Виконання завдань за допомогою програми Microsoft Excel

Завдання 1.

1. На підставі даних Балансу та Звіту про фінансові результати за допомогою програми Microsoft Excel провести оцінку фінансового стану підприємства за показниками ліквідності, платоспроможності, ділової активності, рентабельності. З цією метою необхідно:

• Занести дані Балансу та Звіту про фінансові результати до програми Microsoft Excel (відповідно, лист 1 і лист 2 програми). При цьому підсумки розділів Балансу та дані Звіту про фінансові результати, які підлягають розрахункам (наприклад, валовий прибуток, прибуток від операційної діяльності, чистий прибуток тощо) повинні розраховуватись автоматично (тобто, задається формула розрахунку показника). Таким чином перевіряється правильність складаннях звітних форм підприємства.

• Прописати формули у програмі Microsoft Excel (лист 3), які ґрунтуються на даних фінансової звітності підприємства. Дані аналізу фінансового стану підприємства повинні бути узагальнені у вигляді таблиці (пропонована форма представлена у табл. 1)

• За результатами проведеного аналізу зробити ґрунтовні висновки щодо проведеного аналізу фінансового стану підприємства.

Таблиця 1

Формули для аналізу фінансового стану підприємства

№ з/п	Показник	Формула розрахунку	Розраховане значення		Відхилення				Норма-тивне значення
					Абсол.	Відносне
			2009 р.	2010 р.
1	2	3	4	5	6	7		8
Аналіз ліквідності
1	Коефіцієнт покриття							>1
2	Коефіцієнт швидкої ліквідності	ф. 1 (ряд.260 - ряд.100 - ряд.110 - ряд.120 - ряд. 130 - ряд. 140) ___________________ ф. 1 ряд. 620						0,6 - 0,8

Продовж. табл. 1

1	2			3		4		5		6		7			8
3	Коефіцієнт абсолютної ліквідності														> 0 збільшення
4	Чистий оборотний капітал (тис. грн.)														>0 збільшення
Аналіз платоспроможності (фінансової стійкості)
5	Коефіцієнт (автономії)															>0,5
6	Коефіцієнт фінансування															<1 зменшення
7	Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами															>0,1
8	Коефіцієнт маневреності власного капіталу															>0 збільшення
Аналіз ділової активності
9			Коефіцієнт оборотності активів		ф. 2 ряд. 035 ___________________ ф. 1 (ряд.280 (гр.3) + + ряд.280 (гр.4)) / 2											збільшення
10			Коефіцієнт оборотності основних засобів (фондовіддача)		ф. 2 ряд. 035 ____________________ ф. 1 (ряд.031 (гр.3) + + ряд.031 (гр.4)) / 2											збільшення
11			Коефіцієнт оборотності власного капіталу		ф. 2 ряд. 035 ____________________ ф. 1 (ряд.380 (гр. 3) + + ряд.380 (гр.4)) / 2											збільшення
Аналіз рентабельності
12		Коефіцієнт рентабельності активів														>0 збільшення
13		Коефіцієнт рентабельності власного капіталу														>0 збільшення
14		Коефіцієнт рентабельності діяльності														>0 збільшення

Завдання 2.

Завдання виконується на підставі даних форми №1 «Баланс» та форми №2 «Звіт про фінансові результати» обраного для виконання завдання підприємства за 3 роки.

Спочатку перевіряється правильність складання звітних форм, а потім данні заносять до програми. При перевірці визначають чи збалансовані розділи форми №1 та форми №2. Рядок «Усього по розділу» не заповнюється, а повинен розраховуватись автоматично.

Результати розрахунків повинні бути представлені в наступних таблицях: «Аналітичний баланс», «Показники рентабельності», «Показники ділової активності», «Показники фінансової стійкості з точки зору короткострокової перспективи», «Показники ліквідності та платоспроможності», «Прогнозування банкрутства підприємства».

Надається характеристика підприємства, обраного для дослідження. Результати розрахунків узагальнюються у висновках, які необхідно зробити до кожної таблиці.

Програма для виконання завдання знаходиться у комп’ютерному класі (аудиторії 305, 307) та у методичному кабінеті кафедри обліку, аудиту і фінансового аналізу (аудиторія 511).

Завдання 3.

Виконання завдання передбачає роботу з логічними функціями програми Microsoft Excel.

Програма містить більше 150 вбудованих функцій для обробки даних. Для зручності пошуку всі функції розбиті на категорії, усередині кожної категорії вони відсортовані в алфавітному порядку. Крім цього є дві категорії - "10 що недавно використовувалися" і "Повний алфавітний перелік", в якому всі вбудовані функції розташовуються в алфавітному порядку.

Для вставки функції в формулу можна скористатися майстром функцій, при цьому функції можуть бути вкладеними один в одного, але не більше 8 разів. Головними завданнями при використанні функції є визначення самої функції і аргументу. Як правило, аргументом є адреси клітинок. ЕСЛИ необхідно вказати діапазон клітинок, то перший і останній адреси розділяються двокрапкою, наприклад А12: С20.

Робота з функціями на прикладі логічних функцій передбачає наступне. При вирішенні деяких завдань значення клітинки необхідно обчислювати одним зі способів - залежно від виконання або невиконання однієї або декількох умов.

Для вирішення таких завдань застосовують умовну функцію ЕСЛИ:

ЕСЛИ (<логічний вираз>, <вираз1>, <вираз2>).

ЕСЛИ логічний вираз має значення "Істина" (1), ЕСЛИ приймає значення виразу 1, а ЕСЛИ "Брехня" - значення виразу 2. У якості виразу 1 або виразу 2 можна записати вкладену функцію ЕСЛИ. Число вкладених функцій ЕСЛИ не повинно перевищувати семи. Наприклад, ЕСЛИ в якій-небудь клітинці буде записана функція ЕСЛИ (C5 = 1, D5 * E5, D5-E5)), то при С5 = 1 функція буде мати значення "Істина" і поточна клітинка прийме значення D5 * E5, ЕСЛИ С5 = 1 буде мати значення "Брехня", то значенням функції буде D5-E5.

ЕСЛИ умов багато, записувати вкладені функції ЕСЛИ стає незручно. У цьому випадку на місці логічного виразу можна вказати одну з двох логічних функцій: І (і) або АБО (або).

Формат функцій однаковий:

І (<логічне вираз1>, <логічне вираз2>, ..),

АБО (<логічне вираз1>, <логічне вираз2>, ..).

Функція І приймає значення "Істина", ЕСЛИ одночасно істинними всі логічні вирази, зазначені в якості аргументів цієї функції. В інших випадках Значення І - "Брехня". В дужках можна вказати до 30 логічних виразів.

Функція АБО приймає значення "Істина", ЕСЛИ істинно хоча б одне з логічних виразів, вказаних в якості аргументів цієї функції. В інших випадках значення АБО - "Брехня".

Умова завдання:

На підставі пропонованої форми табелю обліку використання робочого часу (знаходиться у комп’ютерному класі (аудиторії 305, 307) та у методичному кабінеті кафедри обліку, аудиту і фінансового аналізу (аудиторія 511) необхідно:

1. Заповнити форму табелю обліку використання робочого часу на умовних даних (10-15 осіб). Для цього заповнюються наступні дані: табельний номер, стать, П.І.Б., посада, оклад. Далі заповнюються дані про явки або не явки на роботу за числами місяця із використанням наступних даних: години, відпрацьовані згідно колективного договору підприємства, відпустка, тимчасова непрацездатність, відрядження, відпрацьовані нічні години, понадурочні години, робота у нічний час, надурочні години, робота у вихідні та святкові дні, відпустка у зв’язку з вагітністю і пологами, відпустка по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку, простої, прогули тощо.

2. На підставі заповнених даних щодо відпрацьованого часу необхідно прописати формули з логічними функціями програми Microsoft Excel, за допомогою яких будуть розраховуватись наступні дані:

• відпрацьовано за місяців днів;

• відпрацьовано за місяць годин (у тому числі нічних, надурочних);

• кількість днів відпустки (основної та додаткової), тимчасової непрацездатності, відрядження, прогулів тощо;

• кількість вихідних днів, що припадають на обраний для розрахунків місяць;

• сума нарахованої заробітної плати по кожному працівнику;

• утримання із заробітної плати (податок з доходів фізичних осіб, єдиний соціальний внесок, профспілковий внесок тощо);

• сума заробітної плати, що підлягає до видачі робітникові.