3 Анализ отчетов оддс и оПиУ

ОПиУ показывает насколько прибыльной была для организации деятельность в анализируемом периоде но не может показать поступление и выбытие денежных средств в текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. ОПиУ составляется по методу начисления, когда доходов или расходы признаются в период их возникновения, а не в периоде поступления или выбытия денежных средств.

Следовательно у нас наблюдается такая разница между поступлением взятом из ДДС и выручкой представленной в ОПиУ. Так как по факту мы получили меньше, чем показано в ДДС. Такой разрыв в суммах не представляем значительной угрозы, но на это стоит обратить внимание.

4 Основное поступление денежных средств в ддс

Исходя из вышеизложенных проанализированных фактов, мы выявили, что основное поступление денежных средств в компанию происходит за счет основной деятельности организации.

5 Анализ ликвидности баланса

Коэффициенты ликвидности приведены в таблице 6.

Таблица 6 – Коэффициенты ликвидности

Коэффициент	2014 год	2013 год	2012 год
КАП (норма >0,2)	0,14	0,15	0,04
КТЛ (норма >=2)	0,32	1	1,27
КОП (норма >1)	0,20	0,31	0,16
КТЛ дост.	2,11	3,93	7,60

КАП показывает, какая часть наших краткосрочных обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и КФВ. Данный коэффициент в 2013 году был максимально близок к норме. Но, в общем, значение КАП для ОАО «Новосибирск-Лада» ниже нормы, что говорит о проблеме погашения краткосрочных обязательств. Это подтверждается пояснительной запиской (сопутствующая информация к годовой бух. отчетности) – вся задолженность по кредитам является просроченной, общество не имеет долгосрочных заемных средств.

КТЛ характеризует платежеспособность организации, если предприятие реализует все товары и услуги, указанные в балансе. Так как значение КТЛ колеблется в пределах единицы, можно сказать, что баланс является критическим. Это свидетельствует о низкой платежеспособности организации. Нами был рассчитан КТЛ дост., который отражает достаточный уровень текущей ликвидности организации. Если сравнить фактическое и достаточное значения КТЛ, то можно сделать вывод о том, что значение очень далеко от нормы.

КОП показывает, какая часть КП может быть погашена за счет денег и ДЗ. Полученные значения КОП за 2012-2014 года так же, как и другие коэффициенты крайне далеки от нормы.

ОАО «Новосибирск-Лада» в пояснительной записке (сопутствующая информация к годовой бух. отчетности) рассматривает вариант о ликвидации общества в связи с плохим финансовым положением.

6 Анализ устойчивости предприятия

Анализ устойчивости предприятия представлен в таблице 7.

Таблица 7 – Анализ устойчивости предприятия

Коэффициент	2014	2013	2012
Ка (норма 0,5)	0,3103	0,4378	0,3574
Кф (норма 1)	0,4499	0,7787	0,5562
КОСОС (норма >=1)	-2,126	0,0018	0,2131
КОЗСИФ (норма >=0,5)	-4,043	0,0024	0,2454
Км (норма >=0,5)	-1,512	0,0023	0,4869
Ка дост.	0,78	0,45	0,21

Ка определяет долю средств, инвестированных в деятельность предприятия его владельцами. Ка был больше всего близок к норме в 2013 году. Но все равно, с 2012-2014 год Ка недостаточен, это говорит о том, что инвестирование в деятельность предприятия владельцами недостаточно, это обусловлено в нашем случае, больной суммой краткосрочных кредитов.

Ка дост. в 2013 году максимально совпадал с Ка фактическим, а в 2012 году фактическое значение Ка превысило Ка дост.

Кф показывает, насколько кредиторская задолженность обеспечена собственным капиталом. Фактические значение так же далеки от нормы, из-за значительной доли краткосрочных кредитов в структуре пассивов.

КОСОС показывает достаточность собственных оборотных средств у организации, необходимых для операционной деятельности и финансовой устойчивости предприятия. Рассчитанные значение КОСОС говорят нам о финансовой неустойчивости предприятия. Критическое значение этого коэффициента было достигнуто в 2014 году, он принял отрицательное значение.

КОЗСИФ показывает, какая часть запасов сформирована за счет собственных оборотных средств. Рассчитанные значение КОЗСИФ говорят нам о финансовой неустойчивости предприятия. В 2014 году КОЗСИФ= -4,043, что говорит о том, что часть запасов не может быть сформирована за счет собственных оборотных средств.

Км показывает, какая часть СК используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, в наиболее маневренную часть. В 2012 году Км был максимально приближен к норме. В остальные года (2013,2014) текущая деятельность недофинансирована.