Тема 4. Налоговая политика зарубежных стран

Содержание налоговой политики, её цели (фискальная, экономическая, социальная, экологическая, контрольная, международная), задачи и основные направления. Три основные модели экономического развития и роль налогов и налоговой политики в этом процессе.

Налоговый механизм как орудие реализации налоговой политики зарубежных стран, его инструменты.

Налоговое регулирование экономики в зарубежных странах. Три типа налоговой политики. Роль налоговой политики государства в регулировании экономики.

Содержание концепции Д. Кейнса по государственному регулированию экономики. Система налогов и сборов как механизм экономического воздействия на общественное производство. Стимулирующее и сдерживающее воздействие налоговой политики на развитие экономики. Гармонизация налогов как составная часть налоговой политики, её современное развитие.

Тема 5. Гармонизация национальных налоговых систем и роль глобализации

Унификация налогов как современное явление в рамках экономических союзов.Проблемы унификации налогов в рамках ЕС. Налоговые отчисления стран-участниц в бюджет ЕС.

Представление о налоговой конкуренции. Современные теории налогов: противоциклическая, антиинфляционная, неоклассическая. Теория выравнивания доходов посредством налогов.

Глобализация мировой экономики важнейший фактор, определяющий тенденции налогообложения. Влияние глобализации на сбор прямых и косвенных налогов, на повышение налогов на потребление.

Модуль 2. Особенности налоговых систем унитарных государств

Тема 6. Налоговая система Франции

Три блока налогов. Роль косвенных налогов в доходах бюджета. НДС, его ставки, льготы. Акциз, перечень подакцизных товаров, ставки. Налог на прибыль: база налогообложения, сроки уплаты и предоставление декларации, ставки и льготы. Подоходный налог с физических лиц: база налогообложения, ставки, необлагаемый уровень, вычеты из налогооблагаемой базы и скидки; налогообложение доходов, полученных от операций с собственностью. Сборы, уплачиваемые работодателем по фонду оплаты труда работников: социальный налог, на развитие профессионального образования, профессиональную подготовку, на строительство жилья. Налог на собственность и имущество: ставки, в том числе на имущество иностранных компаний. Другие налоги на собственность. Система местного налогообложения Франции.

Тема 7. Налоговая система Швеции

Особенности налоговой системы Швеции. Основные виды налогов центрального правительства и региональных (земельных) органов власти.

Права органов власти в сфере установления налогов. Органы, занимающиеся разработкой налоговых законов и сбором налогов. Налог на прибыли компаний. Особенности исчисления налогооблагаемой базы, способы начисления амортизации. Сроки предоставления декларации. Организация налогового контроля выполнения налоговых обязательств компаниями.

Подоходные налоги с граждан. Критерии признания резидентами. Расчет облагаемого дохода физических лиц. Порядок предоставления декларации.

Налог на добавленную стоимость. Прочие налоги. Краткая характеристика налога на наследство и дарения, специального подоходного налога, гербовых налогов и сборов.