Задача 2

Определить налог на прибыль, если за год:
Показатель	Сумма, тыс. руб.
а) выручка от реализации	4 900
б) приобретение производственного оборудования	760
в) материальные расходы	1200
г) расходы на оплату труда	340
д) призы победителям рекламных компаний	48
е) представительские расходы	14

Вариант 4

1. Налог на доходы физических лиц

Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц. Налог на доходы с физических лиц: плательщики, объект обложения, налоговая база, льготы, ставки.

Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Порядок исчисления, налоговый период и сроки уплаты.

Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями.

Налогообложение иностранных граждан.

Декларирование доходов.

Задача 1

ООО «Диана» в 2005 году начисляло НДС «по оплате». Налоговый период по НДС равен 1 месяцу. По состоянию на 1 января 2006 года стоимость отгруженных, но не оплаченных товаров составляла 1180 тыс. руб., в том числе НДС-180 тыс. руб.

В течение 2006 и 2007 годов покупатели, получившие товары в 2005 году, перечислили ООО «Диана» 1062 тыс. руб., в том числе НДС-162 тыс. руб.

По состоянию на 1 января 2008 года задолженность по товарам, которые были отгружены в 2005 году, составила 118 тыс. руб., в том числе НДС-18 тыс. руб.

Когда и какую сумму ндс должен начислить бухгалтер ооо «Диана» в 2006, 2007 и 2008 году?

Задача 2

Организация предоставила в рекламных целях физическому лицу услуги по ремонту квартиры на безвозмездной основе. Признаётся ли доходом работы и оказание услуги физическому лицу в натуральной форме?

ВАРИАНТ 5

1. Единый социальный налог (ЕСН)

Характеристика единого социального налога. Налогоплательщики, объект налогообложения.

Налоговая база и налоговый период. Суммы, не подлежащие налогообложению. Льготы по налогу. Ставки налога. Условия применения регрессивной шкалы налога.

Порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет.

Особенности исчисления и уплаты налога плательщиками, не являющимися работодателями.

Задача 1

Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.

1. за отчетный период выручка от реализации услуг – 480 тыс. руб., в том числе НДС 18 %.

2. получены проценты за хранение средств на расчетном счете -0.5 тыс. руб.

3. поступил аванс на расчетный счет -60 тыс. руб.

4. получена пеня от заказчика – 2,8 тыс. руб.

5. погашена дебиторская задолженность покупателя, возникшая в прошлом отчетном периоде – 160 тыс. руб., в том числе НДС 18 %.

6. поступили доходы по аренде – 100 тыс. руб.

7. приобретены основные средства– 28 тыс. руб., в том числе НДС – 18 %., основные средства оплачены полностью, и введены в эксплуатацию.

Задача 2

Организация в счёт погашения задолженности по заработной плате выделила своему работнику стиральную машину по цене 6.000 руб. Идентичные стиральные машины реализуются организацией сторонним покупателям по цене 7.000 руб. Определить сумму стоимости стиральной машины, которая будет включена в налогооблагаемую базу с целью исчисления НДФЛ.