МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Ф едеральное агентство по образованию

Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики

Кафедра «Налогообложение»

Налоги с юридических лиц

Методические указания

по выполнению контрольной работы

для студентов ВПО специальности 060400

Санкт-Петербург

2007

Одобрено на заседании кафедры «Налогообложение»,

протокол №1 от 15.01.2006 г.

Рекомендовано Учебно-методическим Советом ИЭУПС,

протокол № 1 от 15.02.2006 г.

Налоги с юридических лиц. Методические указания по выполнению контрольной работы. – СПб.: Изд-во СПбГУСЭ, 2007. – 23 с.

Указания составлены на основе требований учебных программ ВПО для студентов специальности 060400. В них рассматриваются основные теоретические, методические и практические вопросы налогообложения юридических лиц. Приводится перечень тем контрольных работ, задач и контрольных вопросов.

Составители: канд. экон. наук, проф. З.П. Кузнецова;

канд. экон. наук, доц. Р.П. Элинсон;

канд. тех. наук, доц. И.В. Авдиенко

Рецензент: канд. экон. наук, доц. Е.В. Ялунер

 Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики

2007 г.

Оглавление

ОГЛАВЛЕНИЕ 3

ВВЕДЕНИЕ 4

ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ 7

варианты КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ 7

ВАРИАНТ 1 8

ВАРИАНТ 2 9

ВАРИАНТ 3 10

ВАРИАНТ 4 11

ВАРИАНТ 5 13

ВАРИАНТ 6 14

ВАРИАНТ 7 15

ВАРИАНТ 8 16

ВАРИАНТ 9 17

ВАРИАНТ 10 17

ВАРИАНТ 11 18

ВАРИАНТ 12 19

ВАРИАНТ 13 19

ВАРИАНТ 14 20

ВАРИАНТ 15 21

1. Налог на игорный бизнес 21

Экзаменационные вопросы. 22

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 25

1. Нормативно-инструктивный материал 25

2. Дополнительная: 25

Введение

В современной экономике важную роль в решении экономических и социальных задач играют налоговые доходы уровней бюджетной системы Российской Федерации, которые представлены в условиях налоговой реформы, проводимой в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации (НК РФ) следующими составляющими: федеральный, региональные и местные бюджеты. Особая роль при этом отведена налоговым обязательствам юридических лиц.

Налоговым Кодексом Российской Федерации осуществлена классификация налогов и сборов на федеральные, региональные и местные налоги в соответствии с разделением полномочий законодательных органов власти РФ, субъектов РФ и органов местного самоуправления по введению или отмене налогов или сборов на подведомственной территории. Федеральные налоги и сборы устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории России. Региональные налоги и сборы устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ. Они обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ. Местные налоги и сборы устанавливаются НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.

В формировании вышеперечисленных видов налогов и сборов юридические лица участвуют путем уплаты таких налогов, как налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль (доход) организаций, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, транспортный налог, земельный налог и т. д. При этом распределение по некоторым видам налогов между различными бюджетами носит односторонний характер, как, например, НДС, который полностью в размере 100% перечисляется в Федеральный бюджет.

Серьезные изменения касаются и порядка исчисления и уплаты налога на прибыль организаций, осуществляемые в настоящее время. Объектом обложения налогом является прибыль, полученная налогоплательщиком, равная полученному доходу и уменьшенная на величину произведенных, обоснованных и документально подтвержденных расходов. При этом значительно уменьшилась и доля отчислений налога на прибыль в федеральный бюджет, которая установлена в настоящее время в размере 6,5 % при общей ставке налога на прибыль, равной 24 %. Однако, для местных бюджетов данные нововведения имеют негативную сторону: отмена ставки налога на прибыль, зачисляемой в местные бюджеты, в серьезной мере отразилась на формировании доходов местных бюджетов, в которые не поступают данные платежи.

В условиях нестабильной экономической ситуации в стране перед организациями, в последнее время, возникают в большей степени проблемы определения своей финансовой стратегии в условиях рыночной экономики с целью минимизации налогового бремени.

Содержанием данной дисциплины является изучение студентами инструктивного материала по юридическим плательщикам налогов, определения налоговой базы, льготам по уплачиваемым налогам, порядку и срокам их уплаты.

Предметом изучения данной дисциплины является изучение нормативно-правовой основы налогообложения юридических лиц, видов налогов, перечисляемых ими в федеральный, региональный и местный бюджеты, а также во внебюджетные фонды.

Целью изучения данной дисциплины является углубление знаний в области формирования различных бюджетов государства, распределения налогов, уплачиваемых юридическими лицами, между Федеральным бюджетом и бюджетами субъектов федерации, порядка формирования внебюджетных фондов и их использования. При изучении дисциплины «Налоги с юридических лиц» в ходе изучения литературных источников и нормативно-инструктивных материалов у студентов развивается способность к научно-исследовательской работе, закрепляются практические навыки по работе с налоговыми документами и их составлению.

Задачей изучения дисциплины является формирование у студентов представления о возможностях и специфике начисления и взимания налогов с организаций, являющихся основой пополнения как федерального бюджета, так и бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

Настоящие методические указания предназначены для студентов заочной формы обучения, обучающихся по специальности 06.04.00 «Финансы». Курс «Налоги с юридических лиц» рассчитан на 1 семестр и завершается зачетом. Для студентов заочного отделения учебными планами предусмотрено написание контрольной работы.

Методические указания включают цели и задачи курса, минимальные требования к контрольным работам студентов, темы контрольных работ, экзаменационные вопросы и список рекомендуемой литературы.