Облік грошових коштів Каса.

1. Згідно касового звіту з 01.03.2012 р. по 08.03.2012 р.: Отримано в касу з поточного рахунку на виплату заробітної плати – 4009 грн.; Отримано в касу від покупця ВАТ “Омега” половину з наявної заборгованості – ? грн., яку з каси перераховано на поточний рахунок; Виплачено заробітну плату – 1330 грн.;

2. Згідно касового звіту з 09.03.2012 р. по 18.03.2012 р.: Виплачено заробітну плату – 1710 грн.; Отримано від покупців продукції ВАТ “Янтар” 30 % заборгованості – ? грн.; Видано аванс на відрядження працівнику М.Т. Клименко – 1520 грн.; Перераховано на поточний рахунок – 2800 грн.

3. Згідно касового звіту з 19.03.2012 р. по 28.03.2012 р.: Отримано в касу з поточного рахунку на господарські потреби – 7030 грн.; Видано готівку працівнику О.Д. Шинкаруку на придбання МШП – 541,5 грн.; Депоновано залишок невиплаченої заробітної плати – ? грн.; Отримано половину виручки від реалізації продукції ТзОВ “Альянс” – ? грн.; Перераховано на поточний рахунок – 5000 грн.

Решту заборгованості ВАТ “Янтар” і ТзОВ “Альянс” отримано безготівково до кінця місяця (виписка банку).

Облік запасів, виробничих витрат та реалізації готової продукції за березень 2012:

1. На умовах безготівкової попередньої оплати (Платіжне доручення № 50 від 21.03.2012 р.)закуплено у постачальника ТзОВ “Берест-продторг” сировину:

– яйця 950 шт. 0,60 грн. в т.ч. ПДВ за шт.;

– дріжджі 3,8 кг. 18 грн. в т.ч. ПДВ за кг.;

– ізюм 2,85 кг. 54 грн. в т.ч. ПДВ за кг.;

– сир 13,3 кг. 24 грн. в т.ч. ПДВ за кг.;

– масло 4,75 кг. 18 грн. в т.ч. ПДВ за кг.

– муку 285 кг. 36 грн. за кг.;

– сіль 6,65 кг. 3,6 грн. за кг.

2. Транспортно-заготівельні витрати склали:

а) нараховано зобов’язання перед ПП “Сервіс” за транспортування яєць сумі 68,4 грн., в т.ч. ПДВ;

б) відображено витрати на транспортування муки власними силами:

– ПМП 13,3 л на ? грн.;

– відрядний наряд на оплату праці працівника при його власному транспорті згідно маршрутного листа – 361 грн;

– авансовий звіт від Г.С. Макаренка (добові 1 день).

3. Під час приймання муки виявлено нестачу 38 кг. на суму ? грн. Складено Акт № 3 від 26.03.2012 р., виставлено на суму нестачі претензію – ? грн. та пеню в сумі 190 грн. Постачальник задовольнив претензію в повній сумі грошовими коштами (виписка банку).

4. На випічку хліба використано:

– мука 171 кг.;

– дріжджі 3,23 кг.;

– сіль 0,95 кг.;

– цукор 0,57 кг.;

– відрядний наряд на виконання робіт на суму 1**0 грн.;

На випічку булок використано:

– мука 152 кг.;

– дріжджі 3,8 кг.;

– сіль 0,95 кг.;

– цукор 36,1 кг.;

– сир 9,5 кг.;

– ізюм 0,76 кг.;

– яйця 76 шт.;

– масло 2,85 кг.

– відрядний наряд на виконання робіт на суму 2641 грн.

5. Загально виробничі витрати склали (з них постійні – 820 грн.)*:

– амортизація обладнання для випікання – ?;

– зобов’язання перед РЕМ за спожиту електроенергію – 1600 грн.;

– оплата праці працівника з обслуговування виробництва 300 грн.

6. Реалізовано запасні частини отримані від ліквідації основних засобів (відвантажено покупцю ВАТ “Омега” за 4560 грн. в т.ч. ПДВ).

7. Видано аванс на відрядження працівника М.Т. Клименко 1520 грн. до Києва 10.03.12.

Авансовий звіт здано 17.03.2012р.:

– квиток Івано-Франківськ – Київ 228 грн. в т.ч. ПДВ;

– квиток Київ – Івано-Франківськ 342 грн. в т.ч. ПДВ;

– рахунок на проживання в готелі (4 дні з двохразовим харчуванням) – 912 грн. в т. ч. ПДВ.

Відмітки у відрядній посвідці: вибув 10.03.12 прибув 15.03.12

8. Здано авансовий звіт О.Д. Шинкаруком на суму 684 грн. в т. ч. ПДВ, та оприбутковано придбане ним МШП.

9. Отримано з виробництва 5700 шт. хліба по собівартості – ? за штуку, і 3800 шт. булок по собівартості – ? за штуку.

10. Реалізовано:

– 5510 шт. хліба по ціні 3 грн. в т. ч. ПДВ;

– 3705 шт. булок по ціні 4,2 грн. в т. ч. ПДВ.

11. Визначено фінансові результати і нараховано податок на прибуток.

*Додаткова умова до обліку загально виробничих витрат: – за нормальної потужності плановий обсяг випуску продукції 7000 виробів на місяць на які припадає 4200 грн. загально виробничих витрат, в тому числі: 750 грн. постійних витрат і 3450 – змінних витрат.

Варіант 6

Вхідна інформація:

Станом на 1 березня 2012 р. залишки активів, капіталу й зобов’язань склали:

1) основні засоби (грн.):

Основні засоби	Термін експлуатації	Ліквідаційна вартість	Первісна вартість	Знос
Адмінбудівля	22 р. (264 м.)	1320	30720	10104
Будівля цеху № 1	29 р. (348 м.)	1428	89160	15936
Обладнання для випікання	7 р. (84 м.)	-	16920	2520
Устаткування для підготовки сировини	7 р. (84 м.)	-	15240	10800
Комп’ютер (відділ збуту)	5 р. (60 м.)	-	7200	2280
Комп’ютер (бухгалтерія)	5 р. (60 м.)	-	8400	1800

2) Залишок коштів на поточному рахунку – 173400;

3) Залишок коштів в касі –4440;

4) Статутний капітал – 420000;

5) Неоплачений капітал – 96357,6;

6) Заборгованість підприємства-покупця ВАТ “Янтар” – 10680;

підприємства-покупця ТзОВ “Альянс” – 6480;

7) Залишок сировини:

Запаси	Одиниці виміру	Кількість	Вартість, грн.	Сума, грн.
Мука	кг.	84	28	2352
Цукор	кг.	36	39	1404
Яйця	шт.	204	0,5	102
Дріжджі	кг.	7,2	17	122,4
ПМП	л	66	7	462