125. Сума пдв, що підлягає сплаті до бюджету становить:

а) суму ПДВ, отриману в ціні реалізованих товарів, послуг;

б) суму податкового зобов'язання та податкового кредиту з ПДВ за звітний період;

в) різницю між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду, яке дорівнює сумі ПДВ, отриманого платником у складі ціни продукції (робіт, послуг), що була поставлена за оподатковуваними операціями, та сумою податкового кредиту звітного податкового періоду;

г) різницю між сумами ПДВ, отриманими від покупців за реалізовані товари і послуги, та сумами ПДВ, сплаченими постачальникам товарів та послуг, які не використовуються у господарській діяльності.

126. Податковий кредит – це:

а) сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов’язання звітного періоду;

б) загальна сума податку, нарахована платником податку в звітному (податковому) періоді;

в) сума, яку держава зобов'язана повернути платнику податку;

г) сума податку, яку можна виплачувати частинами протягом визначеного часу.

127. Вкажіть, які з перелічених податків відносяться до місцевих

а) Податок на прибуток підприємств;

б) Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;

в) Збір за першу реєстрацію транспортних засобів;

г) Збір за спеціальне використання води.

128. Вкажіть, які з перелічених зборів відносяться до загальнодержавних:

а) Збір за спеціальне використання води;

б) Туристичний збір;

в) Збір за місця для паркування транспортних засобів;

г) Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.

129. Вкажіть обов’язки платників податку:

а) Сплачувати податки і збори у встановлені строки;

б) Представляти свої інтереси в контролюючих органах;

в) Безоплатно отримувати інформацію про податки та збори та нормативно-правові акти, що їх регулюють;

г) Користуватися податковими пільгами за наявності підстав.

130. Вкажіть права платників податку:

а) Стати на облік у контролюючих органах;

б) Сплачувати податки і збори у встановлені строки;

в) Вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

г) Користуватися податковими пільгами за наявності підстав.

131. Визначте, які органи уповноважені здійснювати стягнення податкового боргу?

а) Органи державної податкової служби;

б) Органи Служби безпеки України;

в) Органи внутрішніх справ України;

г) Органи Державного казначейства України.

132. Зарахування загальнодержавних податків та зборів до державного і місцевих бюджетів здійснюється відповідно до порядку, визначеному:

а) Податковим кодексом України;

б) Бюджетним кодексом України;

в) Митним кодексом України;

г) іншими законами України.

133. Податковий кодекс України не регулює питання:

а) Щодо переліку податків та зборів, що справляються в Україні;

б) Порядку адміністрування податків та зборів;

в) Порядку погашення зобов’язань зі сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування;

г) Відповідальності за порушення податкового законодавства.

134. За рівнем встановлення податки поділяються на:

а) місцеві та загальнодержавні;

б) загальні та спеціальні;

в) особисті та реальні;

г) прямі та непрямі.

135. За формою оподаткування податки поділяються на:

а) місцеві та загальнодержавні;

б) загальні та спеціальні;

в) особисті та реальні;

г) прямі та непрямі.

136. Податковим кодексом передбачений такий термін сплати податкового зобов’язання зазначеного у податковій декларації:

а) до 30 числа кожного місяця;

б) протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;

в) не пізніше останнього дня подання податкової звітності;

г) протягом 10 календарних днів, наступних за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого Законом для подання податкової декларації.

137. Самостійно визначене податкове зобов’язання вважається узгодженим:

а) з дня його розрахунку платником податків;

б) з дня подання податкової декларації;

в) з моменту його узгодження з керівником податкової інспекції;

г) з настання останнього дня подачі податкової звітності.

138. Які операції підлягають оподаткуванню ПДВ за нульовою ставкою?

а) Постачання продуктів дитячого харчування та товарів дитячого асортименту для немовлят за переліком, затвердженим КМУ;

б) Постачання послуг із здобуття вищої, середньої, професійно-технічної та дошкільної освіти навчальними закладами;

в) Виплати у грошовій формі заробітної плати;

г) Експорт товарів (супутніх послуг), якщо їх експорт підтверджений митною декларацію.

139. Сума, на яку платник ПДВ має право зменшити податкове зобов’язання звітного періоду, – це:

а) Податковий кредит з ПДВ;

б)Податок на прибуток;

в) Сума податків на доходи з фізичних осіб;

г) Прибуток підприємства.

140. Датою виникнення податкового зобов’язання платника ПДВ є:

а) Дата зарахування від покупця коштів на банківський рахунок або дата відвантаження платником податку товарів/послуг;

б) Дата одержання продукції з виробництва;

в) Дата списання коштів з банківського рахунку платника податку на оплату товарів/послуг;

г) Дата отримання платником податку товарів/послуг, що підтверджено податковою накладною.

141. Які товари не належать до підакцизних товарів?

а) Алкогольні напої;

б) Тютюнові вироби;

в) Нафтопродукти;

г) Хутро.

142. В яких розмірах здійснюється сплата фіксованого сільськогосподарського податку у третьому кварталі?

а) 10% від суми податку, визначеної на рік;

б) 20% від суми податку, визначеної на рік;

в) 30% від суми податку, визначеної на рік;

г) 50% від суми податку, визначеної на рік.

143. За понадлімітне використання води плата за воду:

а) Не стягується;

б) Стягується за умови надання заяви до податкових органів;

в) Сплачується у п’ятикратному розмірі за обсяг використаної води понад ліміт з прибутку, що залишається;

г) Сплачується у п’ятикратному розмірі та включається у витрати виробництва водокористувача.

144. Об’єктом оподаткування податком на прибуток платників податку з числа резидентів є:

а) прибуток, який одержаний на території України;

б) прибуток із джерелом походження з України та за її межами;

в) загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах на території України;

г) сума доходу платника податку від основної діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, так і за її межами.

145. Датою збільшення доходу від реалізації продукції платника податку на прибуток вважається:

а) дата зарахування коштів від покупця в оплату відвантажених йому раніше товарно-матеріальних цінностей;

б) дата переходу покупцеві права власності на такий товар, незалежно від фактичного надходження коштів;

в) дата виробництва продукції для реалізації;

г) дата укладення договору купівлі-продажу.

146. Платниками плати за землю визначені:

а) орендарі земельних угідь;

б) власник земельної ділянки або орендар;

в) власник земельної ділянки;

г) органи місцевого самоврядування.

147. Для якого виду плати за ресурси використовуються ліміти:

а) для всіх;

б) плати за землю та збору за спеціальне використання води;

в) збір за спеціальне використання води;

г) збір за спеціальне використання лісових ресурсів.

148. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу обчислюється виходячи з:

а) ваги транспортних засобів;

б) потужності двигуна;

в) об’єму циліндрів двигуна;

г) вартості транспортних засобів.

149. Загальнодержавні податки та збори встановлюються в Україні:

а) Кабінетом Міністрів України;

б) Секретаріатом Президента України;

в) Державною податковою адміністрацією України;

г) Верховною Радою України.

150. Податковий орган має право самостійно визначати суму податкового зобов’язання платника податків у випадках, визначених Податковим кодексом, не пізніше закінчення:

а) 365 днів;

б) 730 днів;

в) 1095 днів;

г) 1825 днів.

151. Податковий кредит з ПДВ розраховується, як:

А) сума ПДВ, сплачена постачальникам товарів, робіт, послуг у складі їх ціни;

Б) сума сплаченого податку на прибуток за попередній рік;

В) сума сплаченого податку на додану вартість за попередній рік;

Г) сума ПДВ, отримана у складі ціни продукції від покупців за реалізовані товари (роботи, послуги);

152. Податковий борг – це:

а) узгоджене грошове зобов’язання (з урахуванням штрафних санкцій за їх наявності), але не сплачене у встановлений строк, а також пеня нарахована на суму такого зобов’язання;

б) узгоджене податкове зобов’язання (з урахуванням штрафних санкцій), але не сплачене у встановлений строк;

в) сума штрафних санкцій та пені;

г) сума штрафних санкцій.

153. Контролюючий орган самостійно визначає суму грошового зобов’язання платника податку у такому випадку:

а) платник податку не подає у встановлені строки податкову декларацію;

б) підприємство знаходиться у державній власності;

в) платник податку є суб’єктом малого підприємництва;

г) платник податку є фізичною особою.

154. Контролюючими органами з питань оподаткування в Україні законодавством визначені:

а) Міністерство фінансів;

б) органи державної податкової служби та митні органи щодо податків, які справляються у разі ввезення та вивезення товарів з митної території України;

в) органи державної податкової служби та органи державного казначейства;

г) контрольно-ревізійне управління.

155. Прибуток з метою оподаткування визначається як:

а) доходи + витрати – амортизація;

б) доходи – собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг – інші витрати;

в) сума доходів за звітний період, зменшена на суму ПДВ;

г) доходи – собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг – інші витрати – сплачені всі інші податки.

156. До платників податку на прибуток підприємств з числа резидентів включені:

а) суб’єкти господарювання, які провадять господарську діяльність як на території України, так і за її межами;

б) лише промислові підприємства;

в) всі підприємства за виключенням державних;

г) всі підприємства за виключенням неприбуткових.

157. Платник податку на прибуток має право протягом року віднести до витрат будь-які витрати, пов’язані з поліпшенням основних фондів у такій сумі:

а) 100% витрат;

б) не більше 15% від сукупної залишкової вартості основних фондів на початок звітного періоду;

в) не більше 10% від сукупної залишкової вартості основних фондів на початок звітного періоду;

г) не більше 25% від сукупної залишкової вартості основних фондів на початок звітного періоду;

158. До якої групи основних фондів з метою розрахунку амортизації при визначенні податку на прибуток підприємств віднесені комп’ютери:

а) до другої;

б) до четвертої;

в) до п’ятої;

г) до десятої.

159. До якої групи основних фондів з метою розрахунку амортизації при визначенні податку на прибуток підприємств віднесені транспортні засоби:

а) до другої;

б) до четвертої;

в) до п’ятої;

г) до десятої.

160. Податкова накладна складається у такий момент:

а) відвантаження товарів, виконання робіт (послуг);

б) закінчення виробництва товарів;

в) укладання угоди про постачання продукції, виконання робіт (послуг);

г) виникнення податкового зобов’язання покупця.

161. Звітним податковим періодом з ПДВ визначений:

а) лише календарний місяць;

б) лише календарний квартал;

в) календарний місяць , а в окремих випадках календарний квартал;

г) календарний рік.

162. Об’єктом оподаткування фіксованим сільськогосподарським податком (ФСП) є:

а) вартість валової продукції;

б) вартість товарної продукції;

в) прибуток підприємства;

г) площа сільськогосподарських угідь, що перебуває у власності товаровиробника або надана йому на умовах оренди.

163. Ставки фіксованого сільськогосподарського податку (ФСП) встановлюються:

а) у відсотках до грошової оцінки сільськогосподарських угідь;

б) у відсотках до валового доходу;

в) у твердих сумах з одиниці реалізованої продукції;

г) у відсотках до суми прибутку.

164. Для подання податкової декларації з ФСП передбачений такий термін:

а) до 1 січня наступного року;

б) до 1 квітня звітного (податкового) року;

в) до 1 лютого звітного (податкового) року;

г) до 31 грудня звітного (податкового) року.

165. Платник ФСП звільняється від сплати в числі інших такого податку:

а) податку на прибуток;

б) ПДВ;

в) податку з доходів фізичних осіб;

г) єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове соціальне страхування.

166. Платник ФСП звільняється від сплати в числі інших такого податку:

а) плати за землю;

б) ПДВ;

в) податку з доходів фізичних осіб;

г) єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове соціальне страхування.

167. В яких розмірах здійснюється сплата фіксованого сільськогосподарського податку у четвертому кварталі?

а) 10% від суми податку, визначеної на рік;

б) 20% від суми податку, визначеної на рік;

в) 30% від суми податку, визначеної на рік;

г) 50% від суми податку, визначеної на рік.

168. Перелік місцевих податків визначає:

а) Кабінет Міністрів України;

б) Верховна Рада України;

в) Державна податкова адміністрація;

г) Обласні державні адміністрації.

169. Розмір плати за землю (земельного податку) залежить від:

а) результатів господарської діяльності підприємства;

б) прибутку підприємства;

в) площі земельної ділянки та її грошової оцінки;

г) заробітної плати фізичної особи.

170. Платниками плати за землю законодавством визначені:

а) власники земельної ділянки та землекористувачі;

б) всі юридичні особи;

в) всі фізичні особи;

г) лише промислові підприємства.

171. Податковий період – це:

а) термін сплати податку;

б) термін подання податкової декларації;

в) термін, протягом якого завершується формування бази оподаткування та /або за який визначається розмір податкового зобов’язання;

г) термін, через який має здійснюватися чергова перевірка підприємства органами державної податкової служби.

172. Податок – це:

а) обов’язковий безумовний платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників податку відповідно до законодавства;

б) обов’язковий платіж до бюджету, що справляється з платників, з умовою отримання ними спеціальної вигоди;

в) комунальний платіж;

г) будь-який платіж на розрахункові рахунки державних установ.

172. Збір в оподаткуванні – це:

а) обов’язковий безумовний платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників податку відповідно до законодавства;

б) обов’язковий платіж до бюджету, що справляється з платників, з умовою отримання ними спеціальної вигоди;

в) комунальний платіж;

г) будь-який платіж на розрахункові рахунки державних установ.

173. До місцевих бюджетів перераховують суми ФСП у розмірі:

а) 100%;

б) 50%;

в) 75%;

г) 25%.

174. Якщо вартість проданої продукції з ПДВ склала 60 тис. грн., то ПДВ у складі ціни продукції дорівнюватиме:

а)10 тис. грн.;

б) 12 тис. грн.;

в) 16 тис. грн.;

г) 6 тис. грн.