Задача № 5
Задание. Отразить движение наличной иностранной валюты в кассе организации двумя способами (2-й способ):
способ: обязательный пересчет иностранной валюты в рубли на дату совершения операции и на последнее число месяца.
способ: пересчет денежных знаков в кассе производится по мере изменения курса иностранной валюты, котируемой ЦБ Российской Федерации и на последний день отчетного периода.
Курсы американского доллара:
25 число - 30,0 руб.
27 число - 30,3 руб.
28 число - 30,4 руб.
31 число - 30,6 руб.
1 операция: 25 числа получена валюта в банке в размере 1 000 $ США.
2 операция: 27 числа выдана валюта под отчет 600$ США на командировочные расходы.
3 операция: 28 числа сдана валюта в банк в размере 300$ США.
4 операция: В связи с изменением курса рубля произведена переоценка денежных средств в кассе предприятия ни последнее число отчетного периода.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Курс иностр. валюты |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
||
в иностр. валюте |
в рублях |
дебет |
кредит |
|||
1 |
25 числа получена валюта в банке в размере 1000$ США |
30 |
1000 |
30000 |
50.2 «Касса в ин.валюте» |
52.1.1 |
2 |
Произведена переоценка денежных средств на 27-е число 27-го числа выдана валюта под отчет 600$ США на командировочные расходы |
30.3
30.3 |
1000
600 |
30300
18180 |
50.2 71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
91.1 50.2
|
3 |
28-го числа сдана валюта в банк в размере 300$ США Произведена переоценка денежных средств выданных в под отчет на 28-е число(600$*0,1) Произведена переоценка полученной валюты на 28-е число(1000*0,1) |
30.4 |
300 |
9120
60 100 |
52.1.1
71.1 50.2 |
50.2
91.1 91.1 |
4 |
В связи с изменением курса рубля произведена переоценка денежных средств предприятия на последнее число отчетного периода |
30.6 |
600
300
1000 |
120
60
200 |
71.1
52.1.1
50.2 |
91.1
91.1
91.1 |