5.2. Правовое обеспечение финансовых услуг

Значительную роль в деятельности коммерческого банка, помимо традиционных активных и пассивных операций, играют финансовые услуги, к которым относятся факторинг, лизинг и трастовые услуги. Это сравнительно молодые виды банковских операций, но уже получившие широкое распространение в бан­ковской деятельности западных стран. В нашей стране эти услуги только начинают развиваться, и возникает необходимость созда­ния полной правовой базы для их осуществления.

Договор факторинга. Факторинговые операции являются раз­новидностью посреднических операций, получивших широкое распространение в практике зарубежных стран. В нашей стране они впервые появились в 1989 г. в ленинградском Промстрой­банке и были определены Инструкцией Госбанка СССР от 12 де­кабря 1989 г. «О порядке осуществления операций по уступке поставщиками банку права получения платежа но платежным требованиям за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги».

Факторинг представляет собой переуступку банку неопла­ченных долговых требований, возникающих между контрагента­ми в процессе реализации продукции. При факторинге участник (банк) приобретает денежное требование к другому лицу, не до­жидаясь его исполнения, уступает данное требование коммер­ческому банку или фактору (факторинговой компании) в обмен на получение займа или кредита. Фактор оплачивает такое требо­вание не в полном объеме, а, как правило, в объеме 70—80%, рас­сматривая его как способ полного или частичного обеспечения своевременного возврата денежных средств. При этом учитыва­ется и необходимое вознаграждение фактору.

Юридическую сущность обязательств по факторингу со­ставляет уступка денежного требования, известная как цессия (ст. 382—390 ГК РФ). Однако отношения факторинга имеют бо­лее сложный характер, чем обычная цессия, сочетаясь с соотно­шениями займа и кредита. Наряду с кредитованием, под уступку прав требования фактор может предоставить и другие услуги, на­пример, широко распространенные на Западе ведение бухгалтер­ского учета, приобретение векселей, оплата предъявляемых по­купателю платежных документов либо покупка требований. В со­ответствии с Конвенцией 1988 г. операция является факторингом, если она удовлетворяет минимум двум из четырех признаков: наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований; ведение бухгалтерского учета поставщика, прежде всего, учета реализации; инкассирование его задолженности; страхование поставщика от кредитного риска.

Правовой основой факторинговых операций в Российской Федерации выступают Федеральный закон «О банках и банков­ской деятельности», где оговаривается возможность банка осу­ществлять факторинговые операции наряду с другими операци­ями (ст. 5), и Гражданский кодекс РФ, где рассматриваются основ­ные положения осуществления переуступки права требования, определяются основные разделы факторингового договора и от­ветственность сторон. Вместе с тем в каждом индивидуальном случае кредитные взаимоотношения факторингового отдела с участниками сделки оформляются факторинговым договором.

По договору финансирования под уступку денежного требо­вания одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет де­нежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (долж­нику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, вы­полнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денеж­ное требование (п. 1 ст. 824 ГК РФ). Субъектами такого договора выступают финансовый агент и поставщик. В качестве финансо­вого агента договоры финансирования под уступку денежного требования могут заключать факторинговые отделы коммерче­ского банка и иные кредитные организации, а также другие ком­мерческие организации, имеющие разрешение (лицензию) на осу­ществление деятельности такого вида (ст. 825 ГК РФ), как пра­вило, факторинговые компании.

Предметом договора согласно п. 1 ст. 824 ГК РФ может быть как передача денежного требования фактору в обмен на предо­ставление клиенту соответствующих денежных средств, так и уступка клиентом фактору денежного требования в качестве спо­соба исполнения обязательства, имеющегося у клиента, получая

право требования по некоторым его обязательствам в качестве возврата или обеспечения кредита, а также предоставление дру­гих услуг — ведение для клиента бухгалтерского учета, предо­ставление клиенту иных финансовых услуг. В договоре оговариваются:

• оформление документации. Обязанность должника произвести платеж не своему кредитору, а его фактору в соответствии со ст. 830 ГК РФ возникает только при условии письменного уведомления о состоявшейся уступке требования, а при на­личии соответствующей просьбы должника — также после предоставления ему фактором доказательств состоявшейся уступки. Такое уведомление в коммерческой практике нередко производится путем надписи на выставленных на оплату сче­тах. Если письменного уведомления, а при необходимости и дополнительного доказательства должнику не последует, он вправе произвести платеж клиенту. По совершении указан­ных действий должник произведет платеж фактору и будет свободен от обязательств перед клиентом. Все это конкрети­зирует общие правила закона о порядке совершения уступки требования (п. 3 ст. 382 и п. 1 ст. 385 ГК РФ), которые также находят в этих отношениях соответствующее применение;

• сроки платежей, так как при уступке фактору денежного тре­бования клиента к должнику оно может быть уже существу­ющим (с наступившим сроком исполнения) либо будущим. В первом случае важно, чтобы этот срок не истек к моменту уступки. Поэтому клиент в соответствии со ст. 827 ГК РФ остается ответственным перед фактором за действительность требования, являющегося предметом уступки, но по общему правилу не отвечает за его реальную исполнимость;

• размеры вознаграждения. Как правило, они состоят из платы за обслуживание, рассчитываемой как процент от суммы счета-фактуры, и платы за предоставленный кредит, которая обычно выше на 2—3 пункта ставки краткосрочного кредита;

• права и обязанности сторон подробно изложены в ст. 831 ГК РФ, но, кроме этого, в договоре могут быть отражены и другие моменты. Например, клиент вправе переуступать свои требования фактору, несмотря на пожелания должника (п. 1 ст. 828 ГК РФ), а фактор не может осуществлять дальнейшую переуступку, т.е. третью, если такое право не предоставлено ему договором факторинга (ст. 829 ГК РФ);

• ответственность сторон. В частности, клиент несет перед финансовым агентом ответственность за действительность де­нежного требования, являющегося предметом договора, в то же время клиент не отвечает за неисполнение или ненадлежащее исполнение должником требования в случае предъявления его финансовым агентом к исполнению (ст. 827 ГК РФ);

• другие условия, например: плановые размеры кредита, условия предоставления и погашения кредита, наличие или отсут­ствие права регресса к поставщику, переуступка денежного требования.

Факторинговый договор заключается в письменном виде и имеет юридическую силу.

Договор траста. Трастовые операции являются достаточно рас­пространенной операцией в зарубежных банках. Наиболее ши­рокое развитие трастовые операции получили в США после 30-х годов XX в. в связи с принятием Закона Гласса — Стигала, запрещающего банкам приобретать акции предприятий в соб­ственность. Впоследствии доверительные операции вошли в прак­тику и в других странах, а также появилось много видов трасто­вых операций. На сегодняшний момент о развитии траста говорит тот факт, что в ФРГ половина всех акций находится в довери­тельном управлении.

В России возможность проведения трастовых операций опре­делена ФЗ «О банках и банковской деятельности». В ст. 5 Закона в числе банковских операций кредитной организации дано право осуществлять «доверительное управление денежными средствами и другим имуществом по договору с физическими и юридиче­скими лицами». Но в российской действительности трастовые операции ограничиваются передачей имущества в «доверитель­ную собственность», о чем свидетельствует ст. 1021 ГК РФ. Дове­рительное управление не влечет за собой перехода собственности на имущество от собственника к доверительному управляющему и не меняет прав собственника на имущество, что расширяет воз­можности траста. В целом же траст — это особая форма рас­поряжения собственностью, определяющая права на имущество, передаваемое в трастовое управление, на распределение прибы­ли, полученной в результате этого управления.

Правовой основой трастовых операций в Российской Феде­рации выступают ГК РФ и Федеральный закон «О банках и бан­ковской деятельности». Указ Президента «О трасте», принятый 24 декабря 1993 г. и определивший основы трастовых операций, утратил свою силу с принятием ГК РФ.

Трастовые операции обязательно оформляются договором до­верительного управления, который закрепляет собой отношения между учредителем траста, доверительным собственником (рас­порядителем) и бенефициаром. Субъектами такого договора вы­ступают:

• учредитель траста (или его основатель) — физическое или юридическое лицо, основавшее траст и (или) передавшее в него определенное имущество. В соответствии с договором учредитель управления передает управляющему на опреде­ленный срок часть своего имущества, которое используется последним в интересах либо учредителя, либо указанного третьего лица (бенефициара) (п. I ст. 1012 ГК РФ), если толь­ко какие-то из них прямо не исключены законом или дого­вором (например, действия по безвозмездному отчуждению находящегося в управлении имущества);

• доверительный управляющий (распорядитель), которым может быть индивидуальный предприниматель или коммерческая организация, назначаемый учредителем для управления этим имуществом. Доверительный управляющий не может быть выгодоприобретателем по договору доверительного управ­ления имуществом (ст. 1015 ГК РФ). Управляющий чужим имуществом всегда совершает соответствующие действия от своего имени, но при этом указывает, что действует в каче­стве управляющего. Это достигается путем соответствующей информации третьих лиц в устных сделках или пометок «До­верительный управляющий», проставленных после наимено­вания доверительного управляющего в письменных сделках. В этом случае долги по совершаемым сделкам погашаются за счет управляемого имущества. Если от доверительного управ­ляющего не поступает сообщения при совершении сделок, то считается, что он совершил сделку в личных целях и отвечает личным имуществом;

• бенефициар, т.е. лицо, в пользу которого был заключен дого­вор об учреждении траста. Им может быть как третье лицо, так и сам учредитель.

Трастовые операции отражаются в управлении имуществом. Объектом доверительного управления может быть не любое иму­щество собственника, а предприятия и другие имущественные комплексы, отдельные объекты, относящиеся к недвижимому имуществу, ценные бумаги и права, удостоверенные бездокумен­тарными ценными бумагами, исключительные права (п. 1 ст. 1013 ГК РФ). Другое имущество может быть передано в управление по договору лишь при возможности его обособления и учета в отдельном балансе.

По поводу управления денежными средствами в Российской Федерации существует явное противоречие. Гражданский ко­деке РФ (п. 2 ст. 1013) содержит запрет передачи в доверитель­ное управление денег, а разрешая передачу в некоторых случаях денежных средств в управление по договору, предполагает и дей­ствие на них п. 1 ст. 1018 ГК РФ — обособление (хоть и на от­дельном банковском счете), в то время как Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (ч. 2 ст. 5) допускает до­верительное управление денежными средствами по договору до­верительного управления не только коммерческим банкам, но и кредитным организациям. Более того, после внесения измене­ний в ФЗ «О банках и банковской деятельности» в феврале 1996 г. в ст. 7 указывается, что доверительное управление денежных средств может осуществляться и некредитной организацией при наличии лицензии. Принятие такой поправки явилось попыткой узаконить деятельность управляющих компаний паевых инвести­ционных фондов, которые, по сути, занимаются не доверитель­ным управлением, а, скорее, трастовыми операциями в широком смысле слова, так как, по существу, собирая деньги, инвестируют их в имущество, т.е. отчуждают их, а не управляют ими.

Закон запрещает передавать по договору доверительного управления имущество, находящееся в ведении госпредприятий, так как они уже управляют ими. Объектом договора может стать и имущество, находящееся в залоге (обремененная ипотекой не­движимость или находящиеся в залоге имущественные права), поскольку право собственности на него остается у залогодателя.

Договор доверительного управления имуществом должен быть заключен только в письменной форме (п. 1 и 3 ст. 1017 ГК РФ). Законодательно устанавливаются существенные условия, при от­сутствии указания которых в тексте договора он считается не­заключенным (п. 1 ст. 432 ГК РФ). К ним относят:

• условия о точном составе управляемого имущества;

• наименование бенефициара;

• круг действий, которые может осуществлять управляющий;

• размер и форма вознаграждения управляющему, а также воз­мещение необходимых расходов, произведенных им при до­верительном управлении имуществом, которое, как правило, осуществляется за счет доходов от использования этого иму­щества (ст. 1023 ГК РФ);

• ответственность управляющего перед доверителем. В част­ности, за ущерб, причиненный управляющим доверителю, он несет ответственность в соответствии с абз. 2 п. I ст. 1022, как за виновно причиненные, так и за случайно возникшие убыт­ки, и может освободиться от них, если докажет, что они воз­никли в результате непреодолимой силы. Долги по обязатель­ствам, возникшим в связи с доверительным управлением иму­ществом, погашаются за счет этого имущества. В случае пре­вышения стоимости ущерба он может быть возмещен за счет имущества доверительного управляющего, а при недостаточ­ности и этого — за счет имущества учредителя управления, не переданного в доверительное управление (ст. 1022 ГК РФ);

• права и обязанности доверительного управляющего, отражен­ные в ст. 1020 ГК РФ, где, в частности, указывается, что дове­рительный управляющий осуществляет правомочия собствен­ника в отношении имущества, переданного в доверительное управление. Обязанности, возникшие в результате осуществле­ния действий доверительного управляющего, исполняются за счет имущества, переданного в доверительное управление. Доверительный управляющий обязан представлять учреди­телю управления и выгодоприобретателю отчет о своей дея­тельности в сроки и в порядке, которые устанавливаются до­говором. Доверительный управляющий может осуществлять управление лично или передавать другому лицу, при этом он отвечает за его действия как за свои собственные;

• срок договора (не более 5 лет). Управление имуществом — это, как правило, непрерывный процесс, требующий постоян­ного внимания, что предопределяет возможности продления договора. Прекращение управления связано с возможными потерями в доходах от имущества, поэтому для прекращения отношений в связи с окончанием срока договора нужна ини­циатива одной из сторон. В ст. 1024 ГК РФ подробно осве­щены случаи прекращения договора доверительного управ­ления.

К ним, например, относятся:

а) отказ выгодоприобретателя от получения выгод по договору;

б) отказ доверительного управляющего или учредителя управ­ления от осуществления управления;

в) признание банкротом гражданина-предпринимателя, явля­ющегося учредителем управления.

При отказе одной стороны от договора доверительного управ­ления имуществом другая сторона должна быть уведомлена об этом за 3 месяца до прекращения договора, если конкретным договором не предусмотрен иной срок уведомления.

Договор доверительного управления может включать, кроме обязательных условий, дополнительные условия по соглашению сторон, такие как: обеспечение исполнения управляющим своих обязанностей, судьба имущества после прекращения договора (выкуп, передача выгодоприобретателю или иное). Договор но­сит юридическую силу и может служить основой при разрешении споров сторон.

Договор лизинга. Лизинговые операции выступают одной из форм финансовых услуг, причем во многом более распространен­ной, чем предыдущие. Лизинговые операции предполагают пере­дачу в аренду оборудования. Различают долгосрочный лизинг — собственно лизинг со сроком предоставления оборудования более 5 лет, среднесрочный (хайринг) — от 1 года до 5 лет и краткосроч­ный (рентинг) — до 1 года.

Лизинг предполагает передачу оборудования в аренду с после­дующим возвратом средств и прибыли в виде арендной платы, что роднит его с коммерческим кредитом и приводит к появле­нию такого названия, как кредит-аренда. Впервые лизинг по­явился еще в Древнем Вавилоне, а современная его история на­чинается с 1877 г. с момента передачи телефонов американской компанией «Белл телефон компани» в аренду. С этого периода объем лизинговых операций неуклонно растет как на Западе, так и в последние годы в нашей стране. Первые лизинговые компа­нии появились в России в 1990 г. А официальное признание ли­зинга как вида предпринимательской деятельности содержалось в Указе Президента РФ от 17 сентября 1994 г. «О развитии финан­сового лизинга в инвестиционной деятельности». 29 июня 1995 г. Правительством РФ было принято постановление «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности», а в качестве приложе­ния к нему вышло Временное положение о лизинге. Правитель­ство взяло на себя обязательство подготовить Федеральную про­грамму развития лизинга в Российской Федерации в 1996—2000 гг. Однако вплоть до 1998 г. в России не было специального зако­нодательства, которое регулировало бы правовое обеспечение лизинга. Поэтому в соответствии с законодательством РФ в слу­чае отсутствия закона, регулирующего спорные отношения, суды принимают за основу закон, регулирующий сходные отношения.

В качестве договора, сходного с лизингом, выступает договор имущественного найма (аренды). Поэтому по отношению к ли­зинговым операциям применялись общие положения, регулиру­ющие отношения по договору имущественного найма (гл. XXVII «Имущественный наем», ст. 275-294 ГК РФ). Определение дан­ному виду правоотношений дано в ст. 275 ГК РФ (по договору имущественного найма наймодатель обязуется предоставить на­нимателю имущество во временное пользование за плату) и уточ­нено в п. 1 ст. 85 Основ законодательства (по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество во временное пользование и владение либо пользование за плату для осуществления предпринимательской деятельности или иных целей). Впоследствии в ГК РФ были отдельно выделены отноше­ния финансовой аренды (ст. 665). Так, по договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определен­ного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринима­тельских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответствен­ности за выбор предмета аренды и продавца. Договором финан­совой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем. Согласно ст. 277 ГК РФ срок такого договора не должен пре­вышать 10 лет, а срок заключенного между государственными и общественными учреждениями договора найма оборудования и иного имущества — 1 года.

В настоящее время, а именно после 11 сентября 1998 г., все отношения лизинга наряду с ГК РФ регулируются специальным Законом РФ «О лизинге», а с 2002 г. — Федеральным законом от 29 января 2000 г. «О финансовой аренде (лизинге)», в котором в полной мере освещены все правовые отношения, связанные с проведением лизинговых операций.

Права и обязанности участников лизинга определяются ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», ГК РФ, Конвенцией УНИДРУА о международном финансовом лизинге. В частности, Законом дается определение лизинга как «вида инвестиционной деятель­ности по приобретению имущества и передаче его на основе ли­зингового договора физическим и юридическим лицам за опре­деленную плату, на определенный срок и на определенных усло­виях, обусловленных договором, с правом выкупа».

Лизинговая сделка рассматривается в ст. 4 Закона как совокуп­ность договоров, необходимых для реализации лизингового до­говора между «лизингодателем — физическим или юридическим лицом, которое за счет привлеченных или собственных средств приобретает в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определен­ный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга; лизингополучателем — лицом, обязанным принять имущество в пользование и владение за определенную плату и на определенный срок от лизингодателя; и продавцом предмета лизинга — лицом, продающим лизингода­телю в обусловленный срок имущество». Лизингом могут зани­маться лизинговые компании или фирмы, которые определяются как «коммерческие организации, выполняющие в соответствии со своими учредительскими документами функции лизингодателя и получившие лицензии и имеющие возможность привлекать де­нежные средства юридических лиц» (ст. 5 Закона).

В соответствии с данным Законом в России разрешено про­ведение определенных форм лизинга — внутреннего (участники договора — резиденты) и международного, когда один из субъек­тов — нерезидент.

Законом предусматривается и возможность осуществления сублизинга, определяющегося как вид поднайма предмета лизин­га, при котором лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам (лизингополучателям по договору сублизинга) во владение и в пользование за плату и на срок в соответствии с условиями договора сублизинга имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору лизинга и составляющее предмет лизинга. При передаче имущества в сублизинг право требования к продавцу переходит к лизингополучателю по договору субли­зинга. При передаче предмета лизинга в сублизинг обязательным является согласие лизингодателя в письменной форме. В то же время переуступка выплат не допускается (ст. 8 Закона). В Зако­не предусматривается возможность переоценки и особенностей международных операций, осуществляемых субъектами лизинга (ст. 33, 34 Закона).

Лизинговые операции закрепляются лизинговым договором, который составляется в письменной форме независимо от срока договора. В качестве основного требования, предъявляемого к оформлению договора, можно выделить максимальную простоту изложения его положений с целью избежания их двусмыслен­ного трактования. Для выполнения своих обязательств по догово­ру лизинга субъекты лизинга заключают обязательные и сопут­ствующие договоры. К обязательным договорам относится дого­вор купли-продажи; к сопутствующим — договор о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручитель­ства и др.

Содержание договора лизинга определено ст. 15 Закона «О фи­нансовой аренде (лизинге)». Договор лизинга включает:

• точное описание предмета договора, в качестве которого мо­жет выступать любое имущество для предпринимательской

деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов, а также имущество, которое федеральными зако­нами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения (ст. 3 Закона); объем передаваемых прав собственности. Согласно положе­ниям ст. 11 Закона предмет лизинга, переданный во времен­ное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя. К лизингополучателю же в полном объеме переходит право владения и пользования предметом лизинга (если договором не установлено иное). Лизингодатель имеет право изъять предмет лизинга из вла­дения и пользования у лизингополучателя в случаях, преду­смотренных Законом и непосредственно договором лизинга; наименование места и указание порядка передачи предмета лизинга;

срок действия договора лизинга;

порядок балансового учета. В соответствии о ст. 31 Закона предмет лизинга, переданный лизингополучателю по дого­вору лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или ли­зингополучателя по взаимному соглашению; порядок содержания и ремонта предмета лизинга. Как пра­вило, капитальный ремонт предмета лизинга осуществляется лизингодателем, а его техническое обслуживание, средний и текущий ремонт — лизингополучателем за свой счет. Однако договором может быть предусмотрено и иное. Гарантийное обслуживание может осуществляться и продавцом, если это оговорено договором купли-продажи (ст. 17 Закона); перечень дополнительных услуг, предоставляемых лизингода­телем на основании договора комплексного лизинга, к кото­рым относят услуги любого рода, оказанные лизингодателем как до начала пользования, так и в процессе пользования пред­метом лизинга лизингополучателем. Лизингодатель может оказывать следующие дополнительные услуги: приобретение «ноу-хау», лицензионных прав, товарно-материальных ценно­стей для монтажа, осуществление монтажа, послегарантийное обслуживание, подготовка к монтажу и др.; общую сумму лизингового договора и размер вознагражде­ния. В общую сумму договора лизинга может включаться вы­купная цена предмета лизинга, если договором лизинга пре­дусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю. Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок дей­ствия договора лизинга, в которую входят возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей пред­мета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связан­ных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя;

• порядок расчетов, график платежей. Договор лизинга может предусматривать отсрочку лизинговых платежей на срок не более 6 месяцев (180 дней) с момента начала использования предмета лизинга;

• страхование предмета лизинга. В договоре указываются воз­можность страхования предмета лизинга как лизингодателем, так и лизингополучателем и срок страхования;

• права и обязанности сторон. На основании договора лизинга лизингодатель обязуется приобрести у определенного продав­ца в собственность определенное имущество для его передачи за определенную плату на определенный срок, на определен­ных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучате­лю; выполнить другие обязательства, вытекающие из содер­жания договора лизинга. Лизингополучатель обязуется при­нять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным договором лизинга; выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки, которые предусмотрены догово­ром лизинга; по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено ука­занным договором лизинга, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи; вы­полнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга;

• порядок разрешения споров участников лизинговых отно­шений.

В договоре должны содержаться обязательства, которые сто­роны считают бесспорным и очевидным нарушением обяза­тельств и которые ведут к прекращению лизингового договора и имущественному расчету, а также процедура изъятия.

Договор лизинга предусматривает его продление. Договором лизинга определяются также обязательства сторон, которые ис­полняются сторонами других договоров и образуются путем за­ключения с другими субъектами лизинга обязательных (договор купли-продажи) и сопутствующих договоров (договор о привлече­нии денежных средств, договор о залоге, гарантии, поручительства).

В целях дальнейшего развития лизинговых операций в нашей стране законодательно предусмотрены основные меры государ­ственной поддержки лизинга (гл. 4 ст. 36). К ним относятся: раз-

работка и реализация федеральной программы развития лизин­говой деятельности в Российской Федерации или в отдельном регионе как части программы среднесрочного и долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации или региона; создание залоговых фондов для обеспечения банков­ских инвестиций в лизинг с использованием государственного имущества; долевое участие государственного капитала в созда­нии инфраструктуры лизинговой деятельности в отдельных це­левых инвестиционно-лизинговых проектах; меры государствен­ного протекционизма в сфере разработки, производства и ис­пользования наукоемкого высокотехнологичного оборудования; финансирование из федерального бюджета и предоставление го­сударственных гарантий в целях реализации лизинговых про­ектов (Бюджет развития Российской Федерации), в том числе с участием фирм-нерезидентов^I; предоставление инвестиционных кредитов для реализации лизинговых проектов; предоставление банкам и другим кредитным учреждениям в порядке, установ­ленном законодательством Российской Федерации, освобождения от уплаты налога на прибыль, получаемую ими от предоставле­ния кредитов субъектам лизинга, на срок не менее чем 3 года для реализации договора лизинга²; предоставление в законодатель­ном порядке налоговых и кредитных льгот лизинговым компа­ниям (фирмам) в целях создания благоприятных экономических условий для их деятельности; создание, развитие, формирование и совершенствование нормативно-правовой базы, обеспечива­ющей защиту правовых и имущественных интересов участников лизинговой деятельности; предоставление лизингополучателям, ведущим переработку или заготовку сельскохозяйственной про­дукции, права осуществлять лизинговые платежи поставками про­дукции на условиях, предусмотренных договорами лизинга; отне­сение при осуществлении лизинговых операций в агропромыш­ленном комплексе к предмету лизинга племенных животных; создание фонда государственных гарантий по экспорту при осу­ществлении международного лизинга отечественных машин и оборудования.

Развитие финансовых услуг в Российской Федерации нахо­дится в стадии своего становления, и несмотря на уже име­ющийся комплекс правовых норм, определяющих функциони­рование этих услуг, этого, как показывает практика, далеко не достаточно. Многие из существующих законодательных актов требуют доработки, разрешения спорных вопросов, имеющихся разногласий.

Контрольные вопросы

1. Каково содержание договора банковского счета и банков­ского вклада?

2. В чем состоят особенности договоров займа и кредитного до­говора?

3. Как осуществляется лизинговая сделка?

4. Приведите основные положения трастового и факторинго­вого договоров.

Тесты

1. Основные положения договора банковского счета включают:

а) вид вклада, срок вклада;

б) условия открытия счета, правила банковского обслужи­вания.

2. Основные положения кредитного договора включают:

а) предмет договора, права и обязанности банка и заемщика;

б) порядок балансового учета, страхование предмета договора.

3. Основные положения договора лизинга содержат:

а) объем передаваемых прав собственности, порядок балансо­вого учета;

б) порядок расчетов, порядок начисления процентов.

4. Основными положениями трастового договора являются:

а) оформление документации, порядок содержания предмета договора;

б) наименование бенефициара, размер и форма вознагражде­ния, условия о точном составе управляемого имущества.

5. Субъектами лизингового договора выступают:

а) лизингодатель, лизингополучатель, продавец;

б) кредитор, арендодатель, арендополучатель.

6. Правовыми основами существования договора банковского счета служат:

а) Положение о безналичных расчетах;

б) Гражданский кодекс РФ.

7. К правовым основам существования договора банковского вклада относятся:

а) Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

б) Гражданский кодекс РФ.

8. Правовые основы трастовых операций включают:

а) Гражданский кодекс РФ, Закон «О банках и банковской деятельности»;

б) Указ Президента РФ «О трасте»

.Глава 6. ВЕКСЕЛЬНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО