Облік грошових коштів Каса.

1. Згідно касового звіту з 01.03.2012 р. по 08.03.2012 р.: Отримано в касу з поточного рахунку на виплату заробітної плати – 2110 грн.; Отримано в касу від покупця ВАТ “Омега” решту заборгованості – ? грн., яку з каси перераховано на поточний рахунок; Виплачено заробітну плату – 700 грн.;

2. Згідно касового звіту з 09.03.2012 р. по 18.03.2012 р.: Виплачено заробітну плату – 900 грн.; Отримано від покупців продукції ВАТ “Янтар” ? грн.; Видано аванс на відрядження працівнику М.Т. Клименко – 800 грн.; Перераховано на поточний рахунок – 10500 грн.

3. Згідно касового звіту з 19.03.2012 р. по 28.03.2012 р.: Отримано в касу з поточного рахунку на господарські потреби – 3700 грн.; Видано готівку працівнику О.Д. Шинкаруку на придбання МШП – 285 грн.; Депоновано залишок невиплаченої заробітної плати – ? грн.; Отримано виручку від реалізації продукції ТзОВ “Альянс” – ? грн.; Перераховано аванс постачальнику сировини ТзОВ “Берест-продторг” ? грн.; Перераховано на поточний рахунок – 3200 грн.

Облік запасів, виробничих витрат та реалізації готової продукції за березень 2012:

1. На умовах попередньої оплати закуплено у постачальника ТзОВ “Берест-продторг” сировину:

– яйця 500 шт. 0,60 грн. в т.ч. ПДВ за шт.;

– дріжджі 2 кг. 18 грн. в т.ч. ПДВ за кг.;

– ізюм 1,5 кг. 54 грн. в т.ч. ПДВ за кг.;

– сир 7 кг. 24 грн. в т.ч. ПДВ за кг.;

– масло 2,5 кг. 18 грн. в т.ч. ПДВ за кг.;

– муку 150 кг. 36 грн. за кг.;

– сіль 3,5 кг. 3,6 грн. за кг.

2. Транспортно-заготівельні витрати склали:

а) нараховано зобов’язання перед ПП “Сервіс” за транспортування яєць у сумі 36 грн., в т.ч. ПДВ;

б) відображено витрати на транспортування муки власними силами:

– ПМП 7 л на ? грн.;

– відрядний наряд на оплату праці працівника при його власному транспорті згідно маршрутного листа – 190 грн.;

– авансовий звіт від Г.С. Макаренка (добові 1 день).

3. Під час приймання муки виявлено нестачу 20 кг. на суму ? грн. Складено Акт № 3 від 26.03.2012 р., виставлено на суму нестачі претензію – ? грн. та пеню в сумі 100 грн. Постачальник задовольнив претензію в повній сумі грошовими коштами (виписка банку).

4. На випічку хліба використано:

– мука 90 кг.;

– дріжджі 1,7 кг.;

– сіль 0,5 кг.;

– цукор 0,3 кг.;

– відрядний наряд на виконання робіт на суму 1**0 грн.;

На випічку булок використано:

– мука 80 кг.;

– дріжджі 2 кг.;

– сіль 0,5 кг.;

– цукор 19 кг.;

– сир 5 кг.;

– ізюм 0,4 кг.;

– яйця 40 шт.;

– масло 1,5 кг.

– відрядний наряд на виконання робіт на суму 1390 грн.

5. Загально виробничі витрати склали (з них постійні – 689 грн.)*:

– амортизація обладнання для випікання – ?;

– зобов’язання перед РЕМ за спожиту електроенергію – 1600 грн.;

– оплата праці працівника з обслуговування виробництва 300 грн.

6. Реалізовано запасні частини отримані від ліквідації основних засобів (відвантажено покупцю ВАТ “Омега” за 2400 грн. в т.ч. ПДВ).

7. Видано аванс на відрядження працівника М.Т. Клименко 800 грн. до Києва 10.03.12.

Авансовий звіт здано 17.03.2012р.:

– квиток Івано-Франківськ – Київ 120 грн. в т.ч. ПДВ;

– квиток Київ – Івано-Франківськ 180 грн. в т.ч. ПДВ;

– рахунок на проживання в готелі (4 дні з одноразовим харчуванням) – 480 грн. в т. ч. ПДВ.

Відмітки у відрядній посвідці: вибув 10.03.12 прибув 15.03.12.

8. Здано авансовий звіт О.Д. Шинкаруком на суму 360 грн. в т. ч. ПДВ, та оприбутковано придбане ним МШП.

9. Отримано з виробництва 3000 шт. хліба по собівартості – ? за штуку, і 2000 шт. булок по собівартості – ? за штуку.

10. Реалізовано:

– 2900 шт. хліба по ціні 3 грн. в т. ч. ПДВ;

– 1950 шт. булок по ціні 4,2 грн. в т. ч. ПДВ.

11. Визначено фінансові результати і нараховано податок на прибуток.

*Додаткова умова до обліку загально виробничих витрат: за нормальної потужності плановий обсяг випуску продукції 6000 виробів на місяць на які припадає 3000 грн. загально виробничих витрат, в тому числі: 600 грн. постійних витрат і 2400 – змінних витрат.

Варіант 2

Вхідна інформація:

Станом на 1 березня 2012 р. залишки активів, капіталу й зобов’язань склали:

1) основні засоби (грн.):

Основні засоби	Термін експлуатації	Ліквідаційна вартість	Первісна вартість	Знос
Адмінбудівля	22 р. (264 м.)	1430	33280	10946
Будівля цеху № 1	29 р. (348 м.)	1547	96590	17264
Обладнання для випікання	7 р. (84 м.)	-	18330	2730
Устаткування для підготовки сировини	7 р. (84 м.)	-	16510	11700
Комп’ютер (відділ збуту)	5 р. (60 м.)	-	7800	2470
Комп’ютер (бухгалтерія)	5 р. (60 м.)	-	9100	1950

2) Залишок коштів на поточному рахунку – 187850;

3) Залишок коштів в касі –4810;

4) Статутний капітал – 455000;

5) Неоплачений капітал – 104387,4;

6) Заборгованість підприємства-покупця ВАТ “Янтар” – 11570;

підприємства-покупця ТзОВ “Альянс” – 7020;

7) Залишок сировини:

Запаси	Одиниці виміру	Кількість	Вартість, грн.	Сума, грн.
Мука	кг.	91	28	2548
Цукор	кг.	39	39	1521
Яйця	шт.	221	0,5	110,5
Дріжджі	кг.	7,8	17	132,6
ПМП	л	71,5	7	500,5