платежного средства. Ею, как правило, выступает конвертируемая валюта одной из ведущих стран с развитой эко­номикой, которая используется в международных расчетах. Та­кой валютой впервые стал английский фунт стерлингов, затем — доллар США. С 1 января 1999 г. введена единая европейская валюта — евро в странах Европейского Союза. Мировая валют­ная система, помимо резервной валюты, может быть основана и на международной счетной денежной единице как своеобразном условном размере для сопоставления и соизмерения междуна­родных требований и обязательств, а также установления ва­лютного курса.

Валютные отношения являются составной частью экономи­ческих отношений, а именно денежно-кредитных отношений.

Необходимость развития валютных отношений обусловлена международным разделением труда, его специализацией и по­следующей кооперацией посредством мировой торговли.

Валютное право регулирует трансграничное движение ва­лютных ценностей, национальной валюты, а также мобилиза­цию, распределение и использование валютных ресурсов госу­дарства, особое значение придается системе контроля за осуще­ствлением валютных операций.

В систему финансового права включается валютное право. Валютное право — это совокупность финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения, возникающие между органами государственной власти, участниками внешне­торговой деятельности, международными финансовыми орга­низациями, иностранными юридическими и физическими ли­цами и т. д. в процессе установления курса национальной ва­люты к иностранным валютам, формирования и использования золотовалютных ресурсов государства, формирования внешнего государственного долга, порядка осуществления международ­ных расчетов, перемещения валютных ценностей через тамо­женную границу государства, осуществления валютного кон­троля.

Валютное право — это общественные (валютные) отноше­ния по аккумулированию, распределению, накоплению и ис­пользованию валютных средств страны в процессе валютной деятельности государства, которые подлежат финансово-право­вому регулированию.

С экономической точки зрения валютные отношения — это отношения, возникающие при функционировании валют в ме­ждународном обороте.

С юридической точки зрения валютные отношения — это отношения, урегулированные нормами национального законо­дательства, по поводу перехода права собственности и иных имущественных прав на валютные ценности, порядка их обра­щения на внутреннем и внешнем валютных рынках, перемеще­ния через таможенную границу государства и т. д.

К субъектам валютных правоотношений относятся:

резиденты и нерезиденты;

валютные биржи;

уполномоченные банки;

органы валютного регулирования;

органы и агенты валютного контроля.

Резиденты разделяются на две группы: лица — физические и юридические; публично-правовые образования (Российская Федерация, субъекты РФ и муниципальные образования). На­ходящиеся за пределами России обособленные подразделения юридических лиц — резидентов (филиалы, представительства и т. п.) и официальные представительства Российской Федерации юридическими лицами не являются и также отнесены к числу резидентов.

Таким образом, к резидентам относятся:

граждане Российской Федерации, за исключением тех, кото­рые признаются постоянно проживающими в иностранном го­сударстве в соответствии с законодательством этого государства;

иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ;

юридические лица, созданные в соответствии с законода­тельством Российской Федерации, а также их филиалы, пред­ставительства и иные подразделения, находящиеся за предела­ми территории РФ;

находящиеся за пределами территории РФ дипломатические и иные официальные представительства Российской Федера­ции, консульские учреждения, а также постоянные представи­тельства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные обра­зования, если их отношения регулируются Федеральным зако­ном «О валютном регулировании и валютном контроле» и при­нятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и нормативными правовыми актами.

В соответствии со ст. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» нерезидентами являются:

физические лица, не относящиеся по указанным выше кри­териям к физическим лицам — резидентам;

юридические лица и организации, не являющиеся юридиче­скими лицами, которые созданы в соответствии с законода­тельством иностранных государств и имеют местонахождение за пределами территории России; их филиалы, представитель­ства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения, находящиеся на территории России;

межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Фе­дерации;

аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных госу­дарств и постоянные представительства этих государств при межгосударственных и межправительственных организациях;

иные лица, не относящиеся к тем, которые указаны в переч­не резидентов.

Статус нерезидента гражданин РФ может приобрести лишь в случае признания его постоянно проживающим в иностран­ном государстве в соответствии с законодательством этого госу­дарства. Доказательством наличия у гражданина РФ этого ста­туса служит принятие консульским учреждением РФ в соответ­ствующем иностранном государстве указанного гражданина РФ на консульский учет в качестве постоянного жителя такого го­сударства. В соответствии с законодательством консул ведет учет постоянно проживающих и временно находящихся в его округе граждан РФ. Только учетная отметка российского кон­сульского учреждения может признаваться достоверным дока­зательством наличия у гражданина РФ статуса постоянного жи­теля иностранного государства.

Иностранные граждане и лица без гражданства предполага­ются нерезидентами, если они не проживают постоянно на тер­ритории РФ на основании вида на жительство.

Перечень резидентов является исчерпывающим, в то время как перечень нерезидентов оставлен открытым; В зависимости от резидентства лица, участвующие в валютных правоотноше­ниях, наделены различным объемом юридических прав и обя­занностей.

На внутреннем валютном рынке сделки купли-продажи иностранной валюты могут осуществляться посредством валют­ных бирж. Валютные биржи — это юридические лица, создан­ные в соответствии с законодательством Российской Федера­ции, одним из видов деятельности которых является организа­ция биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, которые установлены Банком России.

Уполномоченные банки — кредитные организации, создан­ные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий Банка России осуществлять банков­ские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории РФ в соответствии с лицензиями Банка России филиалы кредитных организаций, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средст­вами в иностранной валюте.

К субъектам валютных отношений необходимо отнести ор­ганы валютного регулирования. В соответствии с ч. 1 ст. 5 Фе­дерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» органами валютного регулирования являются Банк России и Правительство РФ.