5)Анализ самофинансирования

1.Коэффициент самофинансирования.

Ксф = ( ΔНакопленного капитала) / ( Чистая прибыль за период )

Ксф = (24 597 099-18 390 500)/ 7 501 061 = 0,83=83%

Получили, что 83% идёт на развитие предприятия.

2.Коэффициент мобилизации НК:

К _{моб НК} = (ΔЧОК) / (ΔНакопленного капитала)

К _{моб НК} = 3130497 /6206599 = 0,5=50% означает, что 50% средств вкладывается в оборотные активы.

3.К_одасс = ( Инвестиционный капитал ) / ( Постоянные активы)

Инвестиционный капитал = Собственный капитал + Долгосрочные обязательства

нач.года К_одасс = (40 500 484+3 695 907)/41 178 913=1,07

кон.года К_одасс =(46 668 078+3 489 708) /44 009 811=1,14

Рекомендуемое значение коэффициента обеспеченности долгосрочных активов собственными средствами >1, следовательно, наше предприятие финансово устойчивое.

6) Анализ прибыльности.

		На начало года	На конец года
Переменные затраты	40%	4947420,8	5655832,8
Постоянные затраты	60%	7421131,2	8487529,2
Прибыль от основной деят-ти		6037716	9010097
Маржинальная прибыль		16645511,2	21253250,2
выручка от реализации		21592932	26909083
переменные затраты		4947420,8	5655832,8
Ценовой коэффициент		0,77	0,79
маржинальная прибыль		16645511,2	21253250,2
выручка от реализации		21592932	26909083
Прибыльность постоянных затрат		0,81	1,062
прибыль от осн деят-сти		6037716	9010097
постоянные затраты		7421131,2	8487529,2
Прибыльность переменных затрат		1,22	1,59
прибыль от осн деят-ти		6037716	9010097
переменные затраты		4947420,8	5655832,8
Прибыльность продаж		0,28	0,33
прибыль от осн деят-ти		6037716	9010097
выручка от реализации		21592932	26909083
Производственный рычаг		2,75	2,36
маржинальная прибыль		16645511,2	21253250,2
прибыль от осн деят-ти		6037716	9010097

_{Маржинальная прибыль= Выручка от реализации – Переменные затраты}

_{Маржинальная прибыль показывает потенциал предприятия. Потенциал нашего предприятия достаточно велик.}

Ценовый коэффициент= маржинальная прибыль/выручка от реализации*100%

На начало периода ценовый коэффициент = 77%, т.е. рост цен на реализуемую продукцию на 77% опережает рост цен на сырьё и материалы. На конец периода значение практически не изменилось (79%)

Прибыльность переменных (постоянных) затрат= прибыль от основной деят-ти/ переменные (постоянные) затраты.

В итоге на каждый вложенный рубль переменных издержек мы получаем 122 копейки прибыли на начало года и 160 копеек на конец года. На каждый вложенный рубль постоянных издержек мы получаем 81 копейку прибыли на начало года и 106 копеек на конец года.

Тем самым мы видим, что прибыль в долях выручки составляет 28% на начало года и 33% на конец года.

Чтобы оценить взаимосвязь выручки от реализации, маржинальной прибыли и прибыли от основной деятельности, рассчитывается производственный рычаг:

Производственный рычаг показывает, насколько изменится прибыль при изменении выручки на 1%. Значение производственного рычага на начало периода = 2,75, то есть при увеличении выручки на 1 рубль прибыль увеличивается на 2,75 рубля. Значение производственного рычага на конец периода = 2,36, то есть при увеличении выручки на 1 рубль прибыль увеличивается на 2,36 рубля.

Таким образом, зависимость предприятия от объемов продаж уменьшается на конец периода.

Величина производственного рычага зависит от структуры текущих затрат - величины переменных и постоянных затрат в себестоимости продукции. Чем больше переменных затрат в составе затрат (себестоимости реализованной продукции), тем ниже производственный рычаг. Чтобы сократить переменные затраты и увеличить производственный рычаг надо часть сдельной заработной платы перевести в оклады.

Факторный анализ прибыли

	На начало года	На конец года
Выручка от реализации	21592932	26909083
Себестоимость	12368552	14145882
Коммерческие затраты	720520	849288
Управленческие затраты	2466144	2903816
Прибыль=выр-с/с-ком.зат.-упр.зат.	6037716	9010097

X₁⁰=6037716

X₁¹ = 26909083 – 12368552 – 720520-2466144 = 11353867

X₁² = 26909083 – 14145882 – 720520-2466144 = 9576537

X₁³ = 26909083 – 14145882 – 849288-2466144 =9447769

X₁⁴ = 26909083 – 14145882 – 849288 – 2903816 = 9010097

Δ1 = 11353867 –6037716 = 5316151

Δ2 = 9576537 – 11353867 = -1777330

Δ3 = 9447769 – 9576537 = -128768

Δ4 = 9010097 – 9447769 = -437672

|Δ_max|=Δ₁

Наибольшее влияние на изменение прибыли оказала выручка.