БУХГАЛТЕРСКИЙ

ФИНАНСОВЫЙ

УЧЕТ

Методические указания

по выполнению сквозной задачи

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.. Цель дисциплины в системе подготовки специалистов

Целью выполнения сквозной задачи является закрепление, углубление и проверка знаний, полученных при изучении дисциплин «Теория бухгалтерского учета», «Бухгалтерский финансовый учет».

1.2. Принципы построения вариантов занятий

Сквозная задача выполняется на основании предложенных исходных данных.

1.3. Порядок выбора варианта

Номер варианта устанавливается в соответствии с номером последней цифры зачетной книжки:

№ варианта	1	2	3	4
Последняя цифра зачетной книжки	0; 3; 8	1; 6	2; 5; 7	4; 9

2. Методические указания по выполнению сквозной задачи

2.1 Сквозная задача предполагает выполнение приведенных ниже (раздельных, независимых) заданий, основанных на единых исходных данных и включает в себя:

1. Бухгалтерские процедуры по заполнению первичных документов.

2. Отражение учетного цикла применительно к мемориально-ордерной форме бухгалтерского учета: ведение журнала хозяйственных операций, открытие и отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, составление оборотных ведомостей по счетам синтетического и аналитического учета, составление баланса.

3. Отражение всего комплекса хозяйственных операций в форме Журнал-Главная.

2.2 При выполнении задания по мемориально-ордерной форме бухгалтерского учета необходимо:

1. Составить бухгалтерский баланс организации на 01.01.20_г. (приложение №1).

2. а) Открыть синтетические счета бухгалтерского учета (Приложение №2).

б) Открыть аналитические счета к синтетическим счетам (Приложение №3):

10 "Материалы"

60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

71 "Расчеты с подотчетными лицами"

62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

в) Составить журнал регистрации хозяйственных операций за месяц (Приложение №4).

г) Отразить хозяйственные операции за месяц на синтетических и аналитических счетах, определить обороты и сальдо конечное.

д) Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета, открытых к счетам 10, 60, 71, 62 (Приложение №5).

е) Составить бухгалтерский баланс на конец месяца (Приложение №1).

2.3 При выполнении задания по форме «Журнал-Главная» необходимо:

1. Записать остатки по счетам синтетического учета в Журнал – Главную на основе исходных данных (Приложение № 6).

2. Отразить операции в Журнал – Главной.

3. Подсчитать обороты и сальдо по счетам на конец месяца.

На основе исходных данных о совершенных хозяйственных операциях:

1. Заполнить приходный кассовый ордер №1 по операции

№4 от 07.01.

2. Заполнить расходный кассовый ордер №4 по операции

№15 от 13.01.

3. Составить авансовый отчет №52 по операции №8

от 09. 01.

3. Данные для выполнения сквозной задачи

ЗАО «Мастер» является коммерческой организацией. Организация создана 15 ноября 2002 года и 29 декабря 2002 года внесена в государственный реестр коммерческих организаций (ГРП) при Минэкономике РФ (свид. № 658610). Основной вид деятельности ЗАО «Мастер» - разнообразные ремонтные работы.

ИНН 7826083360

ЗАО «Мастер» открыт расчетный счет в Приволжском филиале ОАО АКБ «Росбанк»

р/счет 40702810423600000239

Кор/счет 30101820600000000898, БИК 042230239

Место нахождения ЗАО "Мастер": 603950,

Нижний Новгород, ул. Ильинская, д.190

Директор ЗАО «Мастер» - Иванов В.Н.

Главный бухгалтер - Смирнова К.С.

Кассир - Снегирева Г.Л.

Согласно учетной политике предприятия:

- для учета затрат, связанных с производством, используется счет 20 «Основное производство»;

- для учета процесса продаж продукции, работ и услуг используется счет 90 «Продажи», по данным которого определяется финансовый результат от продаж.

1. По данным ЗАО «Мастер» активы и пассивы организации на 01.01.20_г. составили:

Таблица № 1

№ счета	Наименование	Вариант
		1	2	3	4
01	Основные средства	96000	76000	106000	96000
02	Амортизация основных средств	12000	16000	23000	12000
10	Материалы	20000	40000	40000	60000
50	Денежные средства в кассе	11000	11000	14000	15000
51	Денежные средства на расчетном счете	68000	68000	72000	70000
71	Дебиторская задолженность подот­чет­ных лиц	12000	18000	18000	16000
80	Уставный капитал	100000	100000	120000	135000
66	Краткосрочный кредит банка	54000	57000	40000	45000

Продолжение табл. № 1

№ счета	Наименование	Вариант
		1	2	3	4
60	Задолженность поставщикам	17000	20000	18000	16000
70	Задолженность работникам по оплате труда	31000	36000	42000	38000
62	Задолженность заказчиков	42000	60000	43000	35000
68	Задолженность бюджету по налогам и сборам	21000	30000	36000	26000
69	Задолженность по социальному страхованию и обеспечению	14000	14000	14000	20000

В контрольной работе взаимоотношения с бюджетом по НДС не рассматриваются.

2. Расшифровка остатков синтетических счетов.

Счет 10 "Материалы"

Таблица № 2

№ п/п	Наименование материалов	Ед. изм	Цена руб.	Количество				Сумма (руб.)
				1 в.	2 в.	3 в.	4 в.	1 в.	2 в.	3 в.	4 в.
1. 2.	Линолеум Паркет	м м2	80 240	100 50	200 100	200 100	150 200	8000 12000	16000 24000	16000 24000	12000 48000
	ИТОГО:							20000	40000	40000	60000

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Таблица № 3

№ п/п	№ счета, дата	Наименование заказчика	Сумма (руб.)
			1	2	3	4
1. 2. 3.	№ 111 21/11 -20_ № 112 24/11 - 20_ № 113 27/11 - 20_	ООО "Авангард" ООО "Весна" Соколов И.А.	20000 15000 7000	30000 25000 5000	15000 21000 7000	12000 16000 7000
	ИТОГО:		42000	60000	43000	35000

Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Таблица № 4

№ п/п	Ф.И.О., Должность	Дата выдачи аванса, документ	Сумма выданного аванса (руб.)
			1 в.	2 в.	3 в.	4 в.
1. 2. 3.	Директор Иванов В.Н. Зав. складом Соловьева А.И. Бухгалтер Карпова И.С.	26.12 - 20_ РКО № 74 29.12 - 20_ РКО № 79 30.12 – 20_ РКО № 81	8000 1000 3000	13000 1000 4000	13000 1000 4000	12500 500 3000
	ИТОГО:		12000	18000	18000	16000

Счет 60 "Расчеты с поставщиками".

Таблица № 5

№ п/п	№ счета, дата	Наименование поставщика	Сумма (руб.)
			1 в.	2 в.	3 в.	4 в.
1. 2.	№ 319, 10.12 - 20_ № 64, 24.12 - 20_	ООО "Свет" ООО "Заря"	6000 11000	10000 10000	12000 6000	6000 10000
	ИТОГО:		17000	20000	18000	16000