- •5.03050901 «Бухгалтерський облік»
- •Складові елементи системи бухгалтерського обліку в банках, їх характеристика
- •Порівняльна характеристика видів обліку
- •Державне регулювання та нормативно-правове забезпечення бухгалтерського обліку в банках України
- •Концепції фінансового обліку та звітності, що застосовуються в банках України
- •Суть операційної діяльності банку, її організація та забезпечення
- •Фундаментальна облікова модель, її застосування в банках
- •Класифікація банківських бухгалтерських рахунків
- •Структура та характеристика Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України
- •Синтетичний та аналітичний облік в банках
- •Здійснення внутрішнього контролю у процесі операційної діяльності банку
- •Тема 2. Облік касових операцій План
- •1. Поняття грошових коштів та еквівалентів грошових коштів
- •2. Види банківських операцій з готівковими коштами та організація їх проведення
- •3. Характеристика рахунків, що використовуються для обліку готівкових коштів
- •4. Облік операцій з приймання банками готівкових коштів
- •Відображення в обліку операцій з приймання касою банку готівки від клієнтів в національній та іноземній валюті
- •5. Облік операцій з видачі банками готівкових коштів
- •Приклади відображення в бухгалтерському обліку видаткових касових операцій банку
- •6. Організація та облік інкасації коштів у клієнтів банку
- •7. Механізм проведення та облік операцій з підкріплення банків готівкою
- •8. Облік надлишків та недостач готівки в касі банку
- •9. Організація та облік банківських операцій за кореспондентськими рахунками
- •9.1. Поняття, види та призначення кореспондентських рахунків
- •9.2. Організація та облік міжбанківських розрахунків через сеп нбу
- •Облік міжбанківських розрахунків через прямі кореспондентські рахунки
- •Тема 3. Облік розрахункових операцій План
- •1. Поняття безготівкових розрахунків та вимоги щодо їх проведення
- •2. Організація та облік розрахунків із застосуванням платіжних доручень, платіжних вимог-доручень та платіжних вимог
- •3. Організація та облік розрахунків з допомогою розрахункових чеків
- •4. Організація та облік розрахунків акредитивами
- •5. Організація та облік розрахунків з допомогою платіжних карток
- •Тема 4. Облік операцій з кредитування
- •1. Сутність банківського кредиту, його види та класифікація
- •2. Характеристика рахунків, що використовуються для обліку операцій з кредитування клієнтів банку
- •3. Облік операцій із надання банком кредитів клієнтам та їх повернення
- •4. Облік доходів за наданими кредитами клієнтам банку
- •5. Облік забезпечення кредитних операцій
- •6. Облік операцій з формування та використання спеціальних резервів за наданими кредитами
- •7. Особливості обліку окремих кредитних операцій
- •7.1. Облік кредитних ліній
- •7.2. Облік кредитів овердрафт
- •7.3. Облік операцій репо
- •7.4. Облік факторингових операцій
- •Тема 5. Облік депозитних операцій
- •1. Економічний зміст депозитів та їх класифікація
- •2. Облік депозитів на вимогу клієнтів банку
- •Відображення в бухгалтерському обліку типових операцій банку за поточними рахунками фізичних та юридичних осіб
- •3. Облік строкових депозитів клієнтів банку
- •4. Облік коштів, залучених за ощадними (депозитними) сертифікатами
- •Тема 6. Облік капіталу
- •Поняття та структура власного капіталу банку
- •Облік операцій з формування статутного капіталу
- •Облік операцій із збільшення статутного капіталу
- •Облік викуплених власних акцій
- •Облік розрахунків за дивідендами
- •Тема 7: Облік фінансових інвестицій
- •1. Поняття фінансових інвестицій та їх класифікація
- •2. Методологічні засади бухгалтерського обліку фінансових інвестицій
- •3. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку
- •4. Облік цінних паперів, придбаних до портфеля на продаж
- •5. Облік цінних паперів, що утримуються в портфелі банку до погашення
- •142 «Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення»;
- •144 «Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення»;
- •321 «Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення».
- •6. Облік інвестицій в асоційовані компанії
- •7. Облік інвестицій у дочірні компанії
- •Тема 8: Облік валютних операцій
- •1. Економічний зміст валютних операцій, їх види та класифікація
- •2. Методологічні засади бухгалтерського обліку валютних
- •3. Облік готівкових валютно-обмінних операцій
- •4. Облік операцій з купівлі та продажу банківських металів з фізичною поставкою
- •5. Облік безготівкових операцій з купівлі та продажу іноземної валюти та банківських металів
- •Тема 9: Облік доходів, витрат і фінансових результатів діяльності банку
- •1. Економічний зміст доходів і витрат банків та їх класифікація
- •2. Облік процентних доходів і витрат банку
- •3. Облік комісійних доходів і витрат банку
- •610 «Комісійні доходи за операціями з банками»;
- •611 «Комісійні доходи за операціями з клієнтами»;
- •618 «Комісійні доходи за операціями з філіями».
- •710 «Комісійні витрати»;
- •718 «Комісійні витрати за операціями з філіями банку».
- •4. Облік результатів від торговельних операцій банку
- •6203 «Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку»;
- •6204 «Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами»;
- •6209 «Результат від торговельних операцій з іншими фінансовими інструментами».
- •5. Облік загальних адміністративних витрат
- •6. Облік витрат з податку на прибуток
- •7. Облік фінансового результату діяльності банку і розподілу прибутку
- •Список рекомендованої літератури: основна Законодавчі і нормативні акти
- •Підручники (навчальні посібники)
- •Додаткова
- •Інтернет-ресурси
4. Облік операцій з купівлі та продажу банківських металів з фізичною поставкою
Проведення банками операцій з банківськими металами регламентується Положенням про здійснення уповноваженими банками операцій з банківськими металами, затвердженим постановою Правління НБУ від 6.08.2003 р. № 325.
Приймання (видача) банківських металів від клієнтів здійснюється за такими первинними документами:
заявою про приймання (видачу) банківських металів — для зарахування (видачі) на/з власні(их) поточні(их), вкладні(их) рахунки(ів), за операціями з конвертації одного банківського металу в інший від фізичних осіб, а також від уповноважених банків і промислових споживачів для погашення кредиту та процентів у банківських металах;
квитанцією за формою № 377-О — за операціями з обміну зливка (зливків) банківського металу на зливки (зливок) меншої (більшої) маси;
квитанцією за формою № 377-К — за операціями з купівлі (продажу) банком банківських металів у фізичних осіб.
Облік банківських металів здійснюється за балансовими рахунками розділу 11 «Банківські метали» Плану рахунків, а саме:
1101 «Банківські метали в банку». За дебетом рахунку відображається вартість банківських металів, що надходять до каси банку (філії). За кредитом рахунку відображається вартість банківських металів, що вибувають із каси банку (філії).
1102 «Банківські метали у відділенні банку». За дебетом рахунку відображається вартість банківських металів, що надходять до каси відділення банку (філії). За кредитом рахунку відображається вартість банківських металів, що вибувають із каси відділення банку (філії).
1107 «Банківські метали у дорозі». За дебетом рахунку відображається вартість банківських металів, що відправлені до філій, відділень банку, іншим банкам (їх філіям, відділенням). За кредитом рахунку відображається вартість банківських металів, що надійшли за призначенням.
Під час проведення операцій з купівлі банківських металів у фізичних та юридичних осіб здійснюються такі бухгалтерські проводки:
на кількість купленого банківського металу в тройських унціях:
Д-т 1101, або 1102 К-т 3800;
на суму виплаченої готівки з каси банку в гривнях за курсом купівлі:
Д-т 3801 К-т 1001, 1002;
під час зарахування коштів на кореспондентські рахунки банків, поточні, вкладні (депозитні) рахунки:
Д-т 1101 К-т Рахунки для обліку грошових коштів та коштів клієнтів 1200, 1500, 2600, 2620, 2630, 2635, 2650.
на суму різниці між вартістю проданого банківського металу за офіційним курсом та його вартістю за курсом продажу:
а) у разі отримання прибутку:
Д-т 3801 К-т 6204;
б) у разі отримання збитку:
Д-т 6204 К-т 3801;
Під час проведення операцій з продажу банківських металів фізичним та юридичним особам здійснюються такі бухгалтерські проводки:
під час сплати клієнтом готівки в касу банку:
Д-т 1001, або 1002 К-т 3801;
під час перерахування клієнтами, іншими банками коштів з рахунків:
Д-т Рахунки для обліку грошових коштів та коштів клієнтів К-т 3801;
під час видачі банківського металу:
Д-т 3800 К-т 1101, 1102;
на суму різниці між вартістю проданого банківського металу за офіційним курсом та його вартістю за курсом продажу:
Д-т 3801 К-т 6204 або
Д-т 6204 К-т 3801;