Раздел 1. Кредитная деятельность банка. Ее основные элементы

1.1. Экономическая сущность кредитного механизма, условия его осуществления

Кредит возник на определенном этапе развития человеческого общества, как явление случайное, обусловленное особыми взаимоотношениями между товаропроизводителями - когда продавцу нужно было продать товар, а у покупателя не было денег, чтобы его купить. Поэтому возникла потребность в передаче продавцом покупателю товара с отсрочкой платежа, т.е. - в кредит.

Согласно положению о кредитовании, кредит - это экономические отношения между юридическими и физический лицами, и государствами, по поводу перераспределения стоимости на началах возвращения и, как правило, с выплатой процента [8, c.314].

В кредитном отношении принимают участие две стороны: заемщик и кредитор. Эти стороны называются субъектами кредитного соглашения, а те денежные или материальные ценности, затраты или проекты, относительно которых заключено соглашение ссуды, есть объектами кредита.

Движущим мотивом кредитных отношений являются получение дополнительной прибыли (дохода) каждым из субъектов кредитного отношения: кредитор получает его в форме процента на средства, предоставленные в заем, а должник - в виде прибыли на одолженные средства, использованные в предпринимательской деятельности, или на расширение своего собственного потребления. Благодаря этому, кредит оказывает важное стимулирующее влияние на поведение экономических субъектов. Но объективной необходимости кредита, а также его стимулирующих мотивов недостаточно для полноценной реализации кредитного отношения. Для этого необходимы также определенные экономико-правовые условия.

Сама природа кредитного соглашения, которая основывается на временном заимствовании чужой собственности, предопределяет необходимость материальной ответственности ее участников за выполнение взятых на себя обязательств. Это возможно в случае, когда кругооборот средств хозяйствующих субъектов отделен от кругооборота средств общества и организации, которые вступают в кредитное отношение и должны быть владельцами имеющегося у них имущества или (если это государственные предприятия и организации) иметь право владения и пользования имуществом. Таким образом, участники кредитного соглашения должны быть юридически самостоятельными лицами и функционировать на началах хозяйственного или коммерческого расчета. Физические лица могут стать субъектами кредитного отношения, если они дееспособны в правовом отношении и имеют стабильные гарантированные источники доходов.

Операции с предоставлением кредитов принадлежат к активным операциям банка. Кредитные операции осуществляются в форме предоставления ссуд под обязательство заемщиков возвратить средства и заплатить проценты в установленные сроки. Это ключевой вид активных операций банков, они обеспечивают преобладающую часть доходов во многих банках. Ссуды банков - важный источник денежных средств для делового и потребительского секторов экономики. В процессе проведения кредитных операций банки встречаются с кредитным риском, т.е. с риском неуплаты заемщиком в установленный срок предоставленной банком ссуды и процентов, надлежащих кредитору.

Вместе с тем, кредитные операции несут в себе наибольшую угрозу для банков - риск невозвращения ссуд. Таким образом, каждый банк разрабатывает и осуществляет свою кредитную политику, которая составляется под влиянием текущих и перспективных задач банка, а также экономической конъюнктуры и должна быть направлена на уменьшение кредитного риска. Поэтому банки при предоставлении кредитов должны разрабатывать мероприятия по предотвращению кредитных рисков. К этим мероприятиям принадлежат:

• проверка способности заемщика возвратить ссуду;

• проверка обеспечения ссуды, или гарантии ее возвращения третьим лицом (банком, страховой компанией);

• создание резервного фонда, и т.п..

Как было сказано выше, кредитная деятельность занимает ведущее место в деятельности банков, которая вместе с тем носит как рисковый так и прибыльный характер. Нужно также указать, что банковский кредит предоставляется для обеспечения развития и расширения сферы производства и обращения, удовлетворения потребительского спроса населения, других направлений хозяйственной деятельности.

По субъектам кредитного соглашения и их комбинацией можно выделить ряд основных типов кредитного отношения [16, c.11].

1. Наиболее распространенными есть кредитные отношения между банками, с одной стороны, и предприятиями, хозяйственными организациями и обществами - с другой. Именно такие отношения лучше всего отвечают условиям развитых товарно-денежных отношений, которые имеют место в рыночной экономике. Но даже внутри этого типа соглашений, кредитные отношения неоднородны. Они зависят от того, кто из субъектов кредитного соглашения в каждом частном случае является кредитором, а кто заемщиком.

2. Кредитное отношение между банками и государством. Так, Национальный банк Украины, как и центральные банки других стран, предоставляет кредит правительству на покрытие дефицита государственного бюджета, банки покупают облигации государственных займов. Чем больше дефицит государственного бюджета, тем большего развития приобретает государственный кредит. К этому кредиту тесно примыкает кредит банков местным бюджетам.

3. Кредитные отношения между предприятиями, организациями и обществами. Ныне он приобретает широкое развитие, особенно в связи с введением коммерческого кредита и вексельных расчетов. Если в условиях административно-командной системы с целью контроля за деятельностью предприятий и за денежными потоками предприятий сурово запрещалось кредитовать один одного, то с переходом к рыночной экономике такие ограничения сняты.

4. Кредитное отношение между банками и населением. В данном случае банки чаще выступают как заемщики, а не как кредиторы. Пока что чаще всего население кредитует банки через вклады, куплю их сертификатов и т.п.. Средства населения сегодня есть основным кредитным ресурсом банков.

5. Кредитное отношение между предприятиями, организациями, обществами, с одной стороны, и населением - из другого. Такие отношения не очень распространены, однако игнорировать их нельзя. Население получало кредит преимущественно на потребительские цели, но в условиях рыночной экономики все более чаще, оно получает такие кредиты на производственные нужды.

6. Кредитное отношение между физический лицами (гражданами).

7. Внешнеэкономическое кредитное отношение, когда субъектами кредитного соглашения выступают государства, банки и отдельные фирмы. Эти отношения регулируются как нормами права государств, которые в них выступают, так и нормами международного права.

Исходя из приведенных выше типов кредитного отношения, различают такие основные формы кредита :

• товарный кредит (когда покупатели получают товары или услуги по отсрочкой платежа);

• денежный.

Объектом кредита есть деньги или вещи, которые воплощают определенную стоимость. Заемщик использует их для поддержания процесса производства или для удовлетворения своих личных нужд. Тому объект кредитного отношения для заемщика имеет не только стоимость, а и потребительскую стоимость. Она заключается в том, что направленные в обращение деньги или вещи обеспечивают заемщику рост стоимости, т.е. является капиталом. Когда же деньги или вещи предоставляются в кредит для удовлетворения личных потребностей заемщика, то это предусматривает получение заемщикам в будущем доходов от его настоящего, прошлого (пенсионеры) или будущего (студенты, ученики) участия в процессе общественного производства, т.е. от использования его рабочей силы как товара, без чего не возможен саморост капитала.

В условиях рыночной экономики объектом кредитного отношения преимущественно есть деньги, как общий ресурс, с помощью которого можно приобрести все другие ресурсы: материальные, технические, трудовые, естественные и т.п.

Существуя в таких формах, кредит должен выполнять такие функции:

• перераспределительную;

• эмиссионную;

• контрольную.

Из сущности кредита вытекает, что с его помощью происходит перераспределение стоимости на началах возвращения. Итак, кредит выполняет перераспределительную функцию. Она присуща всем формам и видам кредита. Вместе с тем кредитное отношение опосредствовало не все перераспределительные процессы в обществе. Значительная часть денежных средств перераспределяется, например, через финансовую систему и систему ценообразования. Кредит может перераспределять только стоимость (как в товарной, так и в денежной форме), которая в данный момент свободна. Перераспределительный функции кредита присущи такие черты, которые отличают ее от перераспределительных функций других категорий и характеризуют специфику именно кредитного перераспределения.

Назначение этой функции заключается в том, что при посредничестве кредита за счет временно свободных средств одних юридических и физических лиц удовлетворяются временные потребности в средствах других юридических и физический лиц. Особенностью кредитного перераспределения есть то, что он охватывает только временно свободные средства. Однако в коммерческом кредите предыдущего высвобождения средств нет, но и в этом случае предоставление кредита возможно лишь при условиях существования у кредитора свободных средств, а при отсутствии - возможности их одолжить на условиях возвращения. Поэтому имеет место вторичное распределение ресурсов, т.е. реализация перераспределительной функции кредита.

Указанная особенность обуславливает широкие масштабы перераспределения средств через кредитную систему, так как она охватывает практически все временно свободные средства общественного хозяйства. Объем кредитных ресурсов по потенциалу значительно превышает, например, объем ресурсов, которые перераспределяются через бюджетную сферу. Кроме этого возвратность кредитных ресурсов разрешает предоставлять их в заем повторно на протяжении определенного периода, который расширяет возможности кредитования. Это обеспечивает в целом значительную доступность кредита в сравнении с бюджетными средствами. Преимуществом перераспределения при посредничестве кредита является также оперативность предоставления средств, в то время, как распределение бюджетных средств определяется на весь календарный срок, когда планируют бюджет.

Особенностью кредитного перераспределения является удовлетворение только временных потребностей в дополнительных средствах, когда перераспределенная стоимость поступает заемщику в пользование на определенный срок.

Спецификой перераспределения кредита есть то, что он затрагивает не только стоимость валового национального продукта, который произведен в определенный период, но и стоимость средств производства и продуктов потребления, произведенных в предыдущий период. Так в кредит могут быть выданы временно свободные средства, аккумулированные в амортизационных фондах предприятия; распространенное предоставление во временное пользование прежде произведенного оборудования на условиях лизинга. В общем, в процесс перераспределения через кредитную сферу может включаться все национальное богатство общества в отличии, от перераспределения через государственный бюджет [10, c.384].

Денежная (эмиссионная) функция, ее выполняет только банковский кредит. Именно методами кредитной экспансии (расширение кредита) и кредитной рестрикции (сужение кредита) регулируется количество денег в обращении. Однако изъятие денег из обращения с помощью кредита достигается значительно тяжелее, чем их выпуск в обращение. Оно должно сопровождаться целым рядом мероприятий, которые могут дать возможность уменьшить количество денег в обращении.

В экономической литературе называют еще контрольную функцию кредита, но понимают ее по-разному. Одни считают, что контроль - это функция банков, а не кредита. По мнению других, кредитор с помощью кредита контролирует заемщика, последний же не имеет основания контролировать кредитора. Поскольку же они исходят из того, что функция контроля касается обеих сторон кредитного соглашения, то делается вывод, что кредит контрольной функции не выполняет.

Тем не менее к этому вопросу можно подойти и по-иному. Контрольная функция кредита проявляется не только в необходимости контроля кредитора заемщика. Вступив в кредитные отношения, заемщик также должен осуществлять контроль за своей деятельностью, с тем чтобы своевременно погасить ссуду. Если так рассматривать «работу», которую выполняет кредит, то, конечно, контрольная функция ему присуща.

Для того, чтобы иметь полное представление о кредите и его видах, нужно классифицировать его по разным параметрам. Ниже приведенна таблица классификации кредитов.

Таблица 1.1

Классификация кредитов

Параметры	Виды кредита
по видам кредита	национальный; международный; банковский; государственный; коммерческий; потребительский; лизинговый; консорциумный.
по сферам направления	направленный в сферу обращения; направленный в сферу производства.
по назначению и характеру использования ссудных средств	ссуды торгово-промышленным предприятиям; кредиты под недвижимость; потребительские и сельскохозяйственные ссуды; кредит под ценные бумаги и кредиты, связанные с вексельным обращением; контокорентный кредит и межбанковские ссуды; ссуды небанковским финан-совым учреждениям и ссуды органам власти.
по характеру обеспечения	обеспеченные (ломбардные) гарантированные (банками, третьим лицом) необеспеченные.
по срокам использования	срочные; бессрочные; просроченные; отсроченные.
по количеству кредиторов	предоставление кредитов одним банком; синдицированные; параллельные.

Источник: [24, c.56]

Приведенная классификация не является исчерпывающей, так как можно кредиты классифицировать и по другим параметрам и признаками, но по сути такая классификация обусловлена большим количеством видов критериев, а также условиями гарантирования, и дает подтверждение потому, что кредит - это сложная экономическая категория, к которой нужно относиться очень внимательно. Поэтому банки работают со своими заемщиками в плотном взаимодействии от представления заявления на получение кредита, до полного возвращения кредита и процентов по ним. Банки сотрудничают лишь с финансово-постоянными предприятиями, которые имеют постоянные поступления средств на расчетный счет, или с теми предприятиями и организациями, которые в это нелегкое время, одолевая трудности, имеют в будущем перспективы своего развития. Это прежде всего касается тех отечественных товаропроизводителей, которые в экономике Украины занимают не последнее место.

В зависимости от субъектов кредитного отношения, их организации и целевого назначения ссуд кредит делится на несколько видов: банковский, государственный, межхозяйственный (коммерческий); производственный; потребительский; лизинговый; международный.

Ведущим видом кредита есть банковский, т.е. кредит, который предоставляют и получают банки. Именно они аккумулируют преобладающую часть кредитных ресурсов и предоставляют их в ссуды.

Банковский кредит - это двустороннее движение денежных средств, которые предоставляются банком в заем за определенную плату на началах обеспеченности, возвратности, срочности. Он отображает экономические отношения между кредиторами (банками) и субъектами кредитования (заемщиками), ими могут быть как юридические так и физический лица.

Банковский кредит связан с аккумулированием временно свободных денежных средств, их перераспределением на условиях возвратности, а также с эмиссией дензнаков в обращении через систему кредитования. Условие возвратности денежных средств дает возможность перераспределять денежные средства неоднократно.

Банковский кредит - основная форма кредита. Степень и направленность его влияния на экономические процессы зависят от использования определенных методов кредитования, которые применяются к конкретным экономическим условиям.

Банковский кредит предоставляется главным образом коммерческими банками для решения следующих задач:

• увеличение основного и оборотного капитала хозяйствующих субъектов;

• накопление сезонных (временных) запасов товарно-материальных ценностей, незавершенного производства, производственной продукции и товаров;

• удовлетворение потребительских нужд населения;

• выкупа государственного имущества;

• для других целей при условиях несоответствия поступлений и расходов в процессе кругооборота собственного капитала.

Банки могут предоставлять кредиты как в национальной так и в иностранной валюте. Кредиты предоставляются на основании заключения кредитного соглашения для каждого заемщика индивидуально, таким образом, чтобы степень риска кредитного соглашения была минимальная. Если кредит предоставляется на льготных условиях, компенсация потерь коммерческим банкам осуществляется за счет учреждения (законодательной или исполнительной власти), которое приняло это решение, или за счет средств соответствующих бюджетов.

Предоставление банковского кредита Национальным банком Украины регламентируется законом об этом банке. Обычно НБУ и его отделения не осуществляют кредитования субъектов хозяйствования за исключением случаев, которые приведены в законе об этом банке[45, c.14].

Банковский кредит может быть прямой и опосредствованный. Прямые (банк - заемщик) кредитное отношение является более распостраненным. Широко применяется опосредствованное банковское кредитование, т.е. предоставление займов через посредника.

Государственный кредит представляет второй по значению источник финансирования государственных расходов. Наиболее широко государственные кредиты распространены в экономически развитых странах. Так они представляют собой наиболее цивилизованную форму покрытия бюджетного дефицита.

Государственный кредит - это совокупность денежных отношений, которые вонзают между государством, с одной стороны, и физическими и юридическими лицами, с другой стороны, по поводу, во-первых, изъятия временно свободных средств и использование их на финансирование государственных расходов, во-вторых, предоставления финансовой помощи предприятиям и организациям на условиях срочности, платности и возвратности.

В том случае, когда государство выступает непосредственно кредитором, речь идет об активном функциональном проявлении сути государственного кредита. Основой здесь выступают бюджетные кредиты.

Когда государство берет взаймы средства, речь идет о пассивной форме проявления сути государственного кредита - о государственных займах.

Государственный заем - это экономические отношения в денежной форме, по которым государство берет взаймы у физических и юридических лиц определенные суммы на определенный срок, за определенную плату[11, c.208].

Всю совокупность государственных кредитов можно разделить на две больших неравных части: внутреннюю и внешнюю.

Внутренний государственный заем понимают как совокупность денежных отношений, связанных с финансированием государственных расходов населением и предпринимателями в национальной валюте.

Внутренний государственный кредит может выступать в таких формах:

• государственные займы;

• привлечение части сберегательных счетов населения в государственные займы;

• привлечение средств общегосударственного ссудного фонда;

• бюджетные кредиты;

• гарантированные займы.

Государственный заем как форма государственного кредита характерна тем, что временно свободные средства населения, предприятий, организаций привлекают на финансирование общественных потребностей способом выпуска облигаций и других видов ценных государственных бумаг.

В тесной связи с государственными займами находится вторая форма государственного кредита, функционирование которой опосредствует система сберегательных учреждений (банков, касс и т.п.): привлечение части счетов населения в государственные займы. В отличие от первой формы государственного кредита, когда физическое и юридическое лица покупают ценные бумаги за счет собственных временно свободных денег, сберегательные учреждения предоставляют кредит государству за счет одолженных средств. Наличие посредника между государством и населением относительно предоставления займа без разрешения реального собственника средств позволяет выделить эти отношения как особую форму государственного кредита.

Привлечение части счетов населения в государственные займы происходит через покупку особых ценных бумаг (например казначейских сертификатов) или рыночных ценных бумаг (облигаций, казначейских обязательств, или оформление безоблигационных займов). Этим может заниматься Сбербанк Украины, скупая долговые обязательства государства.

Привлечение средств общегосударственного ссудного фонда как форма государственного кредита отличается тем, что государственные кредитные учреждения непосредственно передают часть кредитных ресурсов на расходы правительства. Эта форма государственного кредита функционирует в тоталитарном режиме. Она оказывает содействие развитию инфляционных процессов, которые особенно опасны. Полная нормализация отношений между государством и кредитной системой требует, чтобы покрытие бюджетного дефицита не шло путем кредитной эмиссии, а лишь через оформление обязательств правительства перед Национальным банком Украины.

Международный государственный кредит представляет совокупность экономических отношений, в которых государство выступает на мировом рынке как должник или как кредитор. Эти отношения оформляют как государственный внешний заем, так и внутренние займы. Они подлежат возвращению в определенный срок, с выплатой процентов за пользование ими.

Получают внешние займы правительства, местные органы власти. Кредиторами выступают правительства, финансово-кредитные учреждения, частные лица, финансовые организации.

Государственные внешние займы предоставляют в денежной или в товарной форме. Конечно, они бывают средне срочными или долгосрочными. Денежные займы выпускают в валюте страны-кредитора или страны-должника, или в валюте третьей страны. Погашение займов по соглашению сторон осуществляется товарными поставками или валютой.

Коммерческий кредит отображает кредитный договор между двумя хозяйствующими субъектами - продавцом (кредитором) и покупателем (заемщиком). Коммерческий кредит предоставляется поставщиком покупателю. Потребность в нем возникает тогда, когда предприятие-товаропроизводитель стремится реализовать произведенный товар, но у покупателя нет денег для его приобретения. В таких случаях товар может быть добровольно передан поставщиком покупателю в кредит. Эта передача может оформляться векселем (долговым обязательством). Под вексель поставщик (векселедержатель) получает в банке кредит; при этом межхозяйственный кредит трансформируется в банковский. Коммерческий кредит может иметь место не только между поставщиком и покупателем. В некоторых хозяйственных ситуациях одно предприятие может предоставить кредит другому, когда оно имеет определенный интерес относительно деятельности своего партнера. Примером может быть кредит под организацию производства необходимой кредитору продукции или в виде аванса (задатка) в счет стоимости заказанной для производства продукции. Ныне в Украине с переходом к рыночной экономике он все больше распространяется, что является реакцией на дороговизну банковского кредита. Предприятие-поставщик предоставляет отсрочку платежа за свой товар (услуги), Предприятие-покупатель передает кредитору вексель, как долговое удостоверение и обязательство платежа.

Коммерческий кредит - это товарная форма кредита, которая выражает отношения по поводу перераспределения материальных фондов среди предприятий. Денежная форма кредита предусматривает наличие временно свободных денежных ресурсов и их перераспределение на контрактной основе. В коммерческом кредите в кредитное соглашение включаются только ресурсы поставщика.

Потребительский кредит отображает отношения между кредитором и заемщиком по поводу кредитования конечных нужд.

Потребительский кредит - кредит, который предоставляется только в национальной денежной единице физическим лицам на приобретение потребительских товаров продолжительного пользования и услуг и который возвращается в рассрочку, если другое не предусмотрено условиями кредитного договора

Во всех странах потребительский кредит является системой денежных отношений, связанной с временным перераспределением свободных средств юридических и физический лиц.

Потребительский кредит - это кредит, который дает:

• возможность получить те вещи, которых без использования кредита нужно было бы долго ждать, или же которые были бы недоступные для получения;

• гибкость: приобретение товаров в удобное время, даже тогда, когда у потребителя нет в своем распоряжении необходимой суммы денежной наличности;

• безопасность: когда человек покупает или странствует, кредитные карточки являются более удобным и надежным средством платежа в сравнении с наличными расчетами.

• помощь: потребительский кредит разрешает оплачивать непредвиденные срочные расходы (ремонт автомобиля после аварии и т.п.).

Но потребительский кредит имеет и свои недостатки, которые следует учитывать:

• иногда кредитные счета создают иллюзию богатства, и это вводит в чрезмерные расходы, и со временем по мере накопления долгов часто возникают трудности, относительно ежемесячных платежей.

• как правило, покупки в кредит обходятся дороже, чем при оплате денежной наличностью. Это происходит потому, что при купле товара в кредит цена на товар часто немного выше, чем при оплате денежной наличностью, а также к ней следует добавить процент за пользование кредитом.

Лизинговый кредит - это отношения между самостоятельными юридическими лицами по поводу предоставления в аренду средств производства, а также финансирование, приобретение движимого и недвижимого имущества на определенный срок. Лизинг представляет собой форму имущественного кредита. Объектом лизинга есть любое движимое имущество (автомобили, оборудование, и т.п.) и недвижимое (здания, сооружения) имущество, которые относятся к основным фондам и являются объектом купли-продажи. Условием возникновения кредита есть существование владельцев товара, которые противостоят друг другу как владельцы, юридически самостоятельные лица, которые готовы вступить в экономические отношения: продать товары, сдать их в аренду. Субъектами лизинга являются лизингодатель, пользователь, производитель. Лизингодатель (арендодатель) - это субъект хозяйствования, который является владельцем объекта лизинга и предоставляет его в аренду. В качестве арендодателя может выступать специальная лизинговая организация (фирма). Это могут быть дочерние организации коммерческих банков. Участниками лизинговой фирмы могут быть предприятия, банки, ассоциации и др. Они могут объединять свои взносы на основании учредительного договора. К вкладам в учредительный фонд могут быть внесены здания, сооружения, оборудования и другие материальные ценности и денежные средства. Учредители принимают участие в управлении делами фирмы; имеют право на часть прибыли (дивиденды) от ее деятельности; получают часть имущества в случае ликвидации фирмы, могут иметь льготное право на получение в аренду имущества. Различают виды лизинга в зависимости от: сроков эксплуатации имущества; средств приобретения; отношение к лизинговому имуществу; типа финансирования[13, c.480].

Формой движения ссудных капиталов в сфере международных экономических отношений есть международный кредит.

Международный кредит - это предоставление валютных и материальных ресурсов одними субъектами системы мирового хозяйства другим во временное пользование на условиях платности, возвратности и срочности.

Кредиторами и заемщиками могут быть субъекты системы мирового хозяйства всех уровней: частные фирмы и банки, государственные заклад, правительства, международные и региональные валютно-кредитные и финансовые организации.

Развитие международного кредита, начатое выходом производства за национальные границы, характеризуется постоянным ростом его масштабов.

К источникам международного кредита принадлежат:

• часть денежного капитала предприятий, которая временно высвобождается в процессе кругооборота;

• денежные накопления государств и частного сектора, которые мобилизуются банками.

В отличие от внутреннего кредита источникам международного кредита присущи межгосударственная миграция и укрупнение за счет их привлечения из других стран.

Наиболее распространенными видами кредита, который применяется украинскими банками, есть кредитования по системе овердрафт, кредитование по открытой кредитной линии и кредитование физический лиц под залог.

Овердрафт представляет собой краткосрочное кредитование укрупненной потребности клиента в средствах при их недостаточности для завершения текущих расчетов. Овердрафт - это кредит банка, который предоставляется платежеспособным заемщикам, которые имеют постоянные поступления на расчетные счета. [15, с. 112]. Он возникает когда клиент использует со своего счета сумму, которая превышает остаток средств на этом счету. В зависимости от поступлений, устанавливается лимит кредитования.

Процентная ставка устанавливается дифференцированно в зависимости от сроков кредитования. Заключению договора должно предшествовать изучение работниками банка платежеспособности заемщика, его поступлений на расчетный счет. Формой обеспечения кредита являются ежедневные оборотные средства на расчетном счету заемщика, кроме того, в обеспечение кредита принимается дополнительное обеспечение в виде залога, который оформляется договором.

Особенностью данного вида кредита есть то, что клиент банка может пользоваться кредитом без предупреждения банка (в рамках установленного лимита) и без дополнительного оформления документов на выдачу ссуды.

Но банк осуществляет надзор за выполнением условий кредитной сделки, целевым использованием, своевременным и полным погашениям кредита, поддерживая тесную связь с заемщиком на протяжении всего периода пользованием кредитом.

Если ссуда предоставляется в пределах установленного банком для заемщика лимита кредитования, то такая форма предоставления кредита называется открытием кредитной линии. Используется заемщиком по мере потребности путем оплаты платежных документов на протяжении определенного периода. Открытая кредитная линия разрешает уплатить за счет кредита любые расчетно-денежные документы, предусмотренные в кредитном соглашении. Кредитная линия открывается чаще всего на один год, но может быть открыта и на более короткий период.

Кредитная линия приоткрывается, как правило, клиентам со стойким финансовым состоянием. Но банк имеет право отказать клиенту в предоставлении ссуды, если установит ухудшение финансового положения заемщика.

Различают возобновительную и невозобновительную кредитную линию. В случае открытия невозобновительной кредитной линии - после выдачи ссуды и ее погашение отношения между банком и клиентом заканчиваются. Возобновительная предусматривает предоставления и погашение кредита в пределах установленного лимита автоматически. Кредитная линия может быть целевой, если она приоткрывается банком клиенту для уплаты ряда поставок товаров в рамках одного контракта.

2. Порядок предоставления кредита коммерческим банком и контроль за его возвращением

Акционерно-коммерческие банки, руководствуясь уставом банка, Законом Украины “О банках и банковской деятельности “, нормативными документами НБУ и другими законодательными нормами предоставляет краткосрочные и долгосрочные кредиты платежеспособным предприятиям, организациям и другим хозяйственным структурам, которые имеют самостоятельный баланс и собственные средства.

Банковский кредит предоставляется для обеспечения, развития и расширения сферы производства и обращения, удовлетворение потребительского спроса населения, других направлений хозяйственной деятельности. Предоставление кредитов осуществляется в пределах имеющихся кредитных ресурсов при условии обязательного соблюдения экономических нормативов деятельности. Условия кредитной сделки определяются для каждого заемщика индивидуально, при этом степень риска кредитуемого мероприятия должен быть минимальным. В случае, если кредит предоставляется не под залог имущества, недвижимости и ценностей, которые имеют реальную рыночную стоимость, размер собственных средств заемщика, как правило, не должен быть низшим 30% его потребности в кредитных средствах.

Кредитование заемщика осуществляется согласно принципам кредитования. Принципы кредитования - это правила поведения банка и заемщика в процессе осуществления кредитовых операций. Итак, банковское кредитование осуществляется на условиях платности, срочности, гарантированности возвращения, целевого и эффективного использования ссуд на основе кредитного соглашения[45, c.14].

Соблюдение принципа целевого кредитования помогает коммерческому банку принимать более взвешенное решение о возможности и обоснованности предоставления займов, служит в определенной мере гарантией обеспечения их возвращения.

Принцип срочности - представляет собой необходимую форму достижения возвращения кредита. Принцип означает, что ссуда должна быть возвращена в строго определенный срок, который обусловлен в кредитном соглашении.

Нужно указать, что кредиты по срокам делятся на:

• краткосрочные - срок выдачи до 1 года;

• долгосрочные - больше одного года.

Экономической основой срочности кредита, который предоставляется заемщику на цели основной производственной деятельности, есть продолжительность кругооборота оборотного капитала. Предельный срок кредитования заемщика на такие цели, не больше 12 месяцев, т.е. формирование оборотного капитала предприятий, осуществляется с помощью краткосрочного кредита.

Кредиты на новое строительство, техническое перевооружение и расширения действующих предприятий и их реконструкцию, т.е. на создание и воспроизведение основного капитала, предоставляется в сроки, которые обусловлены нормативными сроками строительства, освоение и окупаемости объектов. Эти сроки, как правило, превышают 12 месяцев. Другими словами, формирование основного капитала предприятия осуществляется с помощью среднесрочных и долгосрочных кредитов.

С переходом на рыночные условия хозяйствования этому принципу уделяется особое значение. От его соблюдения зависит:

• (нормальное) обеспечение общественного воспроизводства (производства) денежными средствами, темпы роста производства;

• обеспечение ликвидности коммерческого банка, т.е. недопущение безвозвратных вложений;

• возможность получения заемщиком в банке новых кредитов.

Сроки кредитования устанавливаются в зависимости от срока обращения материальных ценностей которые кредитуются, и окупаемости расходов, но не выше нормативных.

Можно сделать вывод, что от соблюдения принципа срочности кредита зависит возможность банка предоставлять новые кредиты, поскольку одним из источников кредитования есть возвращенные ссуды.

С принципом срочности плотно связанны такие принципы кредитования как дифференцирование и обеспеченность.

Дифференцирование - означает, что кредит должен предоставляться только тем субъектам, которые имеют возможность его своевременно возвратить. Дифференциация осуществляется на основе анализа и баланса ликвидности, обеспеченности хозяйства собственными источниками, уровень рентабельности на текущий момент и в перспективе. Это дает возможность подстраховать себя от риска несвоевременного возвращения кредита и связанным с этим для банков ущербом.

Своевременность возвращения кредита находится в плотной зависимости не только от кредитоспособности заемщиков, но и от обеспечения кредита.

Принцип обеспеченности имеет целью защищать интересы банка и не допускать убытков от невозвращения долга при неплатежеспособности заемщика. В роли носителей гарантии возвращения кредита выступает имущество заемщика. Коммерческие банки могут предоставлять и необеспеченные имуществом кредиты, однако они имеют ограниченное применение, поскольку связаны с большим риском для банка и предоставляется под высокий процент.

Лимитирование - это способ установления сумм предельной задолженности по займам конкретному заемщику. Оно осуществляется путем установления лимитов кредитования, которые представляют собой заранее установленную предельную сумму кредита, которую заемщик имеет право получить от банка. Акционерные коммерческие банки используют такую форму лимитирования кредитов как кредитная линия (овердрафт). Кредитная линия представляет собой юридически оформленное обязательство банка перед заемщиком предоставлять ему на протяжении определенного соглашением срока кредиты при продолжительном сотрудничестве банка с заемщиком и имеет ряд преимуществ как для банка, так и для клиента. Заемщик получает возможность точнее оценивать перспективы развития своей деятельности, уменьшить накладные расходы и потери времени, связанные с ведением переговоров и заключением каждого отдельного кредитного соглашения. Банк имеет аналогичные выгоды и может детально ознакомиться с деятельностью заемщика. Открыв кредитную линию, банк независимо от ситуации на денежном рынке, обязуется предоставить кредит.

Диверсификация ссуд, как способ защиты от кредитного риска, представляет собой распределение предоставленных кредитов между разными субъектами. Чем больше заемщиков получит кредит, тем при других разных условиях, будет меньшим степень риска невозвращения долга, поскольку вероятность для многих заемщиков значительно меньше чем для нескольких. Для соблюдения этого принципа коммерческими банками, НБУ установил максимальный размер риска на одного заемщика, которая не должна превышать 25% собственных средств банка.

Оценка кредитоспособности проводится перед заключением кредитного соглашения, т.е. проверяется способность своевременно возвратить кредит, изучаются факторы, которые могут повлиять на этот процесс. Оценивая персональные качества заемщика, банк концентрирует внимание на таких моментах, как его репутация, честность, профессиональные способности, материальная обеспеченность.

Анализ финансового состояния заемщика основывается на базе рассмотрения кредитоспособности заемщика, который выполняется с помощью коэффициентов, анализа денежного потока и, как результат выводится рейтинговая оценка финансового постоянства заемщика.

Для экономической оценки финансовой деятельности, используют соответствующие показатели по данным баланса и отчета о финансовых результатах и их использовании. На основе предоставленной отчетности, рассчитываются такие показатели, как:

• показатели платежеспособности;

• показатели финансовой устойчивости;

• показатели “солидности” предприятия[28, c.191].

Расчет коэффициентов на базе этих отчетов позволит глубже понять положение потенциального заемщика, оценить перспективы его развития.

После определения сути кредитного механизма, принципов кредитования и способов защиты от кредитного риска, целесообразно определить порядок предоставления кредита.

Начальным этапом процесса кредитования является рассмотрение заявки на получение кредита. Для получения кредита заемщик обращается в банк с обоснованным ходатайством, в котором указывается: целевое назначение кредита, его сумма, срок пользования кредитом, сроки погашения, короткая характеристика кредитной операции и ее эффективность. По просьбе банка клиент предоставляет и другие материалы. Так, если кредитование заемщика осуществляется впервые, то банк требует такие документы :

• копии учредительного договора, устава и других документов, которые подтверждают его правомочность в получении кредита;

• технико-экономическое обоснование кредита с соответствующими расчетами;

• обязательство по обеспечению своевременного возвращения кредита (договор залога, гарантийное письмо, страховое свидетельство и прочее);

• копии контрактов, соглашений и других документов, которые касается кредитной операции;

• бухгалтерская отчетность за отчетный период ;

• другие материалы, необходимые для определения финансового состояния и оценки кредитоспособности заемщика.

После рассмотрения выше перечисленных документов проводится предварительная беседа с будущим заемщиком, которая имеет большое значение для окончательного решения вопроса о предоставлении займа. Она помогает специалисту банка выяснить важные детали, связанные с кредитованием, сформировать окончательно мнение о заемщике, оценить профессиональную подготовку руководителей предприятия, определить перспективы его развития[30, c.172].

На следующем этапе проводится углубленное совместное исследование финансового состояния клиента.Этоэтап рассмотрения кредитного проекта и оценки кредитоспособности и финансового состояния заемщика

На этом этапе работники филиала банка осуществляют всестороннее изучение субъекта и объекта кредитования, а также оценку рисков по займу на основании различных источников информации.

Кредитный работник осуществляет:

• экспертизу кредитного проекта;

• анализ финансового состояния клиента;

• прогнозный анализ денежного потока клиента;

• подготовку схемы движения кредитных средств.

Экспертиза кредитного проекта проводится с целью определения его окупаемости и возможности своевременного погашения кредита вместе с процентами в результате получения экономического эффекта от внедрения проекта в сроки, которые отвечают срокам кредитования.

На этом этапе осуществляется детальный анализ кредитных заявок, т.е.:

- определяется цель кредитования (на новое производство или на существующее, на покрытие оборотных или основных средств) и срок отвлечения ресурсов;

- проверяется корректность расчета суммы кредита путем анализа технико-экономического обоснования вместе с соответствующими документами;

- проверяется обоснованность сроков погашения кредита (более детальный анализ осуществляется при прогнозном расчете денежных потоков клиента;

- детально анализируются доходы, которые предполагаются от кредитного соглашения, и расходы, связанные с кредитным проектом, соответствие уровня процентной ставки по кредиту, уровню риска, который несет банк (расходы по привлечению ресурсов, формированию страхового резерва, страхованию риска невозвращения кредита).

Для рассмотрения долгосрочных проектов обязательно осуществление банком технико-экономической экспертизы.

Анализ финансового состояния клиента проводится с целью оценки его платежеспособности. Следует обратить внимание, что оценка кредитного проекта осуществляется не только с учетом имеющегося финансового состояния заказчика, а с прогнозированием будущих изменений, руководствуясь принципом “средних” ожиданий. Т.е. обсчитывается “оптимистичный ” прогноз, когда обстоятельства составляются в наилучшем варианте, и “наиболее плохой” прогноз и принимается среднее значение.

При предоставлении кредита под поруку или гарантию необходимо осуществлять также анализ финансового состояния поручителя или гаранта.

Основным источником информации для анализа финансового состояния потенциального заемщика являются его бухгалтерские отчеты.

В результате рассмотрения отчетов определяются количественные параметры, которые характеризуют хозяйственную деятельность заемщика.

Во время проведения экспертизы кредитного проекта и осуществления анализа финансового состояния клиента кредитный работник должен обратить внимание на необходимость направления на осуществление кредитного проекта собственных средств заемщика.

Необходимо предоставлять преимущество кредитным проектам, на осуществление которых заемщик направляет не меньше 30 % собственных средств, т.е. соотношение банковского кредита и собственных средств заемщика в стоимости кредитного проекта составляет 70% на 30 % .

Прогнозный анализ денежных потоков клиента на период кредитования к полному погашению кредита вместе с процентами проводится для дополнения анализа финансового состояния клиента и определение источников погашения кредита. Анализ движения денежных средств заемщика является наиболее важным для кредитного анализа, поскольку поступление денежных средств является непосредственным источником погашения кредита.

Анализ денежных потоков клиента имеет целью оценку кредитного риска на основании отчетных показателей. Он построен на сравнении поступлений и затрат на данный период.

Стойкое превышение поступлений над расходами на протяжении определенного периода позволяет оценивать клиента как кредитоспособного. В случае резких колебаний такого превышения или в случае обратного соотношения - превышение расходов над поступлениями - риск невозвращения кредита повышается.

Надо анализировать движение средств по вопросам прозрачности расчетов; состоянии платежей в реальных деньгах и порядке бартера; состояния денежных поступлений в национальной и свободно-конвертируемой валютах; объема кредитования в национальной и свободно-конвертируемой валютах; направление средств через свои дочерние или посреднические фирмы; в каких коммерческих банках имеют счета дочерние и посреднические фирмы; мотивы открытия счетов в этих банках; объем направления средств на счет главного заемщика кредита; соответствия размера кредита размеру денежных поступлений на счет открытый в банке, который предоставляет кредит; в какой мере кредитные средства оседают на счетах других коммерческих банков, которые обслуживают дочерние и посреднические фирмы заемщика[48, c.39].

В случае ожидания высокого уровня инфляции в период, на который приглашается кредит, все расчеты необходимо корректировать на ожидаемый уровень инфляции. Следует учесть, что ожидаемый уровень инфляции обесценит собственные средства предприятия, что приведет к соответствующему ухудшению финансового состояния.

Подготовка схемы движения кредитных средств между заемщиком и его партнерами с указанием банков, через которые будут проходить денежные потоки.

Цель банка в работе с предприятиями, которым предоставляется кредитная поддержка - обеспечить успешное выполнение проекта, который кредитуется, в том числе за счет концентрации средств на счетах его партнеров в банке. Это позволит исключить риск нестабильности других банков, которые задействованы в расчетах. Для этого преобладающим условием предоставления кредита должна быть наличие у заемщика основных текущих счетов в учреждении банка, который предоставляет кредит. Указанные счета должны быть задействованы для прохождения через них основных денежных потоков клиента и перечисления ссудных средств (за товары, услуги) преимущественно контрагентам, которые обслуживаются в учреждениях банка, т.е. открытие текущих счетов его партнеров по бизнесу в учреждениях банка.

При рассмотрении кредитного проекта необходимо проследить денежные потоки между заемщиком и его дочерними и посредническими структурами. С целью не допустить отвлечения средств заемщика через дочерние и посреднические структуры работник банка, обслуживающий заемщика должен постоянно контролировать денежные взаимоотношения между ними.

Кредитный работник вместе с работниками службы безопасности банка и юридического подразделения (и работниками других подразделений, если они назначены руководителем банка для определения ликвидности обеспечения кредита), должны убедиться в возможности реализации обеспечения, как дополнительного пути погашения кредита, так и процентов. Стоимость залога должна превышать сумму кредита.

Определение залоговой цены имущества осуществляется банком и заемщиком с учетом выводов независимой экспертной оценки, зафиксированных в акте. При этом залоговая цена может быть меньше чем цена, определенная экспертизой, поскольку банк может предусмотреть особенность влияния рыночных факторов и расходов, связанных с реализацией.

Одновременно с рассмотрением кредитным работником возможности предоставления кредита и для обеспечения соответствия всех правоотношений банка, которые возникают в процессе кредитования, требованиям законодательства, сотрудники юридической службы банка проводят проверку учредительных документов заемщика, проверяют наличие полномочий представителей заемщика на подписание договоров, наличие государственной регистрации и документов, которые подтверждают право собственности на залоговое имущество, наличие проекта договора залога и предоставляют письменный вывод.

Одновременно с рассмотрением кредитным и юридическим работником возможностей предоставления кредита работники службы банковской безопасности проводят проверку отсутствия фактов нарушений норм гражданского, криминального и административного законодательства предприятием и его руководителями, предупреждают заемщика об уголовной ответственности за предоставление банку сведений и документов, которые заранее не соответствуют действительности и предоставляют письменный вывод.

После осуществления предварительно указанных мероприятий кредитным работником готовится вывод в произвольной форме относительно возможности (невозможности) кредитования потенциального заемщика ( предоставление банковской гарантии), в котором отображается:

• основные сведения о заемщике;

• условия кредитования (сумму кредита, цель, процентная ставка, сроки пользования кредитом, начисления и уплаты процентов);

• вывод относительно платежеспособности и кредитоспособности заемщика;

• класс заемщика. Если заемщик отнесен класса “Г” и “Д”, осуществить расчет ожидаемых доходов банка от кредитования заемщика в сравнении с размером расходов на формирование резерва на возможные потери по кредитным операциям.

• вывод относительно ликвидности и достаточности обеспечения кредита;

• условия страхования;

• предложения кредитному комитету.

На рассмотрение кредитного комитета филиала банка вместе с выводами кредитного работника, сотрудниками юридической службы и службы безопасности предоставляется заявка на получение кредита (предоставление банковской гарантии) и пакет документов, полученных от заемщика.

Кредитный комитет филиала банка рассматривает заявку кредита и выносит решение относительно целесообразности кредитования, которое оформляется соответствующим протоколом, подписанным всеми членами комитета[22, c.119].

Протоколы заседаний кредитного комитета сохраняются в отдельном деле в металлическом шкафу в определенном руководителем филиала месте.

Третий этап состоит из подготовки к заключению кредитного соглашения. Этот этап на практике работы западных банков называется структуризацией ссуды. В процессе структуризации банк определяет такие параметры ссуды: вид кредита, сумму, срок, способ выдачи и погашение, обеспечение, цену кредита, другие детали.

Успех кредитной операции в значительной мере зависит от правильно установленного срока кредитования. Срок кредитования определяется с учетом технологического периода переработки продукции, а также срока выполнения условий заемщика с поставщиками и покупателями.

Сумма займа должна быть в пределах стоимости расходов, которые кредитуются.

За пользование кредитом начисляются проценты, размер которых зависит от стоимости кредитных ресурсов с учетом учетной ставки Национального банка Украины, сроков использования кредита, характера кредитуемого мероприятия, гарантированности возвращения и степени риска непогашения кредита, а также с учетом действующей процентной политики по другим коммерческим банкам в регионе. Другими словами это так называемая стоимость кредита, которой отводится большое внимание при структуризации займа и состоит из процентной ставки, комиссии на выдачу и оформление кредита и других элементов.

Процентные ставки за кредит могут быть фиксированными и плавающими. Фиксированные процентные ставки остаются неизменными на протяжении всего срока кредитования. Плавающие процентные ставки могут пересматриваться банком в процессе кредитования в зависимости от состояния денежного рынка, изменения платы за кредитные ресурсы, процентной политики Национального банка Украины, а также с учетом финансового состояния и кредитоспособности заемщика.

После истечения работы по структуризации ссуды, банк приступает к переговорам о составлении кредитного соглашения с клиентом. При этом клиента знакомят с условиями будущей кредитной операции (процентная ставка, комиссия, обеспечение и т.п.). Эти предложения могут отличаться от условий, которые содержатся в кредитной заявке клиента. Сближение позиций банка и клиента и достижение компромисса является конечной целью переговоров. Во избежание ошибки, обеспечения объективности при принятии решения, банк, как правило, устанавливает ограничение полномочий отдельных должностных лиц по заключению кредитных соглашений. Такое ограничение как правило, зависит от суммы, срока, риска и от других факторов.

После того, как согласованны все условия кредитной операции, готовится вывод. Этот документ подается кредитному совету для утверждения. Одновременно подписывается кредитное соглашение.

С целью контроля над своевременным погашением кредита и начислением процентов, выдача ссуды ведется из отдельных ссудных счетов одновременно или в срок, определенный кредитным соглашением и направляется соответственно на оплату материальных ценностей и затрат производства.

Предоставленный заем может зачисляться на расчетный счет, отдельный депозитный счет заемщика, депонироваться на счетах “Чековые книжки”, “аккредитивы”, переводиться как платеж на счета хозяйственных партнеров заемщика, использоваться в другом порядке, определенным кредитным соглашением. Предоставление ссуды оформляется распоряжением кредитного отдела банка своей бухгалтерии об открытии ссудного счета.

Финансово-стабильным заемщикам - клиентам банка, которые не допускают на протяжении года неплатежей банку, осуществляют стабильную производственную или торговую деятельность, а также имеют заказ на производство, услуги и реализацию продукции по договоренности между банком и заемщиком приоткрывается “кредитная линия” в пределах обусловленного лимита кредитования исходя из расчета прогнозной потребности затрат производства, товарооборота, а также поступлений доходов. Возвращение кредита может осуществляться разными способами :

• одновременным взносом по истечению срока займа;

• равномерными взносами на протяжении всего периода действия кредитного соглашения;

• путем направления выручки от реализации продукции на возвращение займа.

Процесс кредитования включает контроль банком над выполнением условий кредитной сделки, целевым использованием, своевременным и полным погашением кредита, поддерживая тесную связь с заемщиками и гарантом возвращения кредита на протяжении всего периода пользования кредитом. Особое внимание отводится своевременности уплаты заемщиком процентов за пользование ссудой.

В этих целях ежеквартально (при необходимости ежемесячно) на основе отчетных данных заемщика осуществляется анализ его кредитоспособности. Одновременно проводятся проверки, как правило, в местах наличия обеспечения и целевого использования ценностей, которые кредитуются. При этом используются все виды бухгалтерской и финансовой отчетности и другой информации, которая берется как у заемщика, так и из других источников[32, c.41].

Поскольку по каждой ссуде существует риск невозвращения долга вследствие непредвиденных обстоятельств, банк стремится предоставлять кредиты наиболее надежным клиентам. Однако он не должен упускать возможности развивать свои заемные операции и за счет предоставления займов, которые связаны с повышенным риском, так как они приносят высокий доход. Учитывая обратно-пропорциональную деятельность между уровнем риска и прибыльностью ссудных операций, банк должен строить свою кредитную политику так, чтобы обеспечить баланс между рискованностью и осторожностью.

Каждый банк разрабатывает и осуществляет свою кредитную политику, которая формируется под влиянием текущих и перспективных задач банка, а также экономической конъюнктуры. В процессе проведения кредитных операций банк придерживается кредитной политики и потому периодически анализирует состав и структуру кредитного контроля.

От структуры и качества кредитного портфеля банка в значительной мере зависит стабильность, репутация и финансовый успех. Поэтому банку необходимо анализировать качество ссуд, проводить независимые экспертизы крупных кредитных проектов и мероприятий, обнаруживать случаи отклонения от кредитной политики. Нужно направить усилия на выявление в составе кредитного портфеля больших и крупных кредитов, а также проблемных ссуд, которые нуждаются в повышенном внимании. Контроль над крупными и проблемными ссудами может состоять из повторной проверки бухгалтерской и финансовой отчетности, проверки документации, качества залога и др. При контрольной проверке опять таки рассматривается вопрос о соответствии данного займа кредитной политике банка, оценивается кредитоспособность и финансовое состояние заемщика.