Вариант 6

1. Упрощённая система налогообложения (усно)

Условия применения УСНО. Плательщики, объекты налогообложения и налоговые ставки. Освобождение от уплаты других налогов.

Налоговые и отчетные периоды. Порядок уплаты УСНО. Распределение доходов от уплаты единого налога при использовании УСНО. Налоговый учет. Налоговая декларация.

Порядок перехода на УСНО. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на УСНО и обратно.

Сравнительная характеристика УСНО и традиционной системы налогообложения.

Задача 1

Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту обуви. Количество наемных работников-4 человека. Ежемесячно уплачивается 500 руб. страховых взносов на обязательное пенсионное страхование сотрудников.

Рассчитать ЕНВД, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период для следующих условий:

• численность работников в течение налогового периода не изменяется;

• численность работников ежемесячно увеличивается на 2 чел.

Задача 2

Исходя из следующих данных рассчитайте сумму НДС подлежащую к уплате в бюджет.

1. За период выручка от реализации туристских путевок – 660 тыс. руб., в том числе НДС - 18 %.

2. Получены проценты за хранение средств на расчетном счете – 1 тыс. руб.

3. Реализованы основные средства за 15 тыс. руб. в том числе НДС – 18 %,

4. Остаточная стоимость -7 тыс. руб., амортизация - 4 тыс. руб.

5. Зачислен аванс под туристские путевки от фирмы-партнера в размере 200 тыс. руб.

6. За аренду офиса за отчетный период перечислено 17 тыс. руб. в том числе НДС -18 %.

7. За оказанные консультационные услуги по организации нового маршрута перечислено 7 тыс. руб. в том числе НДС - 18 %.

8. Получено безвозмездно от фирмы-партнера – 10 тыс. руб.

9. Приобретена лицензия на строительно-монтажные работы – 10 тыс. руб.

10. Получен аванс под строительно-монтажные работы – 150 тыс. руб.

Вариант 7

1. Единый налог на вмененный доход (енвд)

Характеристика единого налога на вменённый доход. Экономическая обоснованность существования данного специального налогового режима.

Налогоплательщики, объект налогообложения и особенности применения корректирующих коэффициентов.

Налоговая база и налоговый период. Льготы по налогу. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет.

Зачисление сумм единого налога.

Задача 1

В январе текущего года ООО «Атлант» заняло у ЗАО «Ростовщик» 300 000 руб. на один год. За пользование займом ООО «Атлант» ежемесячно начисляет проценты в сумме по 7500 руб. Других займов и кредитов в I квартале того же года ООО «Атлант» не получало. Предположим, что в течение этого года ставка рефинансирования будет равна 25%. Определить сумму, которая может быть включена в состав внереализационных расходов.

Задача 2

Исходя из следующих данных, рассчитайте балансовую и налогооблагаемую прибыль, сумму налога на прибыль, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года.

Выручка от реализации продукции – 200 тыс. руб.,

Себестоимость реализованной продукции – 120 тыс. руб., в том числе командировочные расходы сверх норм – 12 тыс. руб.,

Убытки от выбытия основных средств – 6 тыс. руб.,

Отрицательная суммовая разница – 20 тыс. руб.,

Положительная суммовая разница – 40 тыс. руб.,

Налоги, относимые на финансовый результат – 10 тыс. руб.