Рекомендована література

Назва статті

Код рядка

Сальдо рахунків Плану рахунків

1

2

3

І. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

010

Рядок 011 – рядок 012

первісна вартість

011

Дт 12 “Нематеріальні активи”

знос

012

Кт 133 “Знос нематеріальних активів”

Незавершене будівництво

020

Дт 15 “Капітальні інвестиції”

Основні засоби:

залишкова вартість

030

Рядок 031 – рядок 032

первісна вартість

031

Дт 10 “Основні засоби”,

Дт 11 “Інші необоротні матеріальні активи”

знос

032

Кт 131 “Знос основних засобів”,

Кт 132 “Знос інших необоротних матеріальних активів”

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040

Дт 141 “Інвестиції пов’язаним сторонам за методом обліку участі в капіталі”

інші фінансові інвестиції

045

Дт142 “Інші інвестиції пов’язаним сторонам”,

Дт 143 “Інвестиції непов’язаним сторонам”

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

Дт 16 “Довгострокова дебіторська заборгованість”

Відстрочені податкові активи

060

Дт 17 “Відстрочені податкові активи”

Інші необоротні активи

070

Дт 18 “Інші необоротні активи”,

Кт 19 “Негативний гудвіл” (сума наводиться у круглих дужках)

Усього за розділом I

080

Сума за рядками 010, 020, 030, 040 – 070

II. Оборотні активи

Запаси:

виробничі запаси

100

Дт 20 “Виробничі запаси”,

Дт 22 “Малоцінні та швидкозношувані предмети”

тварини на вирощуванні та відгодівлі

110

Дт 21 “Тварини на вирощуванні та відгодівлі”

незавершене виробництво

120

Дт 23 “Виробництво”,

Дт 25 “Напівфабрикати”

Дт 24 “Брак у виробництві”

готова продукція

130

Дт 26 “Готова продукція”,

Дт 27 “Продукція сільськогосподарсь-кого виробництва”

товари

140

Дт 28 “Товари”

Векселі одержані

150

Дт 34 “Короткострокові векселі одержані”

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість

160

Рядок 161 – рядок 162

первісна вартість

161

Дт 36 “Розрахунки з покупцями та замовниками”

резерв сумнівних боргів

162

Кт 38 “Резерв сумнівних боргів”

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

з бюджетом

170

Дт 641 “Розрахунки за податками”

Дт 642 “Розрахунки за обов’язковими платежами”

(у частині платежів до бюджету)

за виданими авансами

180

Дт 371 “Розрахунки за виданими авансами”

з нарахованих доходів

190

Дт 373 “Розрахунки за нарахованими доходами”

із внутрішніх розрахунків

200

Дт 377 “Розрахунки з іншими дебіторами”

Дт 682 “Внутрішні розрахунки”,

Дт 683 “Внутрішньогосподарські розрахунки”

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

Дт 372 “Розрахунки з підзвітними особами”,

Дт 374 “Розрахунки за претензіями”,

Дт 375 “Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків”,

Дт 376 “Розрахунки за позиками членам кредитних спілок”,

Дт 377 “Розрахунки з іншими дебіторами”,

Дт 642 “Розрахунки за обов’язковими платежами” (у частині платежів до позабюджетних фондів),

Дт 65 “Розрахунки за страхуванням”

Дт 66 “Розрахунки з оплати праці”

із внутрішніх розрахунків

200

Дт 377 “Розрахунки з іншими дебіторами”

Дт 682 “Внутрішні розрахунки”,

Дт 683 “Внутрішньогосподарські розрахунки”

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

Дт 372 “Розрахунки з підзвітними особами”,

Дт 374 “Розрахунки за претензіями”,

Дт 375 “Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків”,

Дт 376 “Розрахунки за позиками членам кредитних спілок”,

Дт 377 “Розрахунки з іншими дебіторами”,

Дт 642 “Розрахунки за обов’язковими платежами” (у частині платежів до позабюджетних фондів),

Дт 65 “Розрахунки за страхуванням”

Дт 66 “Розрахунки з оплати праці”

Поточні фінансові інвестиції

220

Дт 352 “Інші поточні фінансові інвестиції”

Грошові кошти та їх еквіваленти:

в національній валюті

230

Дт 301 “Каса в національній валюті”,

Дт 311 “Поточні рахунки в національній валюті”,

Дт 313 “Інші рахунки банку в національній валюті”,

Дт 333 “Грошові кошти в дорозі в національній валюті”,

Дт 351 “Еквіваленти грошових коштів”

в іноземній валюті

240

Дт 302 “Каса в іноземній валюті”,

Дт 312 “Поточні рахунки в іноземній валюті”,

Дт 314 “Інші рахунки банку в іноземній валюті”,

Дт 334 “Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті”

Інші оборотні активи

250

Дт 643 “Податкові зобов’язання”

Дт 644 “Податковий кредит”⁸,

Дт 331 “Грошові документи в національній валюті”,

Дт 332 “Грошові документи в іноземній валюті”

Усього за розділом II

260

Сума за рядками 100 – 160, 170 – 250

III. Витрати майбутніх періодів

270

Дт 39 “Витрати майбутніх періодів”

IV.Необоротні активи та групи вибуття

275

Дт 286 «Необоротні активи, призначені для продажу»

Баланс

280

Сума за рядками 080, 260, 270

ПАСИВ

I. Власний капітал

Статутний капітал

300

Кт 40 “Статутний капітал”

Пайовий капітал

310

Кт 41 “Пайовий капітал”

Додатковий вкладений капітал

320

Кт 421 “Емісійний дохід”,

Кт 422 “Інший вкладений капітал”

Інший додатковий капітал

330

Кт 423 “Дооцінка активів”,

Кт 424 “Безоплатно одержані необоротні активи”,

Кт 425 “Інший додатковий капітал”

Резервний капітал

340

Кт 43 “Резервний капітал”

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

Кт 44 (Дт 44) “Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)” для звіту за рік.

Неоплачений капітал

360

(Дт 46) “Неоплачений капітал”

Вилучений капітал

370

(Дт 45) “Вилучений капітал”

Усього за розділом I

380

Алгебраїчна сума за рядками

300 – 370

II. Забезпечення наступних витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

Кт 471 “Забезпечення виплат відпусток”,

Кт 472 “Додаткове пенсійне забезпечення”

Інші забезпечення

410

Кт 473 “Забезпечення гарантійних зобов’язань”,

Кт 474 “Забезпечення інших витрат і платежів”

Страхові резерви

415

Кт 493 “Інші страхові резерви”

Частка перестраховиків у страхових резервах

416

Кт 496 “Частка страховиків у інших страхових резервах”

Цільове фінансування

420

Кт 48 “Цільове фінансування і цільові надходження”

Усього за розділом II

430

Сума за рядками 400 – 420

III. Довгострокові зобов’язання

Довгострокові кредити банків

440

Кт 501 “Довгострокові кредити банків у національній валюті”,

Кт 502 “Довгострокові кредити банків у іноземній валюті”,

Кт 503 “Відстрочені довгострокові кредити банків у національній валюті”,

Кт 504 “Відстрочені довгострокові кредити банків в іноземній валюті”

Інші довгострокові фінансові зобов’язання

450

Кт 505 “Інші довгострокові позики в національній валюті”,

Кт 506 “Інші довгострокові позики в іноземній валюті”,

Кт 51 “Довгострокові векселі видані”,

Кт 52 “Довгострокові зобов’язання за облігаціями”

Відстрочені податкові зобов’язання

460

Кт 54 “Відстрочені податкові зобов’язання”

Інші довгострокові зобов’язання

470

Кт 53 “Довгострокові зобов’язання з оренди”,

Кт 55 “Інші довгострокові зобов’язання”

Усього за розділом III

480

Сума за рядками 440 – 470

IV. Поточні зобов’язання

Короткострокові кредити банків

500

Кт 60 “Короткострокові позики”

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями

510

Кт 61 “Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями”

Векселі видані

520

Кт 62 “Короткострокові векселі видані”

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

Кт 63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками”

Поточні зобов’язання за розрахунками:

з одержаних авансів

540

Кт 681 “Розрахунки за авансами одержаними”

з бюджетом

550

Кт 641 “Розрахунки за податками”

Кт 642 “Розрахунки за обов’язковими платежами”

(у частині платежів до бюджету)

з позабюджетних платежів

560

Кт 642 “Розрахунки за обов’язковими платежами” (у частині платежів до позабюджетних фондів)

зі страхування

570

Кт 65 “Розрахунки за страхуванням”

з оплати праці

580

Кт 66 “Розрахунки з оплати праці”

з учасниками

590

Кт 67 “Розрахунки з учасниками”

із внутрішніх розрахунків

600

Кт 377 “Розрахунки з іншими дебіторами”⁴

Кт 682 “Внутрішні розрахунки”,

Кт 683 “Внутрішньо-господарські розрахунки”

Інші поточні зобов’язання

610

Кт 684 “Розрахунки за нарахованими відсотками”,

Кт 685 “Розрахунки з іншими кредиторами”,

Кт 643 “Податкові зобов’язання”⁸

Кт 644 “Податковий кредит”⁸

Кт 372 “Розрахунки з підзвітними особами”

Усього за розділом IV

620

Сума за рядками 500 – 610

V. Доходи майбутніх періодів

630

Кт 69 “Доходи майбутніх періодів”

Баланс

640

Сума за рядками 380, 430, 480, 620, 630