Вариант 14

1. Имущественный налог с физических лиц

Экономическое содержание и структура налога на имущество физических лиц. Плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставка, порядок исчисления и уплаты налога.

Задача 1

Торговая организация в соответствии с принятой учетной политикой в стоимость приобретения товаров включает все затраты, связанные с приобретением, в т. ч. комиссионное вознаграждение посреднику, расходы на доставку, разгрузку, контрольное взвешивание товара, хранение на промежуточном складе, проценты за банковский кредит. В учетной политике предусмотрено - стоимость реализованных товаров определяется методом ФИФО (по стоимости первых по времени приобретения). На начало отчетного периода остатков товаров на складе нет.

В апреле были приобретены две партии конфет «Заря»:

-05.04 – 200 кг по цене 50,00 руб. за кг; комиссионное вознаграждение посреднику – 500 руб.; расходы на разгрузку – 50 руб.; расходы на контрольное взвешивание – 20 руб.

16.04 – 100 кг по цене 40,00 руб. за кг; комиссионное вознаграждение посреднику – 300 руб.; расходы на разгрузку – 30 руб.

Расходы на доставку – 800 руб.

В апреле реализовано 200 кг конфет по цене 90 руб. за кг.

Других операций с покупными товарами не было.

В апреле расходы на оплату труда торговым работникам с учетом ЕСН составили 2500 руб.

Определить финансовый результат для целей налогообложения. Рассчитать налог на прибыль.

Задача 2

Гражданин Финляндии работал по трудовому договору в российской организации с 20 июля текущего года по 1 августа следующего года. Ежемесячно ему начисляется и выплачивается 24000 руб.

Установить обязанность и величину НДФЛ.

ВАРИАНТ 15

1. Налог на игорный бизнес

Нормативно-правовая основа взимания налога. Плательщики налога. Источники уплаты налога. Распределение налога между бюджетами различных уровней. Сроки уплаты налога.

Задача 1

Организация приобрела 16 июня текущего года автомобиль ВАЗ-21043 мощностью, 75 л.с., зарегистрировала его 20 июня текущего года.

Рассчитать транспортный налог за текущий год.

Задача 2

Доход гражданина за год составил 300000 руб., НДФЛ уплачен по ставке 13% в размере 39000 руб. В анализируемом году им было оплачено обучение своего ребенка в размере 50000 руб. Кроме того, в течение года гражданин лечился в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности. За лечение он уплатил 32000 руб. В связи с болезнью 10-летней дочери в апреле того же года по назначению врача им были приобретены лекарства на сумму 4700 руб.

Определить размер НДФЛ, подлежащий возврату с учетом социального вычета

Экзаменационные вопросы.

1. Основные направления налоговой реформы, проводимой в настоящее время.

2. Виды нарушений и санкции за нарушение налогового законодательства.

3. Налоговая политика государства. Приоритетные методы осуществления налоговой политики.

4. Состав и структура действующих налогов и специальных налоговых режимов в России.

5. Зоны льготного налогообложения.

6. Налогообложения иностранных юридических и физических лиц.

7. Правовой механизм избежание двойного налогообложения.

8. Специальные налоговые режимы.

9. Изменения сроков уплаты налогов, условия и порядок предоставления отсрочки, рассрочки, налогового и инвестиционного кредита.

10. Ответственность налогоплательщика за нарушение налогового законодательства.

11. Виды и методы налоговых проверок, осуществляемых ИФНС.

12. Налог на имущество организаций, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога и нормативно-правовая база.

13. Плательщики налога на добавленную стоимость (НДС), постановка на учет, ответственность налогоплательщиков, ставки НДС.

14. Льготы и сроки уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).

15. Плательщики НДС, порядок исчисления и уплаты НДС, момент определения налоговой базы.

16. НДС. Операции, подлежащие и не подлежащие налогообложению, ставки налога, порядок расчета и уплаты.

17. Определение облагаемой величины оборота по НДС.

18. Виды налоговых вычетов при уплате НДС.

19. НДС. Операции, подлежащие и не подлежащие налогообложению, ставки налога. Порядок расчета и уплаты.

20. Государственная пошлина: нормативно – правовая основа её взимания, плательщики налога, объект налогообложения, ставки и сроки уплаты налога, источник её уплаты.

21. Государственная пошлина: льготы, порядок ее исчисления, уплаты и возврата.

22. Акцизы, сущность налога, плательщики налога, объект налогообложения.

23. Налоговые посты, их организация и основные функции. Льготы по оплате акцизов, сроки уплаты акцизов.

24. Объём обложения акцизами, льготы при уплате акцизов, особенности определения налоговой базы и применения ставок.

25. Методы формирования налоговой базы по налогу на прибыль. Перечень доходов, которые не учитываются при налогообложении прибыли.

26. Состав расходов, учитываемых и не учитываемых при налогообложении прибыли.

27. Предельные нормы расходов, включаемые в состав себестоимости с целью налогообложения прибыли.

28. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений.

29. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений.

30. Транспортный налог: нормативно-правовая база его взимания, сущность налога, плательщики, объект обложения и ставки налога.

31. Транспортный налог: налоговая база, налоговый период, ставки, льготы и порядок его уплаты.

32. Земельный налог: виды платежей за землю, объект налогообложения, ставки налога и источник уплаты налога.

33. Льготы, предоставляемые налогоплательщикам по земельному налогу.

34. Единый сельскохозяйственный налог, порядок его исчисления и сроки уплаты.

35. Упрощенная система налогообложения: нормативная база для ее применения, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога.

36. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: основание для взимания налога, плательщики налога, объект налогообложения, льготы по уплате налога, налоговый период, налоговая ставка.

37. Налог на добычу полезных ископаемых: нормативная база его применения, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога.

38. Плата за негативное воздействие на окружающую среду: нормативная база ее применения, плательщики налога, особенности обложения налогом, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога.

39. Водный налог: нормативная база его применения, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога.

40. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: нормативная база применения, плательщики, особенности их применения, ставки, порядок и сроки их уплаты.

41. Единый социальный налог (ЕСН): налоговая база, его исчисление, виды выплат, не подлежащих обложению ЕСН.

42. Единый социальный налог: нормативно-правовая база его взимания, плательщики налога, объект обложения налогом, налоговая база, ставки налога.

43. Льготы по единому социальному налогу, налоговый период, порядок уплаты налога.

44. Страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

45. Налог на имущество физических лиц: основание для взимания налога, плательщики, налоговая база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты налога.

46. Налог на доходы физических лиц: нормативно – правовая база его взимания, плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и ставки налога.

47. Льготы, предоставляемые налогоплательщику по налогу на доходы физических лиц.

48. Определение совокупного годового дохода физического лица, подлежащего налогообложению.

49. Виды налоговых вычетов, предусмотренных налоговым законодательством при обложении налогом доходов физических лиц.