Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Nalogi.doc
Скачиваний:
1
Добавлен:
01.04.2025
Размер:
299.01 Кб
Скачать

1. Экономическое содержание налогов, их сущность, понятие сбора.

Экономическая концепция: налог – это выражение денежных отношений, складывающихся у государства с юридическими и физическими лицами в связи с перераспределением ВВП и мобилизацией денежных средств в пользу государства.

Сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков юридически значимых действий

2. Налогообложение и его принципы.

Налогообложение – это совокупность финансовых и организационно-правовых отношений, выражающая одностороннее безэквивалентное принудительно-властное изъятие части доходов индивидуальных и корпоративных собственников в общегосударственное пользование.

Принципы налогообложения - это базовые идеи и положения, применяемые в налоговой сфере. В системе налогообложения можно выделить экономические, юридические и организационные принципы.

1) Экономические принципы впервые были сформулированы А. Смитом.

  • Принцип справедливости (каждый обязан принимать участие в финансировании расходов государства соразмерно своим доходам и возможностям)

  • Принцип соразмерности предусматривает сбалансированность интересов налогоплательщика и государственного бюджета.

  • Принцип определенности (сумма, способ и время платежа должны быть точно известны налогоплательщику)

  • Принципа удобства (простота исчисления и уплаты налога)

  • Принцип экономичности (суммы сборов по отдельному налогу должны превышать затраты на его обслуживание, причем в несколько раз)

2) Юридические принципы налогообложения - это общие и специальные принципы налогового права. К ним относятся следующие принципы:

  • нейтральности (равного налогового бремени);

  • установления налогов законами;

  • приоритета налогового закона над неналоговым;

  • отрицания обратной силы налогового закона;

  • наличия в законе существенных элементов налога;

  • сочетания интересов государства и субъектов налоговых отношений.

3) Организационные принципы налогообложения - положения, на которых базируется построение налоговой системы и осуществляется взаимодействие ее структурных элементов. Эти положения отражают:

а) единство налоговой системы;

б) подвижность, эластичность, гибкость налогообложения;

в) стабильность налоговой системы;

г) множественность налогов;

д) децентрализация м/у уровнями власти

3. Функции налогов и их реализация в рыночных условиях

1) Фискальная функция - основная. Она формирует доходы, аккумулируя в бюджете и внебюджетных фондах средства для реализации государственных программ.

2) Регулирующая функция посредством налоговых механизмов выполняет те или иные задачи налоговой политики государства. Данная функция предполагает влияние налогов на инвестиционный процесс, спад или рост производства, а также его структуру.

3) Контрольная функция позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступления в бюджет налоговых платежей, сопоставлять их величину с потребностями в финансовых ресурсах. Через эту функцию определяется необходимость реформирования налоговой системы и бюджетной политики.