2.3 Структурный анализ расходов предприятия

1. За рабочим листом Диаграмма Паретто вставьте новый рабочий Лист – Структура расходов, на который, используя трехмерные формулы Excel перенесите данные таблицы 1 с листа Исходные данные, начиная заполнение с ячейки A4. Т.е. в ячейку А4 занесите формулу «='Исх. инф.'!A11» и скопируйте в диапазон ячеек А5:А18, аналогично заполните диапазон ячеек В4:В18.

ВНИМАНИЕ: Все дальнейшие операции выполняются на рабочем листе Структура расходов

1. В предварительно объединенных ячейках А3:С3 - размещаем название таблицы 1 – «Таблица 1 –Все виды затрат предприятия», форматируем по желанию.

2. Справа от столбца В добавьте новый столбец «вид затрат» и заполните его цифрами («1» или «2»): постоянные затраты -1 и переменные затраты -2 .

3. Изучение команды Excel Данные – Список:

• Выделите диапазон ячеек А5:В18 и создайте список;

• Во вкладке Список переключите Строку итогов и подсчитайте общее количество различных видов затрат и суммарные затраты;

• Используя Автофильтр в столбце «вид затрат», распределите сначала затраты на постоянные (1), затем на переменные (2) и создайте 2 таблицы, содержащие одинаковые типы затрат (см. ниже образец). Постоянные затраты скопируйте в таблицу 3 – диапазон ячеек А23:В31, переменные соответственно в таблицу 4 - диапазон ячеек А34:В42.

4. Дополните таблицу 3 двумя новыми столбцами, а таблицу 4 тремя столбцами. Заполните эти столбцы и отформатируйте в соответствии с приведенным ниже образцом.

• В ячейки А22:D22- размещаем название таблицы 3, а в ячейки А33:Е33 – название таблицы 4. К данным диапазонам А22:D22 и А33:Е33 применяем форматирование ячейки А3 с использованием кнопки «Формат по образцу»;

• В ячейку С24 заносим формулу «=B24*4» и копируем в диапазон ячеек С25:С31;

• В ячейку D24 заносим формулу «=B24*12» и и копируем в диапазон ячеек D25: D30.

Самостоятельно: Аналогично заполняется таблица 4

Образец таблицы 3 и таблицы 4

Таблица 3 – Постоянные расходы предприятия
Наименование расходов	руб/мес	руб/квартал	руб/год
Амортизация оборудования	1170	4680	14040
Аренда цеха	5187	20748	62244
Налог на имущество	500	2000	6000
Прием и увольнение рабочих	93	372	1116
Расходы на рекламу	3500	14000	42000
Ремонт оборудования	100	400	1200
Управленческие расходы	5383	21532	64596
Итог	15933	63732	191196
Таблица 4 - Переменные затраты предприятия
Наименование расходов	руб/мес	руб/квартал	руб/год	руб/шт
ЕСН рабочих сдельщиков	1216	4864	14592	2,43
Комиссионные по сбыту	2524	10096	30288	5,05
Контроль качества	1474	5896	17688	2,95
Материальные затраты	4142	16568	49704	8,28
Оплата труда сдельщиков	4677	18708	56124	9,35
Хранение продукции	370	1480	4440	0,74
Хранение сырья	434	1736	5208	0,87
Итог	14837	59348	178044	29,67

.

5. В диапазоне ячеек А44:С48 создайте таблицу 5 в соответствии с ниже приведенным образцом:

• В ячейки А44:Е44 - размещаем название таблицы 5 и применяем форматирование ячейки А3 с использованием кнопки «Формат по образцу»;

• В ячейки А45:С45 и А46:А48 заносим текст (см. образец таблицы 5);

• В ячейки В46:С48 заложите формулы: В46 - «=D42», B43 –«=D31», B44 – «=D31+ D42», С46 - «=B46/$B$48*100» и копируем в С47:С48.

Образец таблицы 5

Таблица 5 - Структура расходов
Наименование расходов	руб/год	удельный вес, %
Переменные расходы	178044	48
Постоянные расходы	191196	52
Себестоимость реализованной продукции	369240	100