3. Роли внутреннего и внешнего аудита

ГОСТ Р ИСО 19011-2003 "Руководящие указания по аудиту СМК и/или систем экологического менеджмента" определяет аудит качества как: Систематический независимый и документированный процесс получения свидетельств аудита (проверки) и объективного их оценивания с целью установления степени выполнения согласованных критериев аудита (проверки)(ГОСТ Р ИСО 9000). Критерии аудита – совокупность политики, процедур или требований. Целями аудита качества являются:

1. Оценить адекватность и эффективность мероприятий по качеству внутри организации путем сбора и использования объективных доказательств.

2. Определить и зарегистрировать примеры несоответствий мероприятий по качеству и указать, если это возможно, причины.

Поэтому аудит – это действия по сбору информации, позволяющей оценить потребность в улучшении или корректирующих действиях. Это не инспекция, не определение виновника, и это должен помнить аудитор и объяснять тем, кого он проверяет.

задачи проведения аудита:

1. Обеспечить соответствие системе менеджмента или стандарту;

2. Дать уверенность руководству;

3. Дать уверенность потребителю;

4. Отслеживание бизнес-процессов;

5. Обратная связь для корректирующего воздействия.

Внешний аудит

- осуществляется организацией в своих собственных целях в другой организации. Обычно заказчик проверяет поставщика или потенциального поставщика. Суть – получение достаточной информации о системе менеджмента качества Вашего поставщика и обеспечить уверенность, что все определенные потребности и требования этой системы выполняются и будут выполняться в дальнейшем. Также аудит второй стороной проводится теми сторонами, которые заинтересованы в деятельности организации, например, потребителями или другими лицами от их имени.

- осуществляется внешней независимой аудиторской организацией. Обычно, это выполняется аккредитованным органом по сертификации и выполняется в целях сертификации или регистрации на соответствие требованиям ГОСТ Р ИСО 9001-2001 или 14001.

Внутренний аудит. При внутреннем аудите организация изучает свою собственную систему, процедуры и деятельность и определяет их адекватность или соответствие.

Это самый важный из всех аудитов, он обеспечивает руководство организации информацией: об эффективности и продуктивности всей системы менеджмента, является ли их политика удовлетворительной или нет; и какие изменения нужны. Современные системы качества должны действенно реагировать на изменения, внутренние и внешние.

Правильная организация процесса внутреннего аудита помогает каждому работнику на своем месте определить, насколько верно он выполняет предписанные ему функции и свое взаимодействие в процессе.

Поэтому независимо от класса и типа аудита или проверки, они должны проводиться квалифицированным и обученным персоналом.

Ценность внутреннего аудита зависит от того, как запланировано его проведение, как он осуществляется и каковы его результаты. Для этого в ходе аудита важно получить как можно больше данных, при этом необходимо тщательно выбирать области для проверок, определить приоритетные направления и сосредоточиться на них. Для получения объективной информации в программу аудита следует включить следующее:

- контракты, т. к. в них содержатся конкретные требования. Это лучшее подспорье для аудитора, где он может проверить, насколько требования контракта выполняются;

- технические условия, имеющие регулирующий характер, в отдельных отраслях промышленности ТУ в значительной степени регулируют производственные процессы.

Он в первую очередь дает возможность определить, насколько обязательные и принятые по собственному усмотрению процедуры и запланированные мероприятия правильно составлены, выполняются и направлены на предупреждение отрицательных последствий. Значимость результатов внутренних аудитов также в том, что они могут быть использованы независимыми экспертами для оценки способности организации вскрывать существующие в ней несоответствия стандарту и находить возможность для непрерывного улучшения, используя стандарт ГОСТ РИСО 9004–2001.Большое распространение получила самооценка на соответствие.

«+» и «-» внутр. а. по сравнению с внеш.

+

-

- знание внутренними аудиторами особенности организации; - отсутствие негативного отношения сотрудников проверяемых подразделений к в.а., которые не воспринимаются ими как посторонние для организации лица; - знание в.а. специфики коммуникаций, действующих в организации; - знание в.а. неформальных лидеров, чья информация м.б. полезна при аудите; - возможность использования конфиденциальной инф-ции в отчетах об аудитах; -отсутствие дефицита времени при подготовке к аудиту, обеспечивающее возможность более детального изучения проверяемого объекта; - возможность более глубокого анализа объектов аудита; - возможность одновременного использования вн.аудиторов не только в роли аудитора, но и в роли эксперта.

- менее высокий чем при внеш.а уровень объективности заключений ввиду возможной предвзятости внутр.а к некоторым сотрудникам; - менее высокая чем при внеш.а интенсивность работы внутр. а; - выявление недостатков подразделений внутр.а воспринимается болезненно; - уровень квалификации внутр.а ниже чем внеш.а; - результаты внутр.а рассматриваются как менее значимые чем при внеш.а; - результаты внутр.а недостаточно авторитетны для того, чтобы их использовать для рекламы организации; - затраты на внутр.а определяютяся менее точно чем на внеш.а.

Роли аудиторов

Внутренний аудитор	Внешний аудитор
Служащий фирмы Роль консультанта Поддержка руководства	Независимая фирма Роль консультанта Помощь внутренним аудиторам Помощь фирме