3.3. Вексель и весельное обращение
Вексель – это ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить при наступлении указанного в векселе срока полученной взаймы денежной суммы.
Исторической родиной векселя является Италия – центр хозяйственной и финансовой деятельности в Средние века. Опасность разбоя на дорогах побудила использовать вексель в качестве расчётного средства за поставленный товар. Векселя (долговые расписки) использовались в том случае, когда деньги передавались позже поставки товара. Со временем с помощью векселей стали оформляться товарные кредиты, когда у покупателей товаров не хватало денег. Производя на векселе передаточные надписи, стали оформляться долговые отношения деловых партнёров, в том числе различных государств. Широкое развитие вексель получил в XIX веке, однако первая мировая война не позволила унифицировать вексельное обращение. В 1930 г. в Женеве состоялась международная конференция унифицировавшая основные нормы вексельного права. Страны, подписавшие Женевскую конвенцию либо присоединившиеся к ней (СССР в 1937 г.), приняли обязательство строго придерживаться Единообразного вексельного закона и на его основе разрабатывать национальное вексельное законодательство. Постановлением ЦИК и СНК СССР от 07.08.1937 № 104/1341 было введено в действие «Положение о переводном и простом векселе». Этот шаг был вызван потребностями участия в международных расчетах. Но в стране отсутствовал рынок, и поэтому вексель интересовал узкий круг сотрудников внешнеторговых организаций и специалистов-международников. Активное развитие векселя получили в 90-е гг., когда в России стали проводиться масштабные рыночные реформы.
Векселя делятся на два основных вида: простые и переводные.
Простой вексель (соло-вексель) – письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить в определённый срок и в определенном месте денежный долг векселедержателю (кредитору) или его приказу. Простой вексель выписывает должник своему кредитору. Бенефициаром (выгодополучателем) по простому векселю выступает его владелец (векселедержатель).
Вексель – это документ стандартной формы, имеющий определенный набор реквизитов:
Наименование «вексель», включенное в текст документа.
Простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму.
Срок платежа.
Место платежа.
Наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершён.
Место и дата составления векселя.
Подпись векселедателя.
Вексельная сумма – сумма, которую обязан уплатить плательщик предъявителю векселя при наступлении сорока платежа.
Схема 3. Обращение простого векселя
Переводной вексель (тратта) – письменный приказ выдавшего вексель – векселедателя (трассанта), адресованный плательщику (трассату), об уплате указанной в векселе суммы денег третьему лицу – первому держателю векселя (ремитенту). Трассат становится должником по векселю не «автоматически», но только после того как акцептует вексель, т.е. согласится на его оплату, поставив на нём свою подпись. Такой вексель носит название акцептованным.
Предприятие А оформляет кредитную заявку и получает в банке кредит для производства товара. Потребителем продукции является предприятие Б. Отношение трёх хозяйственных партнёров оформляются переводным векселем по следующей схеме.
Схема 4. Обращение переводного векселя
Предприятие А трассирует (выписывает) переводной вексель и делает предложение предприятию Б: погасить сумму кредита, взятого предприятием А в банке в определённый срок. Сам переводной вексель передаётся предприятием А банку (ремитенту) с целью погашения кредита. В случае согласия банка принять переводной вексель, кредит будет считаться погашенным, а предприятие А с этого момента будет нести условную ответственность за платёж по векселю. В случае акцепта предъявленного векселя прямым должником банка становится предприятие Б (трассат), ибо акцептант по переводному векселю обязан точно также, как и векселедатель по простому. Таким образом, с помощью переводного векселя предприятие А переводит свой долг перед банком на собственного должника – предприятие Б.
Вексель является средством коммерческого кредита. Переходить из рук в руки могут как простые, так и переводные векселя. Переуступка осуществляется путем проставления на обратной стороне векселя передаточной надписи – индоссамента.
В вексельном обращении особую роль играет авалирование. Аваль – вексельное поручительство, в силу которого лицо, оформившее аваль на векселе (авалист), принимает на себя ответственность за выполнение обязательств лиц, подписавших вексель. Аваль оформляется на лицевой стороне векселя либо на дополнительном листе – аллонже.
Широкое распространение получила практика учета векселей – покупка банками векселей до наступления срока платежа с некоторой скидкой – учетным процентом или дисконтом. Учетный процент рассчитывается по формуле: С = К*Т/360*П/100, где: С – сумма дисконта; К – сумма векселя; Т – количество дней до погашения векселя; П – учетная ставка банка.
Продавший вексель банку до наступления срока погашения получит на руки дисконтированную сумму векселя: М = К – С, где М – дисконтированная сумма векселя; К – сумма векселя; С – сумма дисконта. Операция по учёту векселей позволяет продавцу векселя (клиенту) получить ликвидные средства, а банку – прибыль в виде дисконта (учётного процента), дождавшись даты погашения векселя.
Кроме простого и переводного векселей существуют и другие разновидности векселей:
– товарный вексель – основан на торговой сделке, позволяет оформить коммерческий кредит в виде отсрочки платежа за проданные товары;
– финансовый вексель – эмитируется банками и другими кредитно-финансовыми институтами, позволяет занимать деньги у векселедержателя на определённый срок и под определённые проценты.
Фиктивными называют векселя, происхождение которых не связано с
реальным перемещением ни товарных, ни денежных ценностей. К ним относятся дружеские, бронзовые (дутые) и встречные векселя:
– дружеский вексель – выписывается кредитоспособным предприятием предприятию, испытывающему финансовые затруднения, с целью получения последним денежной суммы в банке путем учёта (залога) данного векселя;
– бронзовый вексель – вексель, выданный от вымышленного или некредитоспособного лица;
– встречный вексель – выписывается партнёром с целью гарантии оплаты по дружескому векселю.
Вексель не является эмиссионной ценной бумагой, а относится к инструментам денежного рынка и выступает исключительно как платежное средство.