2 Економічна частина
2.1. Розрахунок фондів заробітної плати виконавців
Розрахунок основної, додаткової заробітної плати і відрахувань на соціальне страхування. Витрати за цією статтею складаються із планового фонду зарплати всіх категорій працівників, зайнятих на розробці програмного продукту. Розрахунок заробітної плати ведеться на основі даних про трудомісткість етапів. Місячні посадові оклади працівників приведені в таблиці 5.
Таблиця 5 – Посадові оклади виконавців
Професія (посада) виконавця |
Оклад, грн. |
1. Програміст |
2020 |
Витрати за цією статтею складаються із планового фонду зарплати всіх категорій працівників, зайнятих на розробці програмного продукту. Розрахунок заробітної плати ведеться на основі даних про трудомісткість. При цьому посадові оклади розраховані виходячи з мінімальної зарплати 1137 грн (на 1.01.2012 р.). У випадку збільшення мінімальної зарплати необхідно розробити нові посадові оклади з урахуванням коефіцієнту, який показує ріст мінімальної зарплати на момент проведення розрахунку. Коефіцієнт збільшення тарифних ставок і посадових окладів визначається по формулі 2.
(2)
=1147/1137=1,04
д е
- коефіцієнт збільшення мінімальної зарплати;
-
нове
значення мінімальної зарплати на дату
проведення розрахунків;
1137 - мінімальна зарплата на 1.01.2012
1147 – мінімальна зарплата на 1.01.2013
Надбавки, доплати, премії за положенням беруться за даними підприємства переддипломної практики у відповідальності до закону України «Про оплату праці».
Розрахунок зарплати за 1 чоловіко-день
Зарплата за 1 чоловіко-день визначається по наступній формулі (3).
(3)
=2020/21=96,19
грн.
де
– зарплата за 1 чоловіко-день, грн./день;
–
місячний посадовий оклад
і-того виконавця, грн (беремо згідно
методичних рекомендацій);
21 – середня кількість робочих днів протягом місяця, днів.
Розрахунок основної заробітної плати виробничого персоналу за посадовими окладами або тарифними ставками
(4)
=96,19*0,9=86,57
де
- основна зарплата і-того виконавця у відповідності з трудомісткістю на даному етапі, грн;
- трудомісткість на даному етапі і-того виконавця, чоловіко-днів.
Розрахунок додаткової заробітної плати виробничого персоналу
Додаткова зарплата визначається за формулою 5.
(5)
=865,71*0,5=432,9
грн.
де
- додаткова зарплата виконавця, грн;
- основна зарплата виконавців, грн;
- процент додаткової зарплати від
основної, %
Додаткова зарплата знаходиться в інтервалі 45%-55% від основної і вона містить премії, надбавки і доплати. Беремо інтервал у 50%.
Розрахунок повної заробітної плати виробничого персоналу
Повна зарплата виробничого персоналу розраховується за формулою 6.
(6)
=865,71+432,9=1298,6грн.
Де
- повна зарплата виконавця, грн.
Розрахунок відрахувань на соціальне страхування
Відрахування на соціальне страхування визначається за формулою (7):
(7)
=1298,6*0,362=470,08грн.
де
- відрахування на соціальне страхування,
грн;
- процент відрахувань на соціальне
страхування, %.
Процент відрахувань на соціальне страхування встановлюється Кабінетом Міністрів і періодично переглядається. На 1.01.09 року він становить 36,2%. Результати розрахунку занесемо до таблиці 6.
Таблиця 6 – Розрахунок основної, додаткової, повної заробітної плати і відрахувань на соціальне страхування
Назва роботи |
Виконавці |
Трудомісткість, чол-дні |
Місячний посадовий оклад, або зарплата за тарифними ставками, грн |
Зар плата за 1 чолдень, грн |
Основна зарплата за посадовими окладами або тарифними ставками, грн |
Додаткова зарплата,грн |
Повна зарплата, грн |
Відрахування на соціальне страхування, грн |
Аналіз побажань та вимог замовника |
Програміст |
0,9 |
2020 |
96,19 |
86,57 |
43,3 |
|
|
Уточнення функціональних характеристик |
Програміст |
0,99 |
2020 |
96,19 |
95,23 |
47,6 |
|
|
Розробка і затвердження технічного завдання |
Програміст |
2,16 |
2020 |
96,19 |
207,77 |
103,9 |
|
|
Проектування програмного продукту |
Програміст |
0,63 |
2020 |
96,19 |
60,60 |
30,3 |
|
|
Програмна реалізація системи |
Програміст |
2,16 |
2020 |
96,19 |
207,77 |
103,9 |
|
|
Системне тестування |
Програміст |
1,26 |
2020 |
96,19 |
121,20 |
60,6 |
|
|
Супроводження |
Програміст |
0,9 |
2020 |
96,19 |
86,57 |
43,3 |
|
|
Всього |
|
9 |
|
673,33 |
865,71 |
432,9 |
1298,6 |
470,08 |
2.2. Розрахунок витрат на матеріали і комплектуючі вироби
Витрати на кожний вид матеріалу розраховується по формулі (8):
(8)
=30*0,3=12
грн.
де
- вартість і-того матеріалу, грн.;
- ціна за одиницю і-того
матеріалу, грн.;
- кількість матеріалу і-того
найменування, одиниць.
Результати розрахунків заносяться до таблиці 7.
Таблиця 7 - Розрахунок витрат матеріалів і їх вартості
Назва матеріалу |
Одиниця вимірювання |
Кількість |
Ціна за одиницю, грн. |
Загальна вартість, грн. |
|
Папір |
Листи |
30 |
0,30 |
9 |
|
Файл |
Шт. |
15 |
0,25 |
3,75 |
|
Диск CD-R |
Шт. |
1 |
5,00 |
5 |
|
Папка |
Шт. |
1 |
5,00 |
5 |
|
Чорнила |
Картридж |
0,5 |
30,00 |
15 |
|
Всього |
27,5 |
||||
Транспортно-заготівельні витрати - 5% |
1,38 |
||||
Всього з транспортно-заготівельними витратами |
28,88 |
||||
2.3. Розрахунок витрат на електроенергію
Використання електроенергії буде мати місце, як правило, на етапі системного тестування та супроводження програмного продукту.
Розхід електроенергії визначається із встановленої потужності обладнання, часу його роботи і вартості кіловат-години електроенергії. При розрахунку витрат на електроенергію слід врахувати коефіцієнт її втрат, який знаходиться в інтервалі 0,75 … 0,96. Ми беремо коефіцієнт 0,85.
Розрахунок витрат електроенергії проводиться за формулою 9.
(9)
=0,8*30*1,176*1=28,22
кВт/год.
Розрахунок вартості електроенергії проводиться за формулою 10:
(10)
=32,93*1,136=37,41
грн.
де
– витрати електроенергії, кВт/год;
–
встановлена потужність
обладнання, кВт;
–
час використання обладнання,
год;
–
Кількість обладнання, штук;
- коефіцієнт використання
електроенергії;
–
ціна 1 кВт електроенергії,
грн/кВт – 1,136 грн/кВт.
Розрахунок витрат і вартості електроенергії на розробку програмного продукту проводять в таблиці 8.
Таблиця 8 – Розрахунок витрат і вартості електроенергії на розробку програмного продукту
Назва облад-нання |
Встановлена потужність, кВт |
Кількість обладнання, один. |
Час використання обладнання, год. |
Витрати електроенергії, кВт. год. |
Коефіц. корисної дії |
Вартість електро-енергії, грн |
Комп’ютер |
0,8 |
1 |
30 |
28,22 |
0,85 |
32,06 |
Принтер |
0,5 |
1 |
1 |
0,59 |
0,85 |
0,67 |
Всього |
1,3 |
2 |
31 |
28,81 |
1,7 |
32,73 |
2.4. Розрахунок амортизаційних відрахувань
Амортизаційні відрахування визначаються за формулою 11:
(11)
А=(4800*60*30)/201600=42,86 грн.
де
–
амортизаційні відрахування,
грн;
- балансова вартість обладнання, грн;
- норма амортизації на повне відновлення
спеціального обладнання, %;
– час використання спеціального обладнання за темою, годин.
Норми амортизаційних відрахувань приведені в додатку 1.
Розрахунок витрат по цій статті приведено в таблиці 9.
Таблиця 9 – Розрахунок вартості спеціального обладнання і суми амортизації на проведення ДКР по темі
Назва облад-нання |
Кількість обладнання, одиниць |
Ціна за одиницю, грн |
Сума, грн |
Норма амортиз, % |
Час використання обладнання по темі, год |
Сума амортиз., грн |
Комп’ютер |
1 |
4800 |
4800 |
60 |
30 |
42,86 |
Принтер |
1 |
600 |
600 |
60 |
1 |
0,18 |
Всього |
2 |
5400 |
5400 |
|
31 |
59,82 |
2.5. Розрахунок накладних витрат
До накладних витрат відносять витрати на загальне управління і загальногосподарські потреби (на зарплату апарату управління, канцелярські витрати, тощо), утримання і експлуатацію будівель. Накладні витрати включаються в вартість розробки програми непрямим шляхом в інтервалі 10…100 % від основної зарплати виконавців. Ми беремо інтервал у 40%. Слід відзначити, що мінімізація накладних витрат повинна мати стійку і постійну тенденцію, так як це приводить до зниження витрат на розробку.
(12)
=865,71*(45\100)=389,57
грн.
де
- накладні витрати, грн.
- процент накладних витрат від основної
зарплати, %.
2.6. Кошторис витрат на розробку програмного продукту
Результати розрахунку витрат на розробку програмного продукту заносять в таблицю 10.
Таблиця 10 – Калькуляція кошторисної вартості робіт по розробці програмного продукту
Витрати (назва статей калькуляції) |
Сума витрат, грн |
Питома вага до загальної суми, % |
1 Матеріали, покупні вироби та напівфабрикати |
28,88 |
1,83 |
2 Основна зарплата виробничого персоналу |
865,71 |
55,00 |
3 Додаткова зарплата виробничого персоналу |
432,9 |
27,51 |
4 Відрахування на соціальне страхування |
470,08 |
29,87 |
5 Витрати на спеціальне обладнання |
59,82 |
3,80 |
6 Витрати на силову електроенергію |
32,73 |
2,08 |
7 Накладні витрати |
389,57 |
24,75 |
Всього витрат |
2279,69 |
144,85 |
8 Плановий прибуток |
472,16 |
30 |
9 Ціна програми |
2751,85 |
130 |
Розрахунок планового прибутку
Величина планового прибутку визначається при продажі програмного продукту стороннім організаціям і може прийматися від 10% до 30% попередніх статей калькуляції.
(13)
=2279,69*(30/100)=472,16
грн.
де
– плановий прибуток;
– повна калькуляція кошторисної вартості
робіт по розробці програмного продукту,
грн;
– процент планового прибутку
Ціна програми
Ціна програми буде включати суму кошторисної вартості робіт по розробці програми і планового прибутку.
(14)
=2279,69+472,16=2751,85
грн.
де
- плановий прибуток, грн
- кошторисна вартість робіт по створенню
програмного продукту, грн.
2.7. Розрахунок річного економічного ефекту від впровадження програми і її економічної ефективності
Розрахунок умовно-річної економії від росту продуктивності праці.
(15)
– річна економія, грн;
– норма часу (затрати часу) на виконання
одиниці роботи, н-годин/одиницю;
–
кількість робіт, які виконуються
протягом зміни, штук;
–
кількість робочих днів
протягом року, днів;
–
кількість робочих змін на
добу;
- місячний посадовий оклад виконавця,
грн;
21 – середня кількість робочих днів в місяці, днів;
- чисельність виконавців, занятих на
денних роботах в організації, чоловік;
=(20-18)*1*1*251*1(2020/21*8)=6034,04 грн.
Зниження трудомісткості робіт після впровадження програми, як було сказано вище, проводить до вивільнення робочого часу виконавців, який буде використовуватись на іншій роботі. В випадку, коли зниження трудомісткості буде значним, то це дозволить скоротити чисельність персоналу і в цьому випадку річна економія буде реальною.
(16)
=((20-18)*1*1*251*2020)/2000=507,02
грн.
– чисельність вивільненого персоналу, чоловік;
– дійсний річний фонд часу роботи і-го
виконавця, год.
Річний дійсний фонд часу роботи одного виконавця знаходиться в інтервалі 1900 … 2100 годин. Беремо 2000.
– зниження трудомісткості виконання
робіт після впровадження програми,
годин;
Розрахунок строку окупності програми
(17)
=2279,69/6034,04
=0,4
– строк окупності програми, років;
– витрати на розробку програми, грн;
– річна економія від впровадження
програми, грн
Розрахунок коефіцієнту економічної ефективності
Коефіцієнт економічної ефективності програми показує, яка доля (частина) додаткових капіталовкладень окупиться за рік, або скільки економії за рік приходиться на кожну гривню додаткових капіталовкладень.
(18)
=6034,04
/2279,69=2,65
-коефіцієнт
економічної ефективності програмного
продукту
Одержаний коефіцієнт повинен бути не меншим нормативного значення (0,33). В цьому випадку впровадження програмного продукту є ефективним.