Завдання для самостійної роботи

1. Вивчити основні нормативні акти, що регламентують облік операцій за темою „Облік депозитних операцій банку”.

2. Вивчити такі питання:

2.1. Облік розміщених і залучених міжбанківських вкладів (депозитів).

2.2. Облік операцій із вкладами населення – строковими і на вимогу.

2.3.Облік операцій по випуску і реалізації ощадних (депозитних) сертифікатів банку.

3. Вивчити форми первинного документування операцій за темою.

4. Опрацювати контрольні запитання до теми.

5. Скласти перелік вкладних (депозитних) рахунків, які відкриваються в установах ВАТ „Ощадбанк”, описати (письмово) умови відкриття цих рахунків.

Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами. Практичне заняття 11.

Навчальні завдання.

Завдання 1.

Умова:

01.10 банк "Надра" придбав 500 акцій, що були випущені "Укрексімбанком" по ціні 7.30 грн. за акцію з наміром отримати прибуток від збільшення ринкової ціни.

01.11 внаслідок збільшення ринкової вартості відбулася дооцінка акцій -1.20 грн. за 1 штуку.

06.01 наступного року "Укрексімбанк" оголосив дивіденди 0,3 грн. на акцію.

08.01 банк "Надра" отримав дивіденди.

15.01 ціна акцій "Укрексімбанку" почала зростати і 21.01 досягла 8.90 грн. Банк "Надра" в цей же день продав акції іншому покупцю.

Необхідно: Здійснити всі розрахунки і провести всі бухгалтерські проведення за завданням.

Завдання 2.

Умова:

Банк продав 1000 акцій верстатобудівного концерну за ціною 19 грн. за акцію. В обліку акції враховувались в портфелі банку на продаж і обліковувались за балансовою вартістю 18 грн. за акцію. Сума сформованого резерву під знецінення цінних паперів в портфелі банку на продаж становить 1000 грн.

Необхідно: Зробити бухгалтерські записи за умовами завдання.

Завдання 3.

Умова:

01.05 банк придбав 30%-ні боргові цінні папери органу місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, на суму 10000 грн. за 10100 грн. Цінні папери обліковуються в торговому портфелі банку. Цінні папери придбані на дату випуску, дата погашення - через 5 років. 01.11 банк продав цінні папери з врахуванням дооцінки на суму 400 грн.

Необхідно: Зробити бухгалтерські записи по операціям від придбання до продажу цінних паперів.

Завдання 4.

Умова:

05.03.200_ р. банком "Форум" придбані 2200 акцій концерну "Орлан" за 18700 грн. через свій кореспондентський рахунок. Акції було зараховано в портфель банку на продаж за собівартістю.

01.02. наст.року оголошені дивіденди в розмірі 0,75 грн. за 1 акцію. Банк нараховує і отримує дивіденди.

10.02.200_ р. банк продав 1500 акцій за 10 грн. за 1 акцію.

20.02.200_ р. поточна ринкова вартість склала 7,5 грн. за акцію. Необхідно сформувати резерв під знецінення вартості цінних паперів.

25.02.200_ р. банк продав залишок акцій внаслідок погіршення

фінансового стану концерну іншому покупцю.

Необхідно: Зробити всі бухгалтерські проведення за завданням, розрахувати необхідні суми, визначити фінансові результати по реалізації акцій.

Завдання 5.

Умова:

01.04 Вабанком придбані боргові цінні папери (облігації) Укрінбанку на загальну суму 53000 грн., строком погашення 6 місяців, випущені під 33,5% річних від початкової суми, які підлягають сплаті у момент погашення боргових зобов’язань. Облігації були придбані з дисконтом – 22% - і з метою не тримати їх до дати погашення. Амортизація дисконту або премії здійснюється щомісяця.

01.07 Вабанк продав облігації іншому покупцю з врахуванням нарахованих відсотків, при чому поточна вартість становила 54250 грн.

Необхідно: Зробити всі бухгалтерські проведення за задачею, розрахувати необхідні суми, визначити фінансові результати по реалізації облігацій.

Завдання 6.

Умова:

На балансі банку А у торговому портфелі обліковується облігація, випущена фінансовою установою. Банк А приймає рішення про переведення даного цінного паперу до портфеля на продаж. На момент переведення за облігацією:

• Неамортизована премія – 4000 грн.

• Сума нарахованих процентів (з дати зарахування до портфелю) – 650 грн.

• Сума уцінки – 2300 грн.

• Номінальна вартість облігації – 35000 грн.

Необхідно: Відобразити через бухгалтерські проведення всі облікові процедури по переведенню цінного паперу в новий портфель.