9.4. Логіко-структурні схеми

1. Скласти схему, в якій відобразити обов’язки та права платників податків.

2. Відобразити у схемі систему органів державної податкової служби України.

3. Представити у вигляді схеми функції притаманні органам державної податкової служби України різних рівнів.

9.5. Творчі та аналітичні завдання

1. Проаналізувати динаміку податкових надходжень до Державного бюджету за останні п’ять років та сформулювати причини, які стримують надходження до Державного бюджету.

2. Проаналізувати динаміку податкових надходжень до Місцевого бюджету за останні п’ять років та сформулювати причини, які стримують надходження до Місцевого бюджету.

3. Проаналізувати вплив структури податкової системі на діяльність суб’єктів господарювання.

4. Розробити та обґрунтувати концептуальний підхід щодо вдосконалення податкового законодавства в Україні.

9.6. Реферативні завдання

1. Адаптація податкового законодавства України до законодавства ЄС – невід’ємна частина європейської інтеграції.

2. Податок як правова категорія: проблеми дефініції.

3. Місце податкового права в системі права.

4. Оподаткування – найголовніший посередній метод державного регулювання підприємництва.

5. Місце і роль державної податкової служби в системі управління.

9.7. Питання до самоконтролю

1. Поняття й рівні податкового тиску.

2. Податок як правова категорія.

3. Правовий механізм податку та його елементи.

4. Принципи побудови податкової системи держави.

5. Основні нормативно-правові документи, що регулюють податкову систему України.

6. Види податків, які складають основу податкової системи України.

7. Основні недоліки чинної системи оподаткування в Україні.

8. Види місцевих податків та зборів є обов'язковими для встановлення сільськими, селищними та міськими радами?

9. Податкова робота в Україні.

10. Функції притаманні органам ДПС всіх рівнів.

11. Суб’єкти податкових правовідносин.

12. Повноваження податкових адміністрацій.

Тема 10. Відповідальність за порушення податкового законодавства. Методичні вказівки до вивчення теми.

Норми податкового права використовуються державою, для встановлення правил регулювання поведінки учасників податкових відносин при нарахуванні і сплаті введених податків і відповідальності за їх невиконання.

Студентам необхідно ознайомитися із Законом України «Про державну податкову службу в Україні», що регламентує діяльність податкових органів, структуру, завдання, функції, принципи роботи, права й обов’язки працівників податкових органів. Слід звернути увагу на те, що органи податкової служби визначені як єдина система контролю за дотриманням податкового й валютного законодавства, правильністю обчислення, повнотою й своєчасністю внесення до відповідного бюджету податків, зборів та інших обов’язкових платежів, а також неоподатковуваних прибутків, встановлених законодавством України.

Студентам важливо ознайомитися з додатком до приказу ДПАУ від 09.02.2006р. №62 «Про затвердження регламенту про адміністрування податків, зборів (обов’язкових платежів)». Це дозволить глибше зрозуміти положення які регламентують умови настання відповідальності за порушення податкового законодавства. За порушення податкового законодавства можуть застосовуватися заходи адміністративної чи кримінальної відповідальності. Крім того, чинним законодавством передбачено також фінансові санкції, застосування яких, як правило, не звільняє платника від адміністративної чи кримінальної відповідальності.

Важливо знати зміст статей 163.1 – 163.4, 164, 164.3, 164.5, 166.6, 221, 256, 283 КОАП та умови їх застосування. Для засвоєння умов притягнення до кримінальної відповідальності, слід зрозуміти сутність диспозиції ст.212 Кримінального Кодексу України, а також процесуальні особливості цього притягнення.

Особливу увагу слід приділити вивченню положень сформульованих Законом України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами й державними цільовими фондами»: що таке фінансова санкція, пеня, податкове зобов’язання, порядок його узгодження та сплати, податкове повідомлення і податкова вимога (ст. 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 16, 17). Це дозволить не тільки запобігти правопорушенням але й дасть змогу грамотно відстоювати свої права при умові їх порушення податковими органами.