2

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ при ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

ЮЖНО-РОССИЙСКИЙ ИНСТИТУТ-ФИЛИАЛ РАНХиГС

Кафедра налогообложения и бухгалтерского учета

Е.Ю. Золочевская, Ю.И. Бородина, А.В. Тархова

НАЛОГОВЫЕ СИСТЕМЫ ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН

Учебно-методический комплекс

Ростов-на-Дону

2012

ЮЖНО-РОССИЙСКИЙ ИНСТИТУТ-ФИЛИАЛ РАНХиГС

Кафедра налогообложения и бухгалтерского учета

Рецензент: д.э.н., профессор Пономарев А.И.

Золочевская Е.Ю., Бородина Ю.И., Тархова А.В.

Налоговые системы зарубежных стран: Учебно-метод. комплекс. Ростов н/Д: Изд-во ЮРИФ РАНХиГС, 2012. 78с.

Учебно-методический комплекс разработан в соответствии с требованиями ГОС по специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение», ФГОС по направлению 080100.62 «Экономика», квалификация (степень) бакалавр, требованиями к структуре основными образовательных программ бакалавриата и планом кафедры.

Комплекс по курсу «Налоговые системы зарубежных стран» предназначен для студентов и слушателей, очной и заочной форм обучения.

Печатается по решению кафедры.

Протокол № 6 от 26 марта 2012 года.

Содержание

ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ О КУРСЕ 4

УЧЕБНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН КУРСА 10

ПРОГРАММА КУРСА 16

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ 21

ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ (ЗАЧЕТУ) 30

ТЕМАТИКА КУРСОВЫХ РАБОТ 32

ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ 34

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА 34

ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГОВЫЕ СИСТЕМЫ ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН» 42

СЛОВАРЬ (ГЛОССАРИЙ) 60

ЗАДАНИЕ ПО РАБОТЕ С ГЛОССАРИЕМ 65

Общие сведения о курсе

В рамках общей системы глобализации мировой экономики наблюдается так называемая налоговая глобализация. Налоговая глобализация проявляется в гармонизации национальных налоговых систем разных стран и их налоговой политики.

Проблемы налогообложения отдельно взятой страны начинают рассматриваться сегодня во взаимосвязи с развитием общей налоговой политики мирового сообщества.

Учитывая вышеизложенное, изучение общих принципов формирования, функционирования и тенденций развития налоговых систем в зарубежных странах, и прежде всего в странах с развитой, рыночной экономикой представляется весьма своевременным.

Одной из специальных дисциплин в системе подготовки, бакалавров по налогообложению является курс «Налоговые системы зарубежных стран». Данная дисциплина формирует углубленные и систематизированные знания в области налогообложения, дает четкие представления о налоговых системах зарубежных стран, показывая значение и роль налогов в системе международных экономических отношений и использование опыта зарубежных стран с целью повышения эффективности отечественной налоговой системы.

1. Цель освоения дисциплины и ее задачи

Цель изучения дисциплины «Налоговые системы зарубежных стран» состоит в том, чтобы сформировать у студентов знания основ построения общей системы налогообложения в стране, изучения элементов налоговых систем зарубежных стран, получить понятия о прямом и косвенном налогообложении, особенностях налоговых систем унитарных и федеративных государств, базовые представления о налоговой политике и организации налоговых служб.

Для достижения поставленной цели должны быть решены следующие задачи:

- дать знания о налоговых системах в развитых странах, принципах их построения, налоговом законодательстве, особенностях построения налоговых систем в унитарных и федеративных государствах;

- подготовить специалистов, знающих содержание и тенденции развития налоговых систем зарубежных стран;

- выработать умения анализировать и давать сравнительную характеристику систем налогообложения различных государств;

- привить студентам умение самостоятельно разбираться в особенностях построения налоговых систем;

- познакомить с мировой практикой контрольной работы и со сложившейся системой ответственности за налоговые правонарушения;

- обучить поиску, анализу и обработке статистических материалов по изучаемой дисциплине.

Предполагается, что изучение курса «Налоговые системы зарубежных стран» все это позволит будущим экономистам, специалистам налоговых органов использовать богатый опыт развитых стран в решении налоговых проблем, в формировании и проведении сбалансированной налоговой политики, способствующей экономическому росту и повышению благосостояния российского общества, а также разработке отечественной теории налогообложения. Поможет легко ориентироваться в поиске и анализе экономической литературы по изученным проблемам. Важным результатом освоения курса является использование теоретических знаний в будущей профессиональной деятельности.