Облік грошових коштів Каса.

1. Згідно касового звіту з 01.03.2012 р. по 08.03.2012 р.: Отримано в касу з поточного рахунку на виплату заробітної плати – 2743 грн.; Отримано в касу від покупця ВАТ “Омега” решту заборгованості – ? грн., яку з каси перераховано на поточний рахунок; Виплачено заробітну плату – 910 грн.;

2. Згідно касового звіту з 09.03.2012 р. по 18.03.2012 р.: Виплачено заробітну плату – 1170 грн.; Отримано від покупців продукції ВАТ “Янтар” половину заборгованості – ? грн.; Видано аванс на відрядження працівнику М.Т. Клименко – 1040 грн.; Перераховано на поточний рахунок – 5000 грн.

3. Згідно касового звіту з 19.03.2012 р. по 28.03.2012 р.: Отримано в касу з поточного рахунку на господарські потреби – 4810 грн.; Видано готівку працівнику О.Д. Шинкаруку на придбання МШП – 370,5 грн.; Депоновано залишок невиплаченої заробітної плати – ? грн.; Отримано виручку від реалізації продукції ТзОВ “Альянс” ? грн.; Перераховано аванс постачальнику сировини ТзОВ “Берест-продторг” – ? грн.; Перераховано на поточний рахунок – 4000 грн.

Облік запасів, виробничих витрат та реалізації готової продукції за березень 2012:

1. На умовах попередньої оплати закуплено у постачальника ТзОВ “Берест-продторг” сировину:

– яйця 650 шт. 0,60 грн. в т.ч. ПДВ за шт.;

– дріжджі 2,6 кг. 18 грн. в т.ч. ПДВ за кг.;

– ізюм 1,95 кг. 54 грн. в т.ч. ПДВ за кг.;

– сир 9,1 кг. 24 грн. в т.ч. ПДВ за кг.;

– масло 3,25 кг. 18 грн. в т.ч. ПДВ за кг.;

– муку 195 кг. 36 грн. за кг.;

– сіль 4,55 кг. 3,6 грн. за кг.

2. Транспортно-заготівельні витрати склали:

а) нараховано зобов’язання перед ПП “Сервіс” за транспортування яєць у сумі 46,8 грн., в т.ч. ПДВ;

б) відображено витрати на транспортування муки власними силами:

– ПМП 9,1 л на ? грн.;

– відрядний наряд на оплату праці працівника при його власному транспорті згідно маршрутного листа – 247 грн.;

– авансовий звіт від Г.С. Макаренка (добові 1 день).

3. Під час приймання муки виявлено нестачу 26 кг. на суму ? грн. Складено Акт № 3 від 26.03.2012 р., виставлено на суму нестачі претензію – ? грн. та пеню в сумі 169 грн. Постачальник задовольнив претензію в повній сумі грошовими коштами (виписка банку).

4. На випічку хліба використано:

– мука 117 кг.;

– дріжджі 2,21 кг.;

– сіль 0,65 кг.;

– цукор 0,39 кг.;

– відрядний наряд на виконання робіт на суму 2**4 грн.;

На випічку булок використано:

– мука 104 кг.;

– дріжджі 2,6 кг.;

– сіль 0,65 кг.;

– цукор 24,7 кг.;

– сир 6,5 кг.;

– ізюм 0,52 кг.;

– яйця 52 шт.;

– масло 1,95 кг.

– відрядний наряд на виконання робіт на суму 1807 грн.

5. Загально виробничі витрати склали (з них постійні – 880 грн.)*:

– амортизація обладнання для випікання – ?;

– зобов’язання перед РЕМ за спожиту електроенергію – 1600 грн.;

– оплата праці працівника з обслуговування виробництва 300 грн.

6. Реалізовано запасні частини отримані від ліквідації основних засобів (відвантажено покупцю ВАТ “Омега” за 3120 грн. в т.ч. ПДВ).

7. Видано аванс на відрядження працівника М.Т. Клименко 1040 грн. до Києва 10.03.12.

Авансовий звіт здано 17.03.2012р.:

– квиток Івано-Франківськ – Київ 156 грн. в т.ч. ПДВ;

– квиток Київ – Івано-Франківськ 234 грн. в т.ч. ПДВ;

– рахунок на проживання в готелі (4 дні з дворазовим харчуванням) – 624 грн. в т. ч. ПДВ.

Відмітки у відрядній посвідці: вибув 10.03.12 прибув 15.03.12

8. Здано авансовий звіт О.Д. Шинкаруком на суму 468 грн. в т. ч. ПДВ, та оприбутковано придбане ним МШП.

9. Отримано з виробництва 3900 шт. хліба по собівартості – ? за штуку, і 2600 шт. булок по собівартості – ? за штуку.

10. Реалізовано:

– 3770 шт. хліба по ціні 3 грн. в т. ч. ПДВ;

– 2535 шт. булок по ціні 4,2 грн. в т. ч. ПДВ.

11. Визначено фінансові результати і нараховано податок на прибуток.

*Додаткова умова до обліку загально виробничих витрат: за нормальної потужності плановий обсяг випуску продукції 6500 виробів на місяць на які припадає 3600 грн. загально виробничих витрат, в тому числі: 800 грн. постійних витрат і 2800 – змінних витрат.

Варіант 3

Вхідна інформація:

Станом на 1 березня 2012 р. залишки активів, капіталу й зобов’язань склали:

1) основні засоби (грн.):

Основні засоби	Термін експлуатації	Ліквідаційна вартість	Первісна вартість	Знос
Адмінбудівля	22 р. (264 м.)	2200	51200	16840
Будівля цеху № 1	29 р. (348 м.)	2380	148600	26560
Обладнання для випікання	7 р. (84 м.)	-	28200	4200
Устаткування для підготовки сировини	7 р. (84 м.)	-	25400	18000
Комп’ютер (відділ збуту)	5 р. (60 м.)	-	12000	3800
Комп’ютер (бухгалтерія)	5 р. (60 м.)	-	14000	3000

2) Залишок коштів на поточному рахунку – 289000;

3) Залишок коштів в касі –7400;

4) Статутний капітал – 700000;

5) Неоплачений капітал – 160596;

6) Заборгованість підприємства-покупця ВАТ “Янтар” – 17800;

підприємства-покупця ТзОВ “Альянс” – 10800;

7) Залишок сировини:

Запаси	Одиниці виміру	Кількість	Вартість, грн.	Сума, грн.
Мука	кг.	140	28	3920
Цукор	кг.	60	39	2340
Яйця	шт.	340	0,5	170
Дріжджі	кг.	12	17	204
ПМП	л	110	7	770