Министерство образования Российской Федерации
Ярославский государственный университет им. П.Г.Демидова
Кафедра Финансов и кредита
Методические указания по изучению курса
СТРАХОВАНИЕ
для студентов специальностей «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
«Менеджмент организации», «Мировая экономика», «Финансы и кредит»
2007
Тема 1. Предмет, экономическая сущность, значение и роль страхования.
1. 1. Предметная область, понятие, экономическая сущность и функции страхования.
Страхование является одним из важнейших институтов развитого рыночного хозяйства, имеет большое социальное значение и обеспечивает стабильность и эффективность хозяйственной деятельности экономической системы и отдельных экономических субъектов. При этом страхование является неотъемлемым элементом экономических отношений в рамках, как национального хозяйства, так и мировой хозяйственной системы.
С момента зарождения страхование представляло собой форму защиты от стихийных бедствий, аварий, пожаров, землетрясений и т.п., которые были при всех системах устройства человеческого общества. При этом главной задачей страхования являлось возмещение ущерба, нанесенного субъектам хозяйствования (собственникам материальных ценностей) в результате чрезвычайных событий. Исходя из этого страхование можно представить как один из способов обеспечения экономической безопасности и устойчивого материального благополучия.
Современное страхование ведет свое происхождение с середины 14 века (1347 г.). договор морского страхования развился из особой страховой (морской) ссуды. Банкир объявлял о заключении договора о ссуде с купцом или судовладельцем и брал на себя ответственность (в размере ссуды) за корабль или товары на протяжении определенного времени, в определенном морском рейсе. По окончании морской экспедиции все претензии банкира к купцу погашались. Однако, исполнение ссуды обозначалось только для виду, а купец на деле платил банкиру то, чего не было в договоре, - некое вознаграждение за риск, прообраз современной страховой премии. Если судно терпело кораблекрушение, банкир терял вполне реальные собственные деньги.
В России первый опыт страхования жизни (Закон о «вдовьей казне») относится к 1771 году. При учреждении в 1776 году Государственного Заемного Банка ему было предоставлено право страхования каменных домов и фабрик, в том же году при нем была учреждена страховая экспедиция. В 1797 году при Государственном Ассигнационном Банке была открыта страховая контора для страхования товаров, а в 1798-1799 гг. в Москве и Петербурге при Камеральном Департаменте были учреждены «Ассекуранц-конторы» для взаимного страхования от огня.
Страхование в России всегда было связано либо с непосредственным участием государства, либо с его покровительством (предоставлением страховым обществам специально установленной государственной монополии - поддержки в первое время существования). Так, возникшее в 1827 г. первое частное акционерное общество - Первое Российское Страховое Общество для страхования огня - получило от государства монополию на страхование в важнейших губерниях России на двадцать лет. Образовавшееся в 1835 году Второе Российское Общество страхования от огня получило от государства монополию на двенадцать лет в остальных сорока губерниях России.
В 1835 году начало функционировать первое в России акционерное общество страхования жизни - Российское общество застрахования капиталов и доходов. В 1847 году открылась компания «Надежда», занимавшееся транспортным страхованием (первоначально на Черном море). В 1894 году был установлен правительственный надзор над страховыми предприятиями и установлены общие правила отчетности. В 1906 году в России было начато государственное страхование жизни.
В словаре русского языка С.И.Ожегова сказано что «застраховаться - значит принять меры от последствий, каких- либо нежелательных, непредвиденных событий». Естественно, что обладатель материальных ценностей или их производитель не хочет быть подвергнут риску потерять имущество или здоровье, и заинтересован в существовании источника средств для компенсации потерь при наступлении страхового случая. Следовательно, владелец имущества всегда имеет страховой интерес и желает быть защищенным на случай наступления чрезвычайного события. Страхование всегда носит имущественный характер, поскольку в его основе лежит имущественный интерес, связанный с многочисленными объектами страхования.
Э
кономический
субъект
Имущественный интерес
Страховой интерес
С
траховая
защита (страхование)
Рис. 1. Взаимосвязь имущественного интереса и страхования.
Понятие «страхование» как научная категория отражает следующие базовые аспекты его применения на практике1:
системы общественных отношений;
вида деятельности;
вида бизнеса;
способа защиты имущественных интересов.
В соответствии с этими аспектами можно выделить различные трактовки понятия «страхование».
Страхование как система общественных отношений представляет собой совокупность экономических, финансовых, правовых, социальных, информационных и др. отношений, возникающих при образовании страховщиком за счет страховых взносов целевого страхового фонда, предназначенного для компенсации имущественного и иного ущерба, нанесенного субъектам хозяйствования и населению, вследствие наступления определенных событий (страховых случаев).
Страхование как вид деятельности может быть представлено как система мероприятий страховщика по созданию страхового фонда и возмещению ущерба страхователю в связи с наступлением событий, предусмотренных договором страхования.
Страхование как вид бизнеса основано на формировании специализированной организацией, имеющей лицензию на осуществление страховой деятельности (страховщиком), за счет страховых взносов юридических и физических лиц (страхователей) страхового фонда, предназначенного для возмещения имущественных ущербов при наступлении страховых случаев, а так же на использовании (на определенных условиях) временно свободных ресурсов фонда для получения прибыли.
Страхование может определяться как способ защиты страхователем имущественных интересов от ущерба и вреда путем заключения со страховщиком договора страхования и уплаты соответствующего страхового взноса (премии).
Экономическую категорию страхования характеризуют следующие признаки2:
наличие перераспределительных отношений;
наличие страхового риска (и критерия его оценки);
формирование страхового сообщества из числа страхователей и страховщиков;
сочетание индивидуальных и групповых интересов;
солидарная ответственность всех страхователей за ущерб;
замкнутая раскладка ущерба;
перераспределение ущерба в пространстве и времени;
возвратность страховых платежей;
самоокупаемость страховой деятельности.
Обобщая эти различные мнения, можно дать следующее определение страхования:
страхование- это совокупность денежных перераспределительных отношений по поводу формирования за счет денежных взносов страхователей целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения материального и иного ущерба, нанесенного непредвиденными, нежелательными событиями (страховыми случаями) субъектам хозяйствования и населению, а также на материальное обеспечение граждан при наступлении некоторых событий в их жизни (дожитие до пенсионного возраста, вступление в брак и т.д.).
Ряд экономистов считает, что экономическая категория страхования близка к категории кредита, поскольку именно кредитные отношения обеспечивают возвратность полученных денежных ссуд. Однако, при этом надо иметь в виду, что такая возвратность относится прежде всего к страхованию жизни.
В последнее время появилось мнение о тождественности страховых и амортизационных фондов. Оно основано на главной цели их создания - обеспечении процесса воспроизводства.
В основе страхования и, прежде всего, имущественного лежат необходимые условия, выполнение которых позволит заключить договор страхования. Эти условия носят название элементы страхуемости. Этими элементами являются: