- •Тема: «Податок на додану вартість (пдв)»
- •Завдання 2.
- •Завдання 3.
- •Завдання 9.
- •Податкові накладні
- •Завдання 10.
- •Завдання 11.
- •16.03.2012 Р. Підприємству надійшла передоплата за оренду офісного приміщення в сумі 1800 грн. (з пдв) і аванс за оренду складу - 3000 грн. (з пдв).
- •Завдання 12.
- •Завдання 13.
- •Завдання 14.
- •Завдання 15.
- •Завдання 20.
- •Завдання 21.
- •Додаток 1 до податкової накладної
- •Завдання 25.
- •Додаток 2 до податкової накладної
- •Завдання 26 (зміна ціни).
- •Завдання 27 (зміна кількості, повернення передоплати).
- •Завдання 28 (повернення товару).
- •Завдання 29 (зміна номенклатури).
- •Реєстр виданих та отриманих податкових накладних
- •Завдання 31.
- •Завдання 32.
Завдання 9.
За даними обліку на підприємстві э така інформація:
відвантажено продукції на суму 24 000грн. ( в тому числі ПДВ – 4 000грн.);
отримано від постачальника матеріали для виробництва на суму 2400 грн. (в тому числі ПДВ – 400грн.)
отримано авансовий платіж від покупця на суму 3 000 грн. ( в тому числі ПДВ – 500грн), податкова накладна була виписана.
перераховано постачальнику авансовий платіж за сировину в сумі 7200 грн.(в тому числі ПДВ – 1200 грн) та отримана податкова накладна;
Розрахувати суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету.
Розв'язок:
1) визначаємо суму податкових зобов'язань (ПЗ) з ПДВ, грн.:
ПЗ = + =
2) сума податкового кредиту (ПК) з ПДВ становить, грн.:
ПК = + =
3) сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, грн. :
- =
Податкові накладні
Завдання 10.
У верхній лівій частині оригіналу податкової накладної робиться відповідна помітка "Х" та зазначається тип причини:
Оригінал |
Видається покупцю |
|
|
Включено до ЄРПН |
|
||
Залишається у продавця (тип причини) |
|
||
|
|
||
Копія (залишається у продавця) |
|
||
(Потрібне виділити поміткою "Х") |
|
||
Таблиця 2.2 - Випадки, коли обидва примірники ПН залишаються у продавця з із зазначенням типів причин
Код типу причини |
Види поставок, коли обидва примірники ПН залишаються у продавця |
|
Виписана на суму перевищення звичайної ціни над фактичною |
|
Постачання неплатнику податку |
|
Натуральна виплата в рахунок оплати праці фізичним особам |
|
Постачання у межах балансу для невиробничого використання |
|
Ліквідація основних засобів за самостійним рішенням платника податку |
|
Переведення виробничих основних засобів до складу невиробничих |
|
Експортні постачання |
|
Постачання для операцій, які не є об'єктом оподаткування податком на додану вартість |
|
Постачання для операцій, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість |
|
Визнання умовного постачання товарних залишків та/або необоротних активів, що перебувають в обліку платника податку на день анулювання його реєстрації як платника податку на додану вартість, щодо яких був нарахований податковий кредит у минулих або поточному податкових періодах при анулюванні реєстрації платника податку на додану вартість |
|
Виписана за щоденними підсумками операцій |
|
Виписана на вартість безоплатно поставлених товарів/послуг, обчислену виходячи з рівня звичайних цін |
|
Використання виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не у господарській діяльності |
|
Виписана покупцем (отримувачем) послуг від нерезидента |