Общие указания по выполнению контрольной работы
Согласно учебному плану студенты бакалавриата по дисциплине «Анализ хозяйственной деятельности» пишут четыре контрольные работы (четыре контрольные точки) согласно приложения 1,2 и контрольных заданий выдаваемых преподавателем в день проведения контрольных точек по вариантам. Варианты различаются только исходной информацией, содержащейся в заданиях контрольной работы и необходимой для анализа, но не объемом работы. Главными принципами оценки контрольных работ при балльно-рейтинговой системе являются:
- единство требований, предъявляемых к контрольной работе;
- регулярность, открытость, гласность результатов;
- строгое соблюдение учебной дисциплины.
Законченная контрольная работа сдается преподавателю в день проведения контрольного занятия (контрольной точки). После проверки контрольной работы преподаватель заполняет рецензию и электронную ведомость по дисциплине и объявляет итоги.
Главные требования по выполнению контрольной работы:
- каждую контрольную работу студент выполняет в отдельной школьной тетради, указывая тему контрольной работы, номер контрольной точки, дату, Ф.И.О., номер группы; звание, Ф.И.О. преподавателя, проводящего контрольную работу (заполняется титульный лист);
- текст контрольной работы должен соответствовать требованиям балльной оценки контрольной работы (см. Приложение 4);
- в конце каждой контрольной работы должен быть представлен бланк рецензии на контрольную работу с подписью студента им датой (см. Приложение 6);
- контрольная работа должна содержать нумерацию страниц, название и нумерацию имеющихся таблиц;
- при написании контрольной работы необходимо оставлять достаточные (не менее 3,0 см. с правой стороны) поля для замечаний преподавателя;
- после каждого задания должен быть написан вывод, а в конце контрольной работы представлена аналитическая записка, где указываются резервы и пути совершенствования хозяйственной деятельности организации.
Тематика контрольных работ
Тема: Анализ финансового состояния организации
По данным бухгалтерского баланса проанализируйте структуру и динамику активов организации (табл. 1). Дайте их оценку
Таблица 1
Анализ состава, структуры и динамики активов бухгалтерского баланса
№ п/п |
Разделы, группы статей, статьи баланса |
На конец предыдущего года |
На конец отчетного года |
Изменения за отчетный год, + |
||||
т.р. |
в % к общему итогу баланса |
т.р. |
в % к общему итогу баланса |
т.р. |
в % к соответствующей статье за предыдущий год |
в % к итогу баланса за предыдущий год |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1. |
Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
1.1 |
Из них: Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
|
1.2 |
Результаты исследований и разработок |
|
|
|
|
|
|
|
1.3 |
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
1.4 |
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
|
|
|
1.5 |
Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
1.6 |
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
|
|
1.7 |
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
2.1 |
Из них: Запасы |
|
|
|
|
|
|
|
2.2 |
НДС по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
|
|
2.3 |
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
2.4 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
|
|
|
|
|
|
2.5 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
|
|
|
|
|
|
|
2.6 |
Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Всего активов (итог баланса) с. 1600 |
|
|
|
|
|
|
|
По данным бухгалтерского баланса проанализируйте структуру и динамику пассивов организации (табл. 2). Дайте их оценку
Таблица 2
Анализ состава, структуры и динамики пассивов организации
№ п/п |
Разделы, группы статей, статьи баланса |
На конец предыдущего года |
На конец отчетного года |
Изменения за отчетный год, + |
||||
т.р. |
в % к общему итогу баланса |
т.р. |
в % к общему итогу баланса |
т.р. |
в % к соответствующей статье на конец предыдущего года |
в % к итогу баланса на конец предыдущего года |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1. |
Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
1.1 |
В т.ч. Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
1.2 |
Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
|
|
|
|
1.3 |
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
|
|
|
|
|
|
1.4 |
Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
1.5 |
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Долгосрочные обязательства (с. 1400) |
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
3.1 |
В т.ч. Заемные средства |
|
|
|
|
|
|
|
3.2 |
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
3.3 |
Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
3.4 |
Оценочные обязательства (Доходы предстоящих расходов) |
|
|
|
|
|
|
|
3.5 |
Прочие краткосрочные пассивы |
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Всего пассивов (Итог баланса), с. 1700 * |
|
|
|
|
|
|
|
* Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал в нашем примере отсутствует (по данным пояснений к составлению бухгалтерского баланса)
Рассчитайте показатели финансовой устойчивости и независимости организации и дайте их оценку. Данные занесите в таблицу 3.
Таблица 3
Расчет показателей финансовой устойчивости и независимости организации
№ п/п |
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменения |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Оборотные активы (Итог II раздела баланса, с. 1200) |
|
|
х |
2 |
Долгосрочные обязательства (с. 1400) и краткосрочные обязательства (заемный капитал) |
|
|
х |
3 |
Собственный капитал в обороте (п.1 – п.2) |
|
|
х |
4 |
Запасы (баланс, с. 1210+ с.1220) |
|
|
х |
5 |
Капитал и резервы (Итог III раздела баланса, с. 1300) |
|
|
х |
6 |
Итог пассива баланса (с. 1700 баланса) |
|
|
х |
7 |
Коэффициент общей финансовой независимости |
|
|
|
8 |
Коэффициент общей финансовой независимости в части формирования оборотных активов |
|
|
|
9 |
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов |
|
|
|
Тема: Анализ платежеспособности организации
Рассчитайте показатели и дайте оценку финансовых коэффициентов ликвидности по данным бухгалтерского баланса на конец предыдущего года и конец отчетного года (табл. 1)
Таблица 1
Характеристика ликвидности организации
тыс.руб.
№ п/п |
Показатели |
Код строки баланса или порядок расчета |
На конец предыдущего года |
На конец отчетного года |
Изменения (+,-)
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Денежные средства |
б, с.1250 |
|
|
|
2 |
Краткосрочные финансовые вложения |
б, с.1240 |
|
|
|
3 |
Итого быстрореализуемые активы (Активы I гр.) |
стр.1+ стр.2 |
|
|
|
4 |
Активы со средним сроком ликвидности, т.е. дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты (Активы II гр.) |
б, с.1230 |
|
|
|
5 |
Итого активы I гр. + II гр. |
стр.4 + стр.3 |
|
|
|
6 |
Запасы |
б, с.1210 |
|
|
|
7 |
НДС по приобретенным ценностям |
б, с.1220 |
|
|
|
8 |
Прочие оборотные активы |
б, с.1260 |
|
|
|
9 |
Итого медленно реализуемые активы (Активы III гр.) |
стр.6 + стр.7 + стр.8 |
|
|
|
10 |
Всего ликвидные активы |
стр. 5 + стр.9 |
|
|
|
11 |
Краткосрочные обязательства |
б, с.1500 – с.1530 |
|
|
|
12 |
Коэффициенты ликвидности: |
|
|
|
|
12.1 |
абсолютной ликвидности (К4) |
стр.3 / стр.11 |
|
|
|
12.2 |
срочной ликвидности (К5) |
стр.5 / стр.11 |
|
|
|
12.3 |
текущей ликвидности (К6) |
стр.3 / стр.11 |
|
|
|
* В нашем примере только краткосрочная дебиторская задолженность, учтенная по условиям договора; долгосрочная дебиторская задолженность отсутствует, поэтому принимаем в расчет всю сумму, указанную с. 1230, б. Согласно п.3 приказа 66н организация самостоятельно определяет детализацию показателей по статьям баланса.
Определите оборачиваемость оборотных активов и экономический результат ее изменения. Расчеты представьте в таблице 2. Рассчитайте влияние факторов (установите причины изменения оборачиваемости оборотных активов. В аналитической записке (выводе) определите пути ускорения оборачиваемости (эффективности использования оборотных активов), влияющие на деловую активность организации.
Таблица 2
Оборачиваемость оборотных активов за отчетный год
№ п/п |
Показатели |
За предыдущий год |
За отчетный год |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Выручка, тыс.руб. |
|
|
2 |
Однодневный объем продаж за год, тыс.руб. |
|
|
3 |
Средние остатки оборотных активов за год (рассчитаны по данным бухгалтерского баланса), тыс.руб. |
|
|
4 |
Оборачиваемость в днях |
|
|
5 |
Изменение оборачиваемости в днях (ускорение; замедление) |
гр. 4 – гр. 3 |
|
6 |
Экономический результат изменения оборачиваемости (высвобождение средств из оборота; вовлечение средств в оборот), всего, тыс.руб. |
|
|
* Средняя стоимость оборотных активов за год определяется по формуле простой средней арифметической из балансовых остатков на начало и конец года.
По данным бухгалтерского баланса рассчитайте величину чистых активов организации на конец предыдущего года и конец отчетного года (табл. 3). Сравните величину чистых активов с величиной уставного капитала. Сделайте выводы по этому сравнению.
НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ |
Код строки |
На конец предыдущего года |
На конец отчетного периода |
АКТИВЫ 1.Нематериальные активы |
1110 |
|
|
2.Результаты исследований и разработок |
1120 |
|
|
3.Нематериальные поисковые активы |
1130 |
|
|
4.Материальные поисковые активы |
1140 |
|
|
5.Основные средства |
1150 |
|
|
6.Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
|
|
7.Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения |
1170 + 1240 |
|
|
8.Отложенные налоговые активы |
1180 |
|
|
9.Прочие внеоборотные активы |
1190 |
|
|
10.Запасы |
1210 |
|
|
11.НДС по приобретенным ценностям |
1220 |
|
|
12.Дебиторская задолженность * |
1230 |
|
|
13.Денежные средства |
1250 |
|
|
14.Прочие оборотные активы |
1260 |
|
|
15.Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1-14) |
х |
|
|
ПАССИВЫ 16.Долгосрочные заемные средства |
1410 |
|
|
17.Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
|
|
18.Долгосрочные оценочные обязательства |
1430 |
|
|
19.Прочие долгосрочные обязательства |
1450 |
|
|
20.Краткосрочные заемные средства |
1510 |
|
|
21.Кредиторская задолженность |
1520 |
|
|
22.Краткосрочные оценочные обязательства |
1540 |
|
|
23.Прочие краткосрочные обязательства |
1550 |
|
|
24.Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 16-23) |
х |
|
|
25.Стоимость чистых активов (итого активы, принимаемые к расчету (пункт 15), минус итого пассивы, принимаемые к расчету (пункт 24) [Отчет о движении капитала, п. 3] |
х |
|
|
* За исключением задолженности учредителей по взносам в уставный капитал (в пояснениях к балансу). В нашем примере эта задолженность отсутствует. Берем всю сумму по с. 1230.
Тема: Финансовые результаты хозяйственной деятельности организации и методика их анализа
Выполните факторный анализ прибыли до налогообложения. Дайте оценку ее изменений на основании Отчета о прибылях и убытках. Данные анализа занесите в таблицу 1. Сделайте выводы и дайте рекомендации.
Таблица 1
Анализ структуры и динамики прибыли до налогообложения
Тыс.руб.
№ п/п |
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменения в сумме |
Влияние изменения на прибыль до налогообложения |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
7 |
Прибыль до налогообложения |
|
|
|
|
По данным отчета о прибылях и убытках произведите факторный анализ чистой прибыли. Данные представьте в таблице 2. Сделайте выводы по произведенным расчетам.
Таблица 2
Факторный анализ чистой прибыли»
Тыс.руб.
№ п/п |
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменения в сумме |
Влияние изменения на прибыль до налогообложения предыдущего года |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Прибыль до налогообложения |
|
|
|
|
2 |
Текущий налог на прибыль |
|
|
|
|
3 |
Изменение отложенных налоговых обязательств |
|
|
|
|
4 |
Изменение отложенных налоговых активов |
|
|
|
|
5 |
Прочее (Штрафы, подлежащие уплате в бюджет) |
|
|
|
|
6 |
Итого чистая прибыль (стр.1 – стр.2 ± стр.3 ± стр.4 ± стр.5)* |
|
|
|
|
* Знак «-» применяется в случае, если показатель в отчете о прибылях и убытках отражен в круглых скобках.
Тема: Анализ деловой активности и конкурентоспособности организации
На основании Отчета о прибылях и убытках рассчитайте маржинальный доход, порог рентабельности продаж (точку безубыточности), запас финансовой прочности организации. Сделайте оценку полученных результатов. Данные занесите в таблицу 1.
Таблица 1
Расчет маржинального дохода, порога рентабельности и запаса финансовой прочности организации
№ п/п |
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
Проведите факторный анализ рентабельности (активов имущества) организации. Определите возможные резервы ее роста. Данные представьте в таблице 2.
Таблица 2
Расчет рентабельности активов (имущества) организации и исходные данные для ее факторного анализа
Тыс.руб.
№ п/п |
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Прибыль до налогообложения организации |
|
|
|
2 |
Средняя стоимость оборотных активов (имущества) организации |
|
|
|
3 |
Выручка |
|
|
|
* Средняя стоимость оборотных активов (имущества) организации определяется по формуле простой средней арифметической из балансовых остатков на начало и конец года.