- •Открытое акционерное общество «Московская городская телефонная сеть»
- •Структура баланса
- •Первичный анализ баланса
- •1)Анализ оборачиваемости
- •2)Анализ чистого цикла
- •3) Анализ ликвидности
- •4) Финансовая устойчивость предприятия
- •5)Анализ самофинансирования
- •6) Анализ прибыльности.
- •7)Анализ безубыточности
- •Факторный анализ запаса прочности
- •8)Анализ рентабельности
- •Отчёт о движение денежных средств
- •Аналитическая записка
3) Анализ ликвидности
1)Ликвидность баланса.
|
|
нач года |
конец года |
|
|
нач года |
конец года |
|
|
Денежные |
|
|
|
Авансы |
|
| |
А1 |
средства |
2 204 064 |
4 992 676 |
П1 |
покуп-лей |
0 |
0 |
|
|
Дебиторская |
|
|
|
Кредиторская |
|
| |
А2 |
задолженность |
3 458 268 |
4 151 773 |
П2 |
задолженность |
796 622 |
967 607 |
|
|
и краткосрочн |
|
|
|
и расчеты с |
|
|
|
|
цен бумаги |
|
|
|
персоналом |
|
|
|
|
Готовая |
|
|
|
Расчеты с |
|
| |
А3 |
продукция |
51 080 |
95 720 |
П3 |
бюджетом и |
577322 |
666970 |
|
|
|
|
|
|
краткосрочные |
|
|
|
|
|
|
|
|
кредиты |
|
|
|
|
Внеоборотн |
|
|
|
Долгосрочн обяз-ва |
|
| |
А4 |
активы, незаверш |
41620012 |
44445960 |
П4 |
и собств капитал |
44196391 |
50157786 |
|
|
произ-во, запасы |
|
|
|
|
|
|
|
|
сырья |
|
|
|
|
|
|
|
Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие соотношения:
А1>П1
А2>П2
А3>П3
А4<П4
На начало периода А1 > П1, А2>П2, А3 < П3, А4<П4, следовательно, на начало периода баланс не является абсолютно ликвидным
На конец периода А1 > П1, А2>П2, А3 < П3, А4<П4, одно соотношение не выполняется, следовательно, на начало периода баланс не является абсолютно ликвидным. Хотя можно говорить о хорошей степени ликвидности.
2) Ликвидность предприятия.
а) Коэффициент общей ликвидности (норма показателя >=2)
= (Текущие активы)/(Текущие пассивы)
на нач года:
на конец года:
б) Коэффициент абсолютной (мгновенной) ликвидности (>=0,3)
на начало года:
на конец года:
Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует моментальную ликвидность; способность предприятия почти мгновенно расплачиваться с предприятием.
в) Коэффициент срочной (промежуточной) ликвидности (>=1) – характеризует возможность расплатиться по обязательствам засчёт наиболее ликвидной части активов.
на начало года:
на конец года:
Расчет допустимого значения общей ликвидности по “мягкому” варианту (предполагает регулярную оплату счетов покупателям и регулярную оплату счетов поставщиков).
1) Период оборота активов по ДЗ – 50 дней
2) Период оборота активов по КЗ – 20 дней
3) Период оборота активов по авансам поставщикам – 0 дней
4) Период оборота активов по авансам покупателей – 0 дней
5) Средняя величина ДЗ= 3805020
6) Средняя величина КЗ= 882114,5
7) Средняя величина авансов поставщикам=0
8) Средняя величина авансов покупателей=0
9) Средняя стоимость наименее ликвидной части активов =
10) Поступленияот покупателей, имеющиеся к сроку погашения кредиторской задолженности и выплаты аванса поставщикам =
11) Собственные средства, необходимые для покрытия текущих платежей поставщикам
max(0;) =>max
12) Всего необходимо собственных средств 438624+= 1320738,5
13) Средняя величина текущих активов
14) Допустимая величина текущих пассивов -= 7264093,5
15) Допустимый коэффициент общей ликвидности
То есть допустимый коэффициент общей ликвидности 1,18
>
Предприятие обладает большой общей ликвидностью. Предприятие может вовремя рассчитаться по всем своим обязательствам.