Вариант 8

1. Платежи за пользование природными ресурсами. Налог на добычу полезных ископаемых. Плата за негативное воздействие на окружающую среду

Назначение и виды платежей за пользование природными ресурсами.

Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок определения количества добытого полезного ископаемого. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, сроки уплаты налога в бюджет.

Плата за негативное воздействие на окружающую среду: плательщики, налоговая база, налоговые ставки, сроки уплаты налога в бюджет.

Задача 1

В 2005 году ООО «Дарья» начисляло НДС «по оплате». Налоговый период по НДС равен 1 месяцу. По состоянию на 1 января 2006 года «входной» НДС по неоплаченным товарам составил 1000 тыс. руб. До 1 января 2008 года ООО «Дарья» оплатило и приняло к вычету НДС в сумме 800 тыс. руб.

Когда и какую сумму «входного» НДС должен принять к вычету бухгалтер ООО по покупкам, произведенным в 2005 году?

Задача 2

Срок платежа налога в сумме 20.000 руб. был 18 января. Фактически эта сумма поступила в бюджет 20 июня. Определить число дней просрочки по данному платежу и сумму начисленной пени по нему. Принять ставку рефинансирования ЦБ РФ 12 %.

ВАРИАНТ 9

1. Платежи за пользование природными ресурсами. Водный налог. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Назначение и виды платежей за пользование природными ресурсами.

Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики сборов, объекты обложения, ставки сборов, порядок исчисления сборов, порядок и сроки уплаты сборов в бюджет.

Задача 1

Организация в счёт погашения задолженности по заработной плате выделила своему работнику стиральную машину по цене 12.500 руб. Идентичные стиральные машины реализуются организацией сторонним покупателям по цене 15 000 руб. Определить сумму стоимости стиральной машины, которая будет включена в налогооблагаемую базу с целью исчисления НДФЛ.

Задача 2

В январе отчетного года ООО «Фаэтон» реализовало за 60 000 руб. (без НДС) станок. Остаточная стоимость станка на момент реализации составляла 90 000 руб. Срок его полезного использования истекает в апреле следующего года, т.е. через 15 месяцев. Определить расходы от реализации станка и сумму, которую следует списывать.

ВАРИАНТ 10

1. Налог на имущество организаций

Характеристика налога на имущество. Плательщики налога, объект налогообложения. Формирование налоговой базы. Определение среднегодовой стоимости имущества. Льготы по налогу. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок уплаты налога.

Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации.

Задача 1

Организация применяет УСН, объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам года получены доходы и расходы, учитываемые в налогообложении:

вариант доходы, руб. расходы, руб.

1 350000 340000

2 300000 370000

3 450000 430000

4 450000 475000

Рассчитать величину единого налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2

Организация зарегистрирована 25 января текущего года. По данным бухгалтерского учета остаточная стоимость основных средств составила:

На 1 февраля – 140000руб.;

На 1 марта – 140000руб.;

На 1 апреля – 150000руб.

Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал текущего года.

ВАРИАНТ 11

1. Земельный налог

Плательщики земельного налога. Объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Налоговые льготы. Налоговый и отчетные периоды. Налоговая ставка, порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

Задача 1

Организация является производителем алкогольной продукции, на её территории есть склад, являющийся её структурным подразделением.

За март произведено 300 литров алкогольной продукции с долей этилового спирта 25%, которая была реализована предприятию оптовой торговли. Кроме того, было произведено 200 литров (с долей этилового спирта – 9%), которая была отправлена на свой склад, и в марте было реализовано 150 литров.

Рассчитать сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет.

Задача 2

Предполагаемый доход индивидуального предпринимателя-инвалида III группы на текущий год составил 500000 руб. С 10 сентября текущего года он теряет право на инвалидность.

Определить ЕСН на текущий год.

ВАРИАНТ 12

1. Транспортный налог

Характеристика транспортного налога. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база и налоговый период. Льготы по налогу. Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

Задача 1

Организация произвела и реализовала за март:

• сигарет с фильтром 200 тыс. шт. на сумму 70 тыс. руб., без учета налогов;

• сигарет без фильтра 300 тыс. шт. на сумму 45 тыс. руб., без учета налогов;

• сигар 1000 шт. на сумму 50 тыс. руб., без учета налогов.

Рассчитать сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет.

Задача 2

Налоговая база для исчисления ЕСН адвоката составила 400000 руб.; адвокатские услуги оказывались платно. Определить величину ЕСН, подлежащего уплате в бюджет.

ВАРИАНТ 13

1. Государственная пошлина

Роль государственной пошлины в формировании доходной части бюджета. Виды государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины. Льготы для отдельных категорий плательщиков. Порядок уплаты государственной пошлины.

Задача 1

Предприятие оказывает аудиторские услуги по договору с 17.05 по 30.09. Стоимость договора 300тыс. руб. Ежемесячно заказчику представляется отчет по выполненным работам пропорционально рабочему времени. Оплата производится по окончанию срока действия договора.

Определить доходы для целей налогообложения в каждом отчетном периоде.

Задача 2

ООО «Диана» в 2005 году начисляло НДС «по оплате». Налоговый период по НДС равен 1 месяцу. По состоянию на 1 января 2006 года стоимость отгруженных, но не оплаченных товаров составляла 1180 тыс. руб., в том числе НДС-180 тыс. руб.

В течение 2006 и 2007 годов покупатели, получившие товары в 2005 году, перечислили ООО «Диана» 1062 тыс. руб., в том числе НДС-162 тыс. руб.

По состоянию на 1 января 2008 года задолженность по товарам, которые были отгружены в 2005 году, составила 118 тыс. руб., в том числе НДС-18 тыс. руб.

Когда и какую сумму НДС должен начислить бухгалтер ООО «Диана» в 2006, 2007 и 2008 году?