Вопрос 3. Этапы хозяйственной связи, формирующие финансовые потоки.

Шестой, седьмой и восьмой этапы хозяйственной связи формируют движение встречнонаправленных финансовых потоков от получателей товарно-материальных ресурсов к поставщику или их аналогов.

Шестой этап – расчеты за переданные товарно-материальные ценности. Осуществляется с целью реализации в процессе обмена принципа возмездности на основе использования одной из трех форм встречного предоставления (форм взаиморасчетов): денежной, натуральной (бартерной) и денежно-натуральной.

Отличие форм определяется спецификой применяемого в расчетах эквивалента – соответственно денег, товарно-материальных и нематериальных ценностей, а также денег и указанных ценностей в совокупности. При этом натуральная и денежно-натуральные формы как правило действуют или имеют распространение только в условиях кризисной экономики, например при снижении покупательной способности всеобщей эквивалентой единицы (денег).

Основной формой встречного предоставления рассматривается денежная при которой передача товарно-материальных и нематериальных ценностей сопровождается передачей денег.

Расчеты между хозяйствующими субъектами, занимающимися предпринимательской деятельностью осуществляется как правило в безналичном порядке.

Основными формами являются: расчеты платежными поручениями, по аккердитиву, чеками, расчеты по инкассам, электронные расчеты, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом.

Выбор той или иной формы безналичных расчетов зависит главным образом от эффективности их пременения в различных условиях и необходимости воздействия на неаккуратных плательщиков - контрагентов хозяйственной связи.

Так, например, при иногородних рассчетов рекомендуется инкасса и аккредитив. А при внутригородских – рассчетные чеки и платежные поручения. При этом инкасса – платеж в банке покупателя признается наиболее естественной формой безналичных иногородних расчетов, а аккредитив – платеж в банке продавца – применяется как санкция и выражает недоверие к плательщику. По мнению ведущих специалистов в области финансового менеджмента, механизм безналичных расчетов должен отвечать следующим основным требованиям:

1. В основе его организации должен быть заложен принцип максимального сближения моментов оплаты товаров и их поступления покупателям, что обеспечивает оптимизацию оборотных средств субъектов хозяйственной связи.

2. Он должен обеспечивать своевременность поступления денежных средств за товарно-материальные и нематериальные ценности и применения действенных санкций к нарушителям правил расчетов.

3. Платеж должен производиться под контролем покупателя, а его полнота и своевременность должны находиться под контролем поставщика.

4. Механизм должен предусматривать оплату товаров не только в момент их поступления, но и на основе коммерческого кредитования, то есть путем предоставления поставщику покупателю отсрочки платежа.

5. Предварительная оплата товаров должна быть на минимальном уровне, поскольку она имеет ряд негативных сторон.

6. Должна быть гарантирана своевременность и приоритетность расчетов с финансово-кредитной системой.

7. Хозяйствующие субъекты (фирмы) должны иметь право распоряжаться средствами на их счетах. Ограничение этих прав могут вводиться лишь в минимальном объеме при недостаточности средств.

Специфика различных форм расчетов обусловливает содержание рассматриваемого этапа хозяйственной связи. При этом очевидным становится тот факт, что если эквивалентом в обмене выступают товарно-материальные и нематериальные ценности, то оно (содержание 6 этапа) совпадает с содержанием третьего этапа. При условии, что контрагенты меняются местами. Если же товарно-материальные и нематериальные ценности используются в качестве эквивалента в совокупности с деньгами, то содержание шестого этапа совпадает с содержанием третьего этапа частично, в меру того, как денежно-натуральная форма дублирует натуральную, а в остальном обусловливается спецификой денежной формы расчетов в её разновидностях.

Седьмой этап хозяйственной связи. Контроль за выполнением расчетов.

По аналогии с четвертым этапом предусматривает контроль за соблюдением соответствующих условий договора и выполнением договорных обязательств, обеспечивающих осуществление взаиморасчетов между хозяйствующими субъектами. При использовании денежной формы расчетов, контроль за их осуществлением организуется на основе изучения сложившегося в процессе взаимодействия субъектов хозяйственной связи документооборота, анализа состава неоплаченных в срок расчетных документов, выявления соответствующих причин и имеет своей целью укрепление платежной дисциплины. Важная роль в контроле за безналичными денежными расчетами отводится банкам. Она в основном заключается в проверке соблюдения предприятиями установленных требований, касающихся, например, правильности и своевременности представления в банк расчетных документов, правильности оформления выписываемых платежных документов, чеков, требований и так далее, правильности оформления реестров счетов и так далее.

При использовании натуральной и денежно-натуральной формы расчетов как следует предположить сохраняют свою действенность процедуры контроля за осуществлением передачи товарно-материальных ценностей, определяющий содержание четвертого этапа хозяйственной связи.

Восьмой этап. Применение мер экономической ответственности за несоблюдение условий расчетов.

Также как и пятый этап имеет место лишь в случае нарушения условий договора. Его назначение заключается в обеспечении контрагентами хозяйственной связи договорных обязательств в области финансовых расчетов.

Содержание конкретных мер экономической ответственности определяется в зависимости от принятой формы расчета.

Например, при выполнении расчетов в денежной и денежно-натуральной формах остаются в силе меры экономической ответственности, которые установлены за несоблюдение условий передачи товарно-материальных ценностей и используются на пятом этапе хозяйственной связи.

При выполнении денежных расчетов чаще всего предъявляются штрафные санкции. Согласно статье 395 ГК РФ при просрочке платежа начисляются и взыскиваются проценты от суммы неуплаченных в срок денежных средств в пользу получателя денег.

Процент устанавливается исходя из учетной ставки банковского процента. Это правило применяется, если иной размер процента не установлен законом или договором.

Естественно, что в практической деятельности (в бизнес-практике) субъектов рынка приведенная стандартная схема этапов формирования хозяйственной связи видоизменяется в зависимости от специфики проводимых коммерческих операций. Так, например, при осуществлении предварительной оплаты товаров 3,4 и 5 этапы хозяйственной связи меняются местами соответственно с 6,7 и 8 этапами. Её ценность заключается в том, что на этой стандартной основе возможно моделирование других конкретных схем этапов хозяйственной связи для соответствующих видов товарного обмена.