Расходы на персонал

Кол-во человек

Оклад

Регулярность выплат

Использование

Сумма

Приме- чание

тыс. руб.

долл.

с мес.

по мес.

тыс. руб.

долл

Управленческий анализ

Производственный персонал

Персонал по маркетингу и прочие сотрудники

ВСЕГО расходы на персонал

В. Переменные расходы на производство продукции составляются по каждому продукту или услуге отдельно. К переменным издержкам относятся такие издержки, величина которых зависит от объема производимой продукции. К переменным издержкам относятся: затраты на материалы, комплектующие, сдельная заработная плата и др. В расчетах нужно учитывать величину страхового и динамического запасов материалов. Величина страхового запаса зависит от надежности поставщиков и указывается в процентах от месячной потребности. Динамический запас вычисляется исходя из производственного цикла изготовления продукта, периодичности и сроков поставки.

Г. К постоянным расходам относятся затраты, связанные только с определенным периодом времени и практически не зависящие от объема выпускаемой продукции. Сюда можно отнести затраты на:

• управление (коммунальные платежи, почта, связь, командировки и т.д.);

• производство (аренда помещений и оборудования, топливо, электроэнергия, вспомогательные материалы и т.д.);

• маркетинг (реклама, мероприятия по продвижению продукции на рынок, ее реализации и т.д.).

Следует, однако, помнить, что при значительном увеличении объемов производства постоянные издержки также меняются, переходя на новый уровень, и остаются независимыми от объемов производства в определенных пределах.

Д. После того как подсчитаны постоянные и переменные затраты, расходы на персонал, можно переходить к определению сметы затрат на проект.

В смете планируется результат от производства и реализации продукции - прибыль или убыток. Все показатели сметы имеют поквартальную разбивку.

На основе сметы осуществляется увязка производственного и финансового плана. Сметный разрез затрат позволяет определить общий объем потребляемых предприятием различных видов ресурсов.

Смета может составляться по следующим статьям:

• приобретение оборудования;

• изготовление нестандартного оборудования;

• проектные работы;

• строительно-монтажные работы;

• обучение и переобучение персонала;

• материалы и комплектующие на производство;

• топливо и энергия на производственные нужды;

• аренда помещений;

• аренда оборудования;

• основная зарплата;

• дополнительная зарплата;

• начисления на зарплату;

• процент за кредит;

• общепроизводственные расходы;

• внепроизводственные расходы;

• прочие расходы.

Подробный перечень всевозможных затрат по проекту приведен в программных продуктах, разработанных для составления оценки бизнес-планов – таких, как Projeсt-Expert, Альт-Инвест и пр.

Е. Затем проводится калькуляция себестоимости продукции. Себестоимость обычно составляется по следующим калькуляционным статьям:

• сырье и материалы;

• покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги кооперативных предприятий;

• топливо и энергия на технологические нужды;

• зарплата основная;

• зарплата дополнительная;

• начисления на зарплату;

• общепроизводственные расходы;

• амортизация средств.

ИТОГО: производственная себестоимость;

внепроизводственные расходы.

ИТОГО: коммерческая себестоимость.