- •5.03050901 «Бухгалтерський облік»
- •Складові елементи системи бухгалтерського обліку в банках, їх характеристика
- •Порівняльна характеристика видів обліку
- •Державне регулювання та нормативно-правове забезпечення бухгалтерського обліку в банках України
- •Концепції фінансового обліку та звітності, що застосовуються в банках України
- •Суть операційної діяльності банку, її організація та забезпечення
- •Фундаментальна облікова модель, її застосування в банках
- •Класифікація банківських бухгалтерських рахунків
- •Структура та характеристика Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України
- •Синтетичний та аналітичний облік в банках
- •Здійснення внутрішнього контролю у процесі операційної діяльності банку
- •Тема 2. Облік касових операцій План
- •1. Поняття грошових коштів та еквівалентів грошових коштів
- •2. Види банківських операцій з готівковими коштами та організація їх проведення
- •3. Характеристика рахунків, що використовуються для обліку готівкових коштів
- •4. Облік операцій з приймання банками готівкових коштів
- •Відображення в обліку операцій з приймання касою банку готівки від клієнтів в національній та іноземній валюті
- •5. Облік операцій з видачі банками готівкових коштів
- •Приклади відображення в бухгалтерському обліку видаткових касових операцій банку
- •6. Організація та облік інкасації коштів у клієнтів банку
- •7. Механізм проведення та облік операцій з підкріплення банків готівкою
- •8. Облік надлишків та недостач готівки в касі банку
- •9. Організація та облік банківських операцій за кореспондентськими рахунками
- •9.1. Поняття, види та призначення кореспондентських рахунків
- •9.2. Організація та облік міжбанківських розрахунків через сеп нбу
- •Облік міжбанківських розрахунків через прямі кореспондентські рахунки
- •Тема 3. Облік розрахункових операцій План
- •1. Поняття безготівкових розрахунків та вимоги щодо їх проведення
- •2. Організація та облік розрахунків із застосуванням платіжних доручень, платіжних вимог-доручень та платіжних вимог
- •3. Організація та облік розрахунків з допомогою розрахункових чеків
- •4. Організація та облік розрахунків акредитивами
- •5. Організація та облік розрахунків з допомогою платіжних карток
- •Тема 4. Облік операцій з кредитування
- •1. Сутність банківського кредиту, його види та класифікація
- •2. Характеристика рахунків, що використовуються для обліку операцій з кредитування клієнтів банку
- •3. Облік операцій із надання банком кредитів клієнтам та їх повернення
- •4. Облік доходів за наданими кредитами клієнтам банку
- •5. Облік забезпечення кредитних операцій
- •6. Облік операцій з формування та використання спеціальних резервів за наданими кредитами
- •7. Особливості обліку окремих кредитних операцій
- •7.1. Облік кредитних ліній
- •7.2. Облік кредитів овердрафт
- •7.3. Облік операцій репо
- •7.4. Облік факторингових операцій
- •Тема 5. Облік депозитних операцій
- •1. Економічний зміст депозитів та їх класифікація
- •2. Облік депозитів на вимогу клієнтів банку
- •Відображення в бухгалтерському обліку типових операцій банку за поточними рахунками фізичних та юридичних осіб
- •3. Облік строкових депозитів клієнтів банку
- •4. Облік коштів, залучених за ощадними (депозитними) сертифікатами
- •Тема 6. Облік капіталу
- •Поняття та структура власного капіталу банку
- •Облік операцій з формування статутного капіталу
- •Облік операцій із збільшення статутного капіталу
- •Облік викуплених власних акцій
- •Облік розрахунків за дивідендами
- •Тема 7: Облік фінансових інвестицій
- •1. Поняття фінансових інвестицій та їх класифікація
- •2. Методологічні засади бухгалтерського обліку фінансових інвестицій
- •3. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку
- •4. Облік цінних паперів, придбаних до портфеля на продаж
- •5. Облік цінних паперів, що утримуються в портфелі банку до погашення
- •142 «Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення»;
- •144 «Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення»;
- •321 «Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення».
- •6. Облік інвестицій в асоційовані компанії
- •7. Облік інвестицій у дочірні компанії
- •Тема 8: Облік валютних операцій
- •1. Економічний зміст валютних операцій, їх види та класифікація
- •2. Методологічні засади бухгалтерського обліку валютних
- •3. Облік готівкових валютно-обмінних операцій
- •4. Облік операцій з купівлі та продажу банківських металів з фізичною поставкою
- •5. Облік безготівкових операцій з купівлі та продажу іноземної валюти та банківських металів
- •Тема 9: Облік доходів, витрат і фінансових результатів діяльності банку
- •1. Економічний зміст доходів і витрат банків та їх класифікація
- •2. Облік процентних доходів і витрат банку
- •3. Облік комісійних доходів і витрат банку
- •610 «Комісійні доходи за операціями з банками»;
- •611 «Комісійні доходи за операціями з клієнтами»;
- •618 «Комісійні доходи за операціями з філіями».
- •710 «Комісійні витрати»;
- •718 «Комісійні витрати за операціями з філіями банку».
- •4. Облік результатів від торговельних операцій банку
- •6203 «Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку»;
- •6204 «Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами»;
- •6209 «Результат від торговельних операцій з іншими фінансовими інструментами».
- •5. Облік загальних адміністративних витрат
- •6. Облік витрат з податку на прибуток
- •7. Облік фінансового результату діяльності банку і розподілу прибутку
- •Список рекомендованої літератури: основна Законодавчі і нормативні акти
- •Підручники (навчальні посібники)
- •Додаткова
- •Інтернет-ресурси
Відображення в бухгалтерському обліку типових операцій банку за поточними рахунками фізичних та юридичних осіб
№ п/п |
Зміст операції |
Бухгалтерські проведення |
1. |
Зарахування готівки на поточні рахунки клієнтів
|
Д-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку» К-т 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання», або 2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб» |
2. |
Зарахування готівки на поточні та карткові рахунки клієнтів |
Д-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку» К-т 2605 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання для здійснення операцій з платіжними картками», або 2625 «Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток» |
3. |
Перерахування банком-емітентом коштів з поточного рахунку клієнта на його картковий рахунок
|
Д-т 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання», або 2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб», К-т 2605 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання для здійснення операцій з платіжними картками», або 2625 «Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток» |
4. |
Перерахування коштів з поточного рахунку клієнта на користь іншої особи, що має рахунок в іншому банку |
Д-т 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання», або 2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб» К-т 1200 «Кореспондентський рахунок у НБУ», або 1500 «Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках» |
5. |
Зарахування банком коштів, що поступили на користь клієнта на його поточний рахунок
|
Д-т 1200 «Кореспондентський рахунок у НБУ», або 1500 «Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках» К-т 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання», або 2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб» |
6. |
Зарахування банком-емітентом платіжної картки коштів, що поступили на користь клієнта на його картковий рахунок
|
Д-т 1200 «Кореспондентський рахунок у НБУ», або 1500 «Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках» К-т 2605 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання для здійснення операцій з платіжними картками», 2625 «Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток» |
7. |
Виплата касою банку готівки клієнту з його поточного рахунку
|
Д-т 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання», або 2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб» К-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку», 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку» |
8. |
Виплата касою банку готівки клієнту з його карткового рахунку
|
1) Д-т 2605 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання для здійснення операцій з платіжними картками», або 2625 «Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток» К-т 2924 «Транзитний рахунок за операціями, здійсненими з використанням платіжних карток» 2) Д-т 2924 «Транзитний рахунок за операціями, здійсненими з використанням платіжних карток» К-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку» |