Содержание: стр.

Введение	2
Глава 1. Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия.	4
1.1. Характеристика предприятия	4
1.2. Оценка финансового состояния предприятия в системе экономического анализа. Регулирующие документы.	9
1.3. Виды финансового анализа	16
Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия	23
2.1. Анализ стоимости имущества предприятия и источников формирования капитала	23
2.2. Анализ показателей ликвидности и платежеспособности	36
2.3. Анализ показателей оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности	46
Глава 3.
3.1. Оценка результатов анализа финансового состояния. Выявление проблемных областей.
3.2. Разработка рекомендаций по увеличению эффективности хозяйственной деятельности (мероприятия по оптимизации дебиторской задолженности).
Заключение
Список литературы	50
Приложение №1. Форма №1. Актив бухгалтерского баланса	53
Приложение №2. Форма №1. Пассив бухгалтерского баланса	54
Приложение №3. Форма №2. Отчет о прибылях и убытках	55

Введение.

Эффективность коммерческой деятельности предприятия в рыночных условиях зависит от рационального использования всех ресурсов, необходимых для производства продукции или оказания услуг.

На современном этапе развития экономических отношений наиболее востребованными ресурсами являются недвижимость, оборудование, кадры и финансы предприятия.

В определенной степени финансам принадлежит ключевая роль, т.к. при их наличии компания сможет нанять высококвалифицированный персонал, приобрести современную технику и решить вопросы, связанные с обеспеченностью служебными и производственными помещениями. Совокупность перечисленных мер позволит фирме значительно усилить свои конкурентные позиции.

Следует отметить, что актуальность финансов значительно возрастает в связи с кризисными явлениями в мировой и национальной экономике, основу проблем которых составляют перепроизводство продукции и нехватка ликвидности, т.е. свободных денег.

Финансовые ресурсы предприятия имеют различное происхождение - к ним относят денежные средства, поступающие за реализованную продукцию; кредиты банков, займы, прочие временно привлеченные средства; задолженность поставщикам; свободные средства специальных фондов и др.

Для принятия «сильных» управленческих решений в финансовой сфере необходимо не только разбираться в принципах формирования и движения денежных потоков, но и располагать подготовленной информационной базой о состоянии дел на предприятии. Применительно к рассматриваемой проблеме финансовый анализ является инструментом познания, позволяющим на основании имеющихся данных сформулировать краткую, но содержательную картину текущего финансового положения организации.

Целью дипломной работы является разработка рекомендации по улучшению деятельности предприятия в сфере управления финансовыми ресурсами на основании данных анализа финансового состояния.

Задачей дипломной работы является проведение поэтапного финансового анализа на основании данных бухгалтерской отчетности: оценка ликвидности баланса и источников формирования капитала, расчет показателей платежеспособности и финансовой устойчивости.

Дипломная работа выполнена на примере действующего предприятия «Проект+», реализующего услуги по разработке проектной документации.

Глава 1. Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия.

1.1. Характеристика предприятия

В настоящее время «Проект+» представляет собой организацию, специализирующуюся на оказании услуг по выполнению полного комплекса проектных работ, предшествующих строительству объектов гражданского и промышленного назначения. Дополнительным направлением в деятельности компании является экспертиза промышленной безопасности проектной документации.

Организационно-правовая форма – Открытое акционерное общество (ОАО).

Общество учреждено в 1995 г. решением учредительного собрания. Служебное помещение «Проект+» расположено по адресу: __________________________________________________________________.

Организация оказывает услуги Заказчикам - физическим и юридическим лицам - в соответствии с требованиями законодательства РФ. Объем разрабатываемой проектной документации определен Постановлением Правительства РФ от 16.02.2008г. №87 «О составе разделов проектной документации и требованиях к их содержанию».

Осуществляемая компанией деятельность подлежит лицензированию – на все виды указанных в Уставе Общества работ имеются лицензии, выданные ФАСиЖКХ и федеральной службой по экологическому, технологическому и атомному надзору РФ.

Основными потребителями услуг Общества являются юридические лица – строительные организации и компании, имеющие производство, связанное с добычей и переработкой нефтепродуктов. Для строительных организаций преимущественно разрабатываются проекты на жилые здания, для предприятий, представляющих нефтеперерабатывающую отрасль – проекты по реконструкции и модернизации действующих производств, а также внедрению в эксплуатацию нового оборудования.

Организационная структура управления ОАО «Проект+» изображена на рисунке 1.1.

Рис. 1.1. Организационная структура

Тип организационной структуры – линейно-функциональная.

Все службы предприятия находятся в подчинении генерального директора. Управляющие высшего звена (заместители генерального директора) отвечают за работу в определенной сфере деятельности (проектирование, экономика).

Общая численность работников компании – 77 человек, из которых на руководящих должностях задействовано – 7 чел. (генеральный директор, заместители генерального директора (2 чел.), главный бухгалтер, заведующий ПЭО, главный инженер проекта, главный конструктор проекта); квалифицированных специалистов – 58 чел.; неквалифицированных рабочих – 12 человек (в основном молодые люди, получающие высшее образование и работающие в должности техников).

Применительно к теме дипломной работы, рассмотрим систему управления финансами в ОАО «Проект+».

Ответственность за финансовые результаты деятельности Общества лежит на службах, подконтрольных заместителю генерального директора по экономике. К структурам, оказывающим непосредственное и косвенное воздействие на движение денежных потоков (оттоков) в организации, можно отнести все экономические отделы, кроме специалистов по подбору персонала (рисунок 1.2.).

Рис. 1.2. Взаимодействие экономических отделов

в процессе получения денежных средств от Заказчика

Согласно данных рисунка 1.2., на первоначальном этапе притоку денежных средств способствует деятельность информационного отдела, размещающего данные об услугах «Проект+» посредством рассылки рекламных буклетов, участия в выставках и объявленных тендерах, использования интернет-технологий. Таким образом, функции информационного отдела схожи с обязанностями маркетинговой службы.

Заинтересованные заказчики направляют заявку на выполнение требуемых работ в планово-экономический отдел Общества, который, взаимодействуя со сметной группой (функция ценообразования), определят возможность выполнения, цену и срок окончания работ. Совокупность указанных данных в виде коммерческого предложения направляется Заказчику. В случае согласия последнего с предложенными условиями, Стороны заключают договор на разработку проектной документации.

На основании подписанного договора Заказчик поэтапно перечисляет на расчетный счет организации денежные средства в виде аванса, далее – в виде окончательного платежа за фактически выполненные работы.

По поступлении денежных средств бухгалтерской службой выполняются операции, связанные с оплатой по обязательствам и текущим расходам компании; оставшаяся в распоряжении сумма формирует прибыль ОАО «Проект+». Средства из прибыли по решению руководства расходуются на выплату дивидентов акционерам, премирование сотрудников, либо инвестируются в развитие (расширение) предприятия.

На основании представленной схемы, можно сделать вывод об отсутствии развитой системы управления финансами на анализируемом предприятии. Руководство компании ограничивается минимально-необходимым набором финансовых служб: ПЭО и бухгалтерия. В штатном расписании не предусмотрены должности финансового аналитика (менеджера) и специалиста по бюджетированию. Работа по оптимизации дебиторской задолженности входит в обязанности сотрудников планового отдела – специалистов по договорной работе.

Оценка финансового состояния Общества и эффективности использования денежных средств, вероятно, производится сравнением абсолютных показателей выручки и прибыли в отчетном периоде. Доступ к информации, являющейся исходной при проведении финансового анализа, ограничен данными бухгалтерского учета (баланс).

Таким образом, можно сделать вывод об актуальности проведения финансового анализа на примере рассматриваемого предприятия. Разработанные по результатам оценки финансового состояния рекомендации должны увеличить эффективность финансового менеджмента фирмы и оказать положительное влияние на конкурентоспособность ОАО «Проект+».