Задача № 2

Сотрудник организации – участник боевых действий в Афганистане, герой России, имеющий одного иждивенца (ребенка), получает по основному месту работы оклад в сумме 9000 руб. В мае предшествующего отчетному году он получил на предприятии беспроцентную ссуду в размере 350000 руб. на год. Ссуда им погашена своевременно.

Определить облагаемый налогом совокупный ежемесячный доход и сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года.

Вариант 2

1. Налог на добавленную стоимость

Экономическая сущность косвенных налогов. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объекты налогообложения. Налоговая база; особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Льготы. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.

Ставки, порядок исчисления. Налоговый период.

Счета-фактуры. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок возмещения налога.

Особенности исчисления налога на добавленную стоимость при экспорте товаров (работ, услуг). Порядок подтверждения права на возмещение налога при ставке 0 процентов.

Задача 1

Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму ЕСН, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года.

Месячный фонд оплаты труда организации составляет 850 тыс. руб., один из работников является инвалидом 2 группы, оклад которого – 6500 руб., в течение года в организации были выплачены:

пособия по временной нетрудоспособности – 1746 руб.,

пособие на рождение ребенка – 8000 руб.,

компенсация за неиспользованный отпуск уволенным сотрудникам – 12000 руб.,

дивиденды – 120000 руб.,

премия по итогам года – 600000 руб.

Произведена оплата медицинскому учреждению расходов на лечение сотрудников данной организации (за счет чистой прибыли) – 17000 руб.

Задача 2

Восстановительная стоимость объекта основных средств, включенного в 9 амортизационную группу, по состоянию на 01 января отчетного года составляет 5.000.000 руб. Срок полезного использования объекта составляет 30 лет. Определить ежемесячную норму амортизации и сумму амортизационных отчислений за январь отчетного года.

Вариант 3

1. Акцизы

Экономическая природа акцизов. Перечень товаров, облагаемых акцизами и подакцизного минерального сырья.

Плательщики. Особенности определения налогоплательщика в рамках договора простого товарищества. Объект обложения. Определение налоговой базы. Порядок применения налоговых вычетов.

Виды ставок, порядок исчисления акцизов. Налоговый период, сроки уплаты.

Налоговые режимы в отношении подакцизной продукции.

Задача 1

В 2005 году ООО «Светлана» начисляло НДС «по отгрузке». Налоговый период равен 1 месяцу. «Входной» НДС по товарам, не оплаченным на 01.01.2006 года, составил 300 тыс. руб.

В начале 2006 года бухгалтер ООО рассчитал сумму НДС, которую можно ежемесячно принимать к вычету в течение января-июня 2006 года-50 тыс. руб.

Однако, в январе 2006 года ООО «Светлана» перечислило своим поставщикам «входной» НДС 2005 года в сумме 240 тыс. руб. Бухгалтер принял этот налог к вычету в январе.

В феврале 2006 года ООО уплатило поставщикам НДС по товарам, купленным до 1 января 2006 года, в сумме 30 тыс. руб. В этом месяце бухгалтер принял к вычету свою расчетную величину НДС на сумму 50 тыс. руб.

В марте 2006 года ООО по долгам 2005 года не рассчитывалось. Бухгалтер в этом месяце принял к вычету остаток «входного» НДС 2005 года.

В апреле, мае и июне 2006 года вычеты НДС по товарам, купленным, но не оплаченным в 2005 года, не производились.

Рассчитайте сумму «входного» НДС, которую можно принимать к вычету в течение первого полугодия 2006 года.

Оцените правильность действий бухгалтера ООО «Светлана» в I и II кварталах 2006 года.