Вопросы для обсуждения:

1. Правовое регулирование банковской деятельности.

2. Правовое регулирование аудиторской деятельности

3. Правовое регулирование рынка ценных бумаг.

4. Правовое регулирование инновационной деятельности.

5. Правовое регулирование страхования в системе предпринимательства.

6. Правовое регулирование инвестиционной деятельности.

Задания:

Задание 1. Проанализируйте законодательство об аудиторской деятельности и объясните, почему открытое акционерное общество не может быть субъектом аудиторской деятельности?

Задание 2. Назовите субъекта регулирования аудиторской деятельности и раскройте порядок выдачи лицензий на ведение аудиторской деятельности?

Задание 3. Проанализируйте законодательство об аудиторской деятельности и выявите пределы ответственности аудитора, подтвердившего достоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта, привлекаемого, однако, к ответственности за нарушение налогового законодательства.

Задачи:

Задача 1. ОАО «Вилна» заключило с банком «Прогресс» договор банковского счета, полагаясь на достоверность заключения аудиторской фирмы «Гласность» об устойчивом финансовом положении данного банка. Банк «Прогресс» был постоянным кредитором фирмы «Гласность». Вскоре банк «Прогресс» стал неплатежеспособность, в результате чего «Вилна» понесла крупные убытки. «Вилна» обратилась в арбитражный суд с иском, в котором просила взыскать с фирмы «Гласность» причиненный ей ущерб.

Каким должно быть решение суда?

Задача 2. Руководство ОАО «Витязь» неоднократно уклонялось от проведения обязательной аудиторской проверки его фирмы. Могут ли они понести за это ответственность? Если да, то: какие органы могут привлечь виновных в этой ситуации к ответственности, и какие виды ответственности могут быть применены к виновным?

Задача 3. ООО «Салют» заключило с аудитором Ивановым договор на оказание аудиторских услуг. Иванов провел анализ хозяйственной деятельности заказчика и представил ему письменные рекомендации по ведению бухгалтерского учета и исчислению налогов. Инспекция Федеральной налоговой службы на основании акта проверки применила к ООО финансовые санкции за выявленные нарушения в исчислении и уплате налога на прибыль. ООО предъявило иск о взыскании убытков, вызванных применением мер финансовой ответственности, а также сумм, выплаченных аудитору по договору, с аудитора Иванова. Последний, возражая против иска, заявил, что возмездное оказание услуг осуществляется за риском заказчика.

Как разрешить спор?

Нормативные акты:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Гл. 48.

2. Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ (с изм. 21.11.2011 г.) «Об аудиторской деятельности» // СЗ РФ. – 2009. – № 1. – Ст. 15.

3. Федеральный закон от 11 ноября 2003 г. № 152-ФЗ (в ред. от 30.11.2011 г.) «Об ипотечных ценных бумагах» // СЗ РФ. – 2003. – № 46 (ч.2). – Ст. 4448.

4. Федеральный закон от 29 ноября 2001 г. № 156-ФЗ (в ред. от 03.12.2011 г.) «Об инвестиционных фондах» // СЗ РФ. – 2001. – № 49. – Ст. 4562.

5. Федеральный закон от 5 марта 1999 г. (в ред. от 04.10.2010 г., с изм. от 21.11.2011 г.) № 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» // СЗ РФ. – № 10. – Ст. 1163.

6. Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. (в ред. от 30.11.2011 г.) № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» // СЗ РФ. – 1996. – № 17. – Ст 1918.

7. Федеральный закон от 29 июля 1998 года № 136-ФЗ (в ред. от 26.04.2007 г.) «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг» // СЗ РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3814.

8. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ (в ред. от 19.10.2011, с изм. от 21.11.2011 г.) «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» // СЗ РФ. – 2002. – № 28. – Ст. 2790.

9. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 06.12.2011) «О банках и банковской деятельности» // СЗ РФ. – 1996. – № 6. – Ст. 492.

10. Федеральный закон от 23.08.1996 № 127-ФЗ (ред. от 03.12.2011) «О науке и государственной научно-технической политике» // СЗ РФ. – 1996. – № 35. – Ст. 4137.

11. Закон РФ от 27.11.1992 № 4015-1 (ред. от 30.11.2011) «Об организации страхового дела в Российской Федерации» // Российская газета. – № 6. – 12.01.1993.

12. Федеральный закон от 25.02.1999 № 39-ФЗ (ред. от 12.12.2011) «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» // СЗ РФ. – 1999. – № 9. – Ст. 1096.

13. Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ (ред. от 08.05.2010) «О финансовой аренде (лизинге)» // СЗ РФ. – 1998. – № 4. – Ст. 5394.

14. Федеральный закон от 09.07.1999 № 160-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» // СЗ РФ. – 1999. – № 28. – Ст. 3493.

15. Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 № 696 (ред. от 22.12.2011) «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности» // СЗ РФ. – 2002. – № 39. – Ст. 3797.

16. Постановление Правительства РФ от 29.08.2011 № 717 «О некоторых вопросах государственного регулирования в сфере финансового рынка Российской Федерации» (вместе с «Положением о Федеральной службе по финансовым рынкам») // СЗ РФ. 2011. – № 36. – Ст. 5148.

17. Постановление Правительства РФ от 13.10.1999 № 1156 (ред. от 20.02.2002) «Об утверждении Порядка образования и использования внебюджетных фондов федеральных органов исполнительной власти и коммерческих организаций для финансирования научных исследований и экспериментальных разработок» // СЗ РФ. – 1999. – № 42. – Ст. 5058.

18. Постановление Правительства РФ от 21.03.2011 № 184 «Об утверждении Положения о государственной аккредитации образовательных учреждений и научных организаций» // СЗ РФ. – 2011. – № 13. – Ст. 1772.

19. Постановление Правительства РФ от 15.05.2010 № 337 (ред. от 06.02.2012) «О Министерстве образования и науки Российской Федерации» (вместе с «Положением о Министерстве образования и науки Российской Федерации») // СЗ РФ. – 2010. – № 21. – Ст. 2603.

20. Постановление Правительства РФ от 17.06.2004 № 300 (ред. от 05.09.2011) «Об утверждении Положения о Федеральной службе по надзору в сфере образования и науки» // СЗ РФ. – 2004. – № 26. – Ст. 2670.

21. Постановление ФКЦБ РФ от 18.08.1997 № 25 (ред. от 19.09.1997) «Об утверждении Положения о порядке лицензирования различных видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг Российской Федерации» // Вестник ФКЦБ России. – № 5. – 27.08.1997.

22. Приказ ФСФР РФ от 20.07.2010 № 10-49/пз-н (ред. от 09.06.2011) «Об утверждении Положения о лицензионных требованиях и условиях осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг» // «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти». – № 38. – 20.09.2010.

23. Приказ ФСФР РФ от 25.01.2007 № 07-4/пз-н (ред. от 20.07.2010) «Об утверждении Стандартов эмиссии ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – № 25. – 18.06.2007.

24. Приказ ФСФР РФ от 04.10.2011 № 11-46/пз-н «Об утверждении Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – № 8. – 20.02.2012.

25. «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» (утв. Банком России 03.10.2002 № 2-П) (ред. от 12.12.2011) // Вестник Банка России. – № 74. – 28.12.2002.

26. Приказ Миннауки РФ от 17.11.1997 № 125 «Об утверждении Положения о государственной регистрации и учете открытых научно - исследовательских и опытно-конструкторских работ» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 1998. – № 5.

27. Приказ Минфина РФ от 11.06.2002 № 51н (ред. от 30.11. 2011) «Об утверждении Правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» // Российская газета. – № 133. – 23.07.2002.

28. Инструкция Банка России от 02.04.2010 № 135-И (ред. от 09.12.2011) «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» // Вестник Банка России. – № 23. – 30.04.2010.