- •Кафедра «Бухгалтерский учет и финансы» Бухгалтерский финансовый учет рабочая тетрадь
- •Часть I
- •080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
- •Оглавление
- •Тема 1. Основные принципы ведения бухгалтерского учета……………...5
- •Тема 2. Система счетов и двойная запись………………………………...…8 Тема 3. Основное содержание и порядок ведения учета денежных средств………………………………………………………………………..17
- •Тема 4. Экономическое содержание и порядок ведения учета расчетов..41
- •Предисловие
- •Тема 1. Основные принципы ведения бухгалтерского учета
- •1.1. Основные положения Федерального закона «о бухгалтерском учете»
- •1.2. Задачи бухгалтерского учета
- •1.3. Введение налогового учета в России
- •Тема 2. Система счетов и двойная запись
- •Хозяйственные операции за I квартал 2010 года
- •Хозяйственные операции за I квартал 2010 года
- •Шахматная оборотная ведомость
- •Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
- •Хозяйственные операции
- •Бухгалтерский баланс предприятия
- •Тема 3. Основное содержание и порядок ведения учета денежных средств
- •3.1. Учет денежных средств в кассе
- •Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и платежных ведомостей оао «Урожай»
- •Журнал хозяйственных операций
- •3.2. Учет денежных средств на расчетных счетах организации в банках
- •Задача 8.
- •3.3. Учет денежных средств на валютных счетах организации в банках
- •3.4. Учет денежных средств на специальных счетах в банках
- •3.5. Учет денежных средств в пути
- •3.6. Учет кассовых документов
- •Тема 4. Экономическое содержание и порядок ведения учета расчетов
- •4.1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •4.2. Учет расчетов с покупателями и заказчиками
- •4.3. Учет расчетов с бюджетом, по претензиям, с фондами социального страхования и пенсионного обеспечения, с прочими дебиторами и кредиторами
- •4.4. Расчеты по кредитам и займам
- •4.5. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •Журнал – ордер № 7 – апк за январь
- •Рекомендуемая литература
- •Приложения
- •Журнал–ордер № 1 – апк по кредиту счета 50 «Касса»
- •Ведомость по дебету счета 50
- •Журнал – ордер № 2 – апк по кредиту счета 51 «Расчетный счет» и 52 «Валютный счет»
- •Ведомость по дебету счета 51
- •Журнал–ордер № 1 – апк по кредиту счета 51 «Расчетный счет» и 52 «Валютный счет»
- •Ведомость по дебету счета 51
- •Бухгалтерский финансовый учет Макушина Татьяна Николаевна
- •Часть I
- •446442, Самарская обл., пос. Усть-Кинельский, ул. Учебная, 2
Хозяйственные операции
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, тыс.руб. |
Дебет |
Кредит |
1 |
Начислена заработная плата работникам отрасли растениеводства |
35 |
|
|
2 |
Удержан налог на доходы физических лиц |
5 |
|
|
3 |
Получены деньги в кассу для выдачи зарплаты |
|
|
|
4 |
Выдана зарплата из кассы |
|
|
|
5 |
Перечислена с расчетного счета задолженность поставщикам |
100 |
|
|
6 |
Отгружена готовая продукция поставщикам в счет долга |
20 |
|
|
7 |
Израсходованы материалы на основное производство |
100 |
|
|
8 |
Перечислена задолженность по налогам и сборам |
80 |
|
|
Таблица 11
Бухгалтерский баланс предприятия
Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
||
на начало периода |
на конец периода |
на начало периода |
на конец периода |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
Баланс |
|
|
Тема 3. Основное содержание и порядок ведения учета денежных средств
3.1. Учет денежных средств в кассе
Порядок организации учета, первичные документы. Синтетический и аналитический учет на счете 50 «Касса» и субсчетах к нему: «Касса организации», «Операционная касса», «Денежные документы». Порядок ведения наличного денежного обращения для государственных, кооперативных и других предприятий, в том числе сельскохозяйственных, установлены специальным Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, утвержденный Советом директоров Банка России (протокол от 19 декабря 1997г. №47).
Задача 1.
Лимит остатка денег в кассе, установленный банком, составляет 4000 руб.
Остаток средств в кассе по состоянию на 1 марта отчетного года 3000 руб.
При этом с 1 марта по 10 марта были произведены следующие кассовые операции:
1 марта – оприходована выручка, поступившая от покупателей, в размере 8000 руб.;
2 марта – получено из банка на хозяйственные нужды 2000 руб.;
3 марта – выданы деньги под отчет в сумме 3000 руб.;
5 марта – получена выручка от покупателей в размере 1500 руб.;
9 марта – внесены на расчетный счет 7500 руб.;
остаток наличных денег в кассе предприятия на конец дня 10 марта составил 4000 руб.
Задание:
1) записать корреспонденцию счетов (табл. 12);
2) заполнить кассовую книгу (прил. 1);
3) определить верно ли произведены операции, нет ли нарушений.
Таблица 12
Журнал хозяйственных операций
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 2.
В ОАО «Мир» кассир-операционист перед началом работы получил деньги под отчет на разменную монету для ККМ, используемую при наличных расчетах с населением, в сумме 500 руб. В течении дня через ККМ проведено 30000 руб.
Задание:
определить фактическую сумму выручки;
записать корреспонденцию счетов (табл. 13).
Таблица 13
Журнал хозяйственных операций
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 3.
Кассир ОАО «Мир» 10 сентября текущего года Петров И.А. получил в банке с расчетного счета предприятия по чеку № 159159 – 100000 руб., в том числе: на выплату зарплаты – 75000руб., на хозяйственные нужды – 10000 руб.; на командировочные расходы – 15000 руб.
Главный бухгалтер Иванова О.Л. документ проверила.
Задание:
записать корреспонденцию счетов (табл. 14);
заполнить приходный кассовый ордер (прил. 2).
Таблица 14
Журнал хозяйственных операций
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 4.
Таблица 15
Журнал хозяйственных операций
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Остаток денежных средств на начало дня (лимит) в кассе |
15000 |
|
|
|
1 |
Выданы деньги зав. ремонтной мастерской: под отчет на командировочные расходы для поездки на семинар |
2800 |
|
|
|
2 |
Получены с расчетного счета деньги в кассу для выдачи оплаты труда |
142500 |
|
|
|
3 |
Выданы деньги под отчет агроному на приобретение измерительных приборов |
3500 |
|
|
|
4 |
Принята выручка от подотчетного лица за реализованную продукцию через торговую точку |
8540 |
|
|
|
5 |
Принята от шофера недоиспользованная подотчетная сумма |
200 |
|
|
|
6 |
Принята доплата за спецодежду от работников предприятия |
500 |
|
|
|
7 |
Выдана оплата труда по расчетно-платежным ведомости |
142500 |
|
|
|
8 |
Получены с расчетного счета деньги на хозяйственные расходы |
5000 |
|
|
|
9 |
Получены с расчетного счета деньги в кассу на командировочные расходы |
5000 |
|
|
|
10 |
Выдан аванс на командировку зам. директора |
5000 |
|
|
|
11 |
Выданы деньги подотчет зав. складу для приобретения материалов |
1500 |
|
|
|
12 |
Принята в кассу оплата родителей за детсад |
1450 |
|
|
|
13 |
Получены деньги в кассу для оказания материальной помощи сотруднику |
1200 |
|
|
|
14 |
Выдана материальная помощи доярке |
1200 |
|
|
|
15 |
Получены деньги в кассу для выдачи зарплаты |
28000 |
|
|
|
16 |
Выдана зарплата |
26500 |
|
|
|
17 |
Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы |
500 |
|
|
|
18 |
Депонирована не полученная зарплата |
1500 |
|
|
|
19 |
Возвращена на расчетный счет не выданная зарплата |
1500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Окончание табл. 15 |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
20 |
Оплачена наличными деньгами покупателями купленная продукция |
9500 |
|
|
|
21 |
Оплачена работниками стоимость путевок |
5000 |
|
|
|
22 |
Погашена кладовщиком сумма недостачи |
950 |
|
|
|
23 |
Возмещен перерасход подотчетных сумм |
200 |
|
|
|
24 |
Внесены наличные деньги на расчетный счет из кассы (определить) |
|
|
|
|
|
Остаток на конец дня (лимит) денежных средств в кассе |
|
|
|
|
Задание:
записать корреспонденцию счетов (табл. 15);
определить остаток денежных средств в кассе на конец дня;
заполнить приходные (прил. 2) и расходные кассовые ордера (прил. 3);
заполнить лист кассовой книги (прил. 4);
заполнить журнал – ордер № 1 – АПК (прил. 5).
Задача 5.
Остаток на начало дня 11. 01. 2010 г. по данным кассовой книги ОАО «Урожай» составил 800 руб.
На основании данных журнала регистрации (табл. 16) заполнить журнал хозяйственных операций (табл. 17) и журнал – ордер № 1 (табл. 18) и ведомость № 1 (табл. 19).
Таблица 16