Рішення:

1. Знаходимо доходи підприємства:

ДП=35+5/6*21,5=35+17,92=52,92

2. Знаходимо витрати підприємства:

ВП=15+5/6*16+56+56*36,96%+12+9,5=15+13,33+56+20,7+12+9,5=126,53

3. Знаходимо авансовий внесок з податку на прибуток (податок на дивіденди)

АВ=23%*19,6=4,51

4. Знаходимо оподатковуваний прибуток підприємства:

ОП=ДП-ВП=52,92-126,53=-73,61 ВІДЄМНЕ ЗНАЧЕННЯ ОПОДАТКОВУВАНОГО ПРИБУТКУ ПЕРЕНОСИТЬСЯ НА НАСТУПНИЙ КВАРТАЛ

Задача 7

Підприємством у І кварталі 2012 року здійснені наступні господарські операції:

- придбано сировини на суму 160 тис. грн. ( у т.ч. ПДВ);

- отримано доходів у вигляді дивідендів від резидента на суму 170 тис. грн.;

- отримана безоплатна фінансова допомога на суму 60,9 тис. грн.;

- реалізовано продукції на суму 420,3 тис. грн. (у т.ч. ПДВ);

- придбані запчастини до вантажних автомобілів, що перебувають на балансі, на суму 52,5 тис. грн.;

- витрати на оперативну оренду легкових автомобілів та придбання паливно-мастильних матеріалів для них склали 48,6 тис. грн.;

- витрачено на проведення рекламних заходів 14 тис. грн.;

- нараховано амортизації 20 тис. грн.;

- надано благодійну допомогу неприбутковій організації 30 тис. грн.

Визначити оподатковуваний прибуток і обчислити податок на прибуток підприємств, що підлягає сплаті до бюджету.

Рішення:

1. Знаходимо доходи підприємства:

ДП=60,9+5/6*420,3=60,9+350,25=411,15

2. Знаходимо витрати підприємства:

ВП=5/6*160+20%*52,5+48,6+14+20+30=133,33+10,5+48,6+14+20+30=256,43

3. Знаходимо оподатковуваний прибуток підприємства:

ОП=ДП-ВП=411,15-256,43=154,72

4. Знаходимо податок на прибуток підприємств

ПП=154,72*21%=32,49

Задача 8

Підприємством за І квартал 2012 року реалізовано продукції на суму 78,9 тис. грн. (у т.ч. ПДВ). Відвантажено та одержано товарів по бартеру на суму 23 тис. грн. За звітний період перерахована орендна плата в сумі 11,5 тис. грн., придбана ліцензія вартістю 4,3 тис. грн., виплачено дивідендів акціонерам на суму 19 тис. грн., сплачений штраф податковій інспекції у розмірі 2,4 тис. грн. та пеня в сумі 0,7 тис. грн. Придбано товарно-матеріальних цінностей на суму 15,2 тис. грн. у платника єдиного податку - фізичної особи. Сума амортизаційних відрахувань за звітний період – 15 тис. грн.

Визначити:

1. Суму авансового внеску з податку на прибуток.

2. Суму податку на прибуток, що перерахує підприємство за звітний період.

Рішення:

1. Знаходимо доходи підприємства:

ДП=5/6*78,9+23=88,75

2. 2. Знаходимо витрати підприємства:

ВП=23+11,5+4,3+15,2+15=69

3. Знаходимо авансовий внесок з податку на прибуток (податок на дивіденди)

АВ=21%*19=3,99

4. Знаходимо податок на прибуток підприємств

ПП=(88,75-69)*21%-3,99=0,1575

Задача 9

Батько й мати, що виховують трьох дітей (один з дітей є інвалідом) не перебувають у шлюбі. Діти проживають з матір’ю. Заробітна плата матері – 4000 грн. Батька 12400 грн. Розрахувати податок на доходи фізичних осіб, який буде утримано із заробітної плати батька та матері.