Тема 4 документирование и инвентаризация

1. Документация, ее сущность и значение.

2. Классификация документов.

3. Инвентаризация, ее виды и порядок проведения.

4. Документальное оформление инвентаризации.

5. Отражение результатов инвентаризации в учете.

Литература:1, 4,7,8,24

Вопросы для проверки знаний студентов:

1. Документация как элемент метода бухгалтерского учета.

2. Понятие о документе как носителе экономической информации.

3. Виды документов и их классификация.

4. Что такое документооборот?

5. Зачем составляют график документооборота?

6. Приведите пример распорядительных документов.

7. Как классифицируют документы по способу отражения хозяйственных операций? Приведите примеры.

8. Первичные документы, порядок их оформления, приема, проверки и обработки.

9. Цель и значение проведения инвентаризации.

10. В каких случаях проведение инвентаризации является обязательным?

11. Функции постоянно действующей инвентаризационной комиссии.

12. В чем заключаются обязанности рабочей инвентаризационной комиссии?

13. Виды инвентаризаций.

14. Порядок документального оформления инвентаризации.

15. Отражение результатов инвентаризации в учете.

Задание 4.1

Заполнить документы на основании следующих данных:

Мебельная фабрика № 4: руководитель предприятия Титов Т. В., главный бухгалтер Антонова И.Н. кассир Круглова А. П.

1. Составить приходные кассовые ордера:

№ 121 - 2 марта 200_г. получено по чеку № 008215 с текущего счета для выдачи заработной платы - 10200 грн., на хозяйственные нужды - 20 грн., для командировочных расходов - 180 грн.

№ 122 - 2 марта 200_г. от Павлова A.M. остаток подотчетных сумм - 30 грн.

№ 123 - 3 марта 200_г. от Сергеева С.Н. погашена задолженность материально-ответственного лица по недостаче материалов - 100 грн.

№ 124 - 6 марта 200_ г. от Андреевой О. И. в погашение числящейся за ним дебиторской задолженности 240 грн.

№ 125 - 6 марта 200_г. получено по чеку № 008216 с текущего счета на хозяйственные нужды 180 грн.

2. Составить расходные кассовые ордера:

№ 347 - с З по 4 марта 200_г. выдана по платежной ведомости № 203-205 заработная плата за февраль 200_г. - 1000 грн.

№ 348 - 4 марта 200_г. выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы Лаврентьеву С. 180 грн.

№ 349 - по квитанции № 113181 от 5 марта 200_г. депонированная заработная плата возвращена на расчетный счет – 20 грн.

№ 350 - 4 марта 200_г. выдано Семенову С. в подотчет на хозяйственные расходы 20 грн.

3. Составить платежное поручение.

№ 102 - Малое предприятие "Старт", идентификационный код 19184042, текущий счет 348721101 в Приватбанке г. Керчи, МФО 324548, перечисляет 5800 грн. в Керченский городской пенсионный фонд, который имеет текущий счет 807415 в Крымском региональном управлении (КРУ) банка "Нико" г. Симферополь, МФО 324485, идентификационный код 22030406. Перечисление произведено 7 апреля 200_г. по платежам за март 200_г.

№203 - 4 мая 200_г. Общество с ограниченной ответственностью "Семья", идентификационный код 28421015, имеет текущий счет № 201300221185 в Укрсоцбанке г. Керчи, МФО 324098, перечисляет налог на добавленную стоимость за апрель 200_ г. Платеж производится на текущий счет № 8162784210 в Укрсоцбанке г. Керчи, МФО 324098 Республиканский бюджет р. III, код 02314518. Сумма платежа 9400 грн.

№ 404 - 28 июня 200_г. производственное объединение "Парус", код 3448120, имеет текущий счет № 183421810 в Проминвестбанке г. Керчи, МФО 324548, перечисляет малому предприятию "Мебель", текущий счет № 00328417011 в Проминвестбанке г. Симферополя, МФО 324300, идентификационный код 03451277 по счету № 205 от 27 июня 200_г. за мебель офисную 7700 грн., в т.ч. НДС в сумме 1200 грн. - предоплата.

4. Составить приходный ордер на поступившие материалы.

№ 62 - от 6 марта 200_г. от завода "Луч" поступила сталь круглая диаметром 18 мм в количестве 10 т по цене 200 грн. на сумму 2000 грн., номенклатурный номер № 101018, оприходовать на склад № 2, зав. складом Гаврилова Н.И.

5. Составить акт приемки-передачи основных средств.

Акт № 21 от 27 марта 200_г. на ввод в эксплуатацию нового здания заводской проходной (одноэтажное бескаркасное здание со стенами облегченной каменной кладки объемом 640 м куб. пло щадь 128 м кв.) первоначальная стоимость 64800 грн.

Приемка объекта от ОКСа произведена на основании приказа № 77 от 25 марта 200_г. комиссией в составе инженера Маркова Е.А. начальника пожарно-сторожевой охраны Мельник Г. Г., старшего бухгалтера - Ивановой О. И. Объекту присвоен инвентарный № 10012. Объект сдал инженер Лебедев А.Н.

Задание 4.2

1. Составить сличительную ведомость по результатам проведения инвентаризации на складе № 4.

2. Отразить результаты инвентаризации в бухгалтерском учете согласно приказу № 121 от 12 декабря 200_г.

Рабочая инвентаризационная комиссия в составе:

председателя комиссии: Андреева В. А.

членов комиссии: бухгалтера - Никитиной Н.И.

мастера - Владимировой В.Н.

слесаря - Губина А.Е.

табельщицы - Тереховой И.В.

провела инвентаризацию основных средств и товарно-материальных ценностей в складе № 4 в присутствии зав. складом Трофимовой Т.Я., в результате которой установлено:

№	Номен-клат. или инв. №	Наименование основных средств и материальных ценностей	Ед. изм.	Кол-во
1.	101018	Сталь круглая диаметром 18 мм	т	12
2.	101025	Сталь круглая диаметром 25 мм	т	10
3.	119001	Сталь тонколистовая 1 мм	т	8
4.	119002	Сталь тонколистовая 2 мм	т	4
5.	127080	Жесть № 20	кг	500
6.	127083	Жесть № 25	кг	320
7.	143000	Болты с гайками 8х16 мм	кг	200
8.	143015	Болты с гайками 14 х 80 мм	кг	104
9.	003210 003211 003212	Стол письменный	шт.	2
10.	106555	Стулья	шт.	6
11.	01425-28	Весы напольные	шт.	4
12.	109000	Весы гиревые	шт.	2
13.	201031	Листы медные 1 х 600 х 1500	кг	100
14.	243010	Болты с гайками латунные 6х16 мм	кг	152
15.	921115	Бак металлический	шт.	1
16.	115888	Лестница стремянка	шт.	2
17.	119001	Сталь тонколистовая 1 мм	т	3
18.	101018	Сталь круглая диаметром 18 мм	т	4
19.	101025	Сталь круглая диаметром 25 мм	т	8
20.	807002	Весы гиревые	шт.	1
Итого:				1443 ед.

По данным бухгалтерского учета остатки на 12 декабря 200_г. составили:

№	Номен-клат. или инв. №	Наименование основных средств и материальных ценностей	Ед. изм.	Кол-во	Цена	Сумма (грн.)
	101018	Сталь круглая диаметр. 18 мм	т	16	2000	32000
	101025	Сталь круглая диаметр. 25 мм	т	20	2500	50000
	119001	Сталь тонко­листовая 1 мм	т	10	2200	22000
	119002	Сталь тонко листовая 2 мм	т	4	2100	8400
	127080	Жесть № 20	кг	500	170	85000
	127083	Жесть № 25	кг	350	180	63000
	143000	Болты с гайками 8 х 16мм	кг	352	80	28160
	143015	Болты с гайками 14х 80 мм	кг	104	50	5200
	201031	Листы медные 1 х 6ОО х 1500 мм	кг	100	3000	300000
12	106555	Стулья	шт.	6	2000	12000
	109000	Весы гиревые	шт.	4	4000	16000
	115888	Лестница-стремянка	шт.	2	1500	3000
01	003210 003211 003212	Стол письменный	шт.	3	26000	78000
	01425-01428	Весы напольные	шт.	4	40000	160000
	921115	Бак металлический	шт.	1	84000	84000
ИТОГО:						946760

Бухгалтерская справка: износ стола письменного инв. № 003211 на 1.12.200_г. составил 20000 грн.

Излишки по результатам инвентаризации оприходовать с отнесением на прибыль предприятия. Недостачи отнести в счет зав. складом Трофимовой Т.Я., учитывая износ на день проведения инвентаризации. По пересортице внести исправления в учетные данные.Индекс инфляции 1,1 Повышающий коэффициент по материалам 1,5 по основным средствам -2.