8. Налоговая политика государства. Современная налоговая политика в рф.

Налоговая политика – это совокупность экономических, финансовых и правовых мер гос-ва по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей гос-ва.

Налоговая политика государства — важный фактор регулирова­ния экономики, социальной, экологической и демографической обстановки в России, укрепления обороноспособности страны, а также правоохранительных органов, развития образования, науки и культуры. Налоги можно использовать для стимулирования инве­стиций. С помощью на­логов и сборов можно регулировать личное потребление населения, структурные сдвиги в экономике, ее динамику и объемы, а также взаимоотношения юридических и физических лиц с государством, стимулировать развитие внешнеэкономической деятельности, мало­го предпринимательства, привлечение через систему льгот и префе­ренций иностранных инвестиций в экономику страны.

Классификация налоговой политики:

1) В зависимости от масштаба и сферы влияния:

а) Внутренняя б) Внешняя

2) В зависимости от способа проведения:

- Эволюционный путь: посредством налоговых реформ

- Революционный путь: полная замена одной налоговой системы на другую

3) В зависимости от тяжести налогообложения

- Политика взимания максимальных налогов > 40% ВВП

- Политика экономического развития

- Умеренно фискальная политика.

Особенности современной налоговой политики в РФ:

- налоговое стимулирование инновационной деятельности (снижение тарифов страховых взносов на социальное страхование, соверш. амортизац. политики и т.д.)

- мониторинг эффективности налоговых льгот

- совершенствование механизма признания НДС

- индексация акцизов

- разработка налога на недвижимость, вместо земельного налога и налога на имущество

9. Налоговый механизм. Налоговое регулирование в рф

Налоговый механизм – система организационных и правовых норм и методов управления налоговой системой страны в целях реализации налоговой политики.

Налоговый механизм включает в себя следующие элементы:

- инструменты – налоговые ставки, сроки уплаты, способы обложения

- методы – планирование, регулирование, контроль

- нормативно-правовая база

- информационное обеспечение

- органы управления налоговой системы

Налоговое регулирование – система мер косвенного воздействия на экономику путем изменения вида налогов, установления налоговых льгот, повышение-понижение общего уровня налогообложения, введение санкций за нарушениею.

Налоговое регулирование осуществляется посредством след. нормативно правовых документов:

- Конституция РФ

- Налоговый, бюджетный, уголовный, КОАП

- Федеральные законы РФ

- Региональные нормативные акты

- Нормативно – правовые акты органов МСУ

- Методические инструктивные документы

10. Сущность и значение налоговых льгот. Виды и классификация налоговых льгот.

Налоговая льгота – преимущество, предусмотренное законодательством по предоставлению отдельным категориям н/пл. не уплачивать налог или уплачивать в меньшем размере. Налоговые льготы являются одним из элементов налоговой политики и преследуют социальные и экономические цели. Во внешнеэкономической сфере налоговые льготы наиболее широко применяются для привлечения иностранных инвестиций.

Основания для предоставления налоговых льгот:

1. Необходимость в развитии отдельных отраслей или видов деятельности

2. Материальное положение налогоплательщика

3. Особые заслуги граждан перед отечеством

4. Социальное или семейное положение граждан

5. Охрана окр. среды

Виды налоговых льгот:

1) В зависимости от органа, предоставляющего налоговые льготы:

- льготы, предоставляемые центральной властью, действуют на всей территории страны

- льготы региональных органов власти, применяемые в одном из регионов

- льготы органов местного самоуправления

2) В зависимости от того, на изменение какого элемента налога направлена льгота:

- налоговые изъятия – выведение из-под н/обложения объекта налога или субъекта;

- налоговые скидки - сокращение налоговой базы (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные вычеты);

- налоговые освобождения - льготы, направленные на уменьшение налоговой ставки или срока уплаты налога

Виды изменения срока уплаты:

- отсрочка (не более года);

- рассрочка (не более года, в течение срока платить частями);

- инвестиц. налоговый кредит (от года до пяти)