- •Кафедра «Бухгалтерский учет и финансы» Бухгалтерский финансовый учет рабочая тетрадь
- •Часть I
- •080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
- •Оглавление
- •Тема 1. Основные принципы ведения бухгалтерского учета……………...5
- •Тема 2. Система счетов и двойная запись………………………………...…8 Тема 3. Основное содержание и порядок ведения учета денежных средств………………………………………………………………………..17
- •Тема 4. Экономическое содержание и порядок ведения учета расчетов..41
- •Предисловие
- •Тема 1. Основные принципы ведения бухгалтерского учета
- •1.1. Основные положения Федерального закона «о бухгалтерском учете»
- •1.2. Задачи бухгалтерского учета
- •1.3. Введение налогового учета в России
- •Тема 2. Система счетов и двойная запись
- •Хозяйственные операции за I квартал 2010 года
- •Хозяйственные операции за I квартал 2010 года
- •Шахматная оборотная ведомость
- •Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
- •Хозяйственные операции
- •Бухгалтерский баланс предприятия
- •Тема 3. Основное содержание и порядок ведения учета денежных средств
- •3.1. Учет денежных средств в кассе
- •Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и платежных ведомостей оао «Урожай»
- •Журнал хозяйственных операций
- •3.2. Учет денежных средств на расчетных счетах организации в банках
- •Задача 8.
- •3.3. Учет денежных средств на валютных счетах организации в банках
- •3.4. Учет денежных средств на специальных счетах в банках
- •3.5. Учет денежных средств в пути
- •3.6. Учет кассовых документов
- •Тема 4. Экономическое содержание и порядок ведения учета расчетов
- •4.1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •4.2. Учет расчетов с покупателями и заказчиками
- •4.3. Учет расчетов с бюджетом, по претензиям, с фондами социального страхования и пенсионного обеспечения, с прочими дебиторами и кредиторами
- •4.4. Расчеты по кредитам и займам
- •4.5. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •Журнал – ордер № 7 – апк за январь
- •Рекомендуемая литература
- •Приложения
- •Журнал–ордер № 1 – апк по кредиту счета 50 «Касса»
- •Ведомость по дебету счета 50
- •Журнал – ордер № 2 – апк по кредиту счета 51 «Расчетный счет» и 52 «Валютный счет»
- •Ведомость по дебету счета 51
- •Журнал–ордер № 1 – апк по кредиту счета 51 «Расчетный счет» и 52 «Валютный счет»
- •Ведомость по дебету счета 51
- •Бухгалтерский финансовый учет Макушина Татьяна Николаевна
- •Часть I
- •446442, Самарская обл., пос. Усть-Кинельский, ул. Учебная, 2
4.5. Учет расчетов с подотчетными лицами
Подотчетными суммами называются денежные авансы, выдаваемые работникам организации из кассы на мелкие хозяйственные расходы и расходы по командировке. Порядок выдачи денег под отчет, размер авансов и сроки, на которые они могут быть выданы, установлены правилами ведения кассовых операций.
Для целей налогообложения размер отдельных видов командировочных расходов принимается в пределах установленных законодательством норм.
Расчеты по загранкомандировкам регулируются Положением ЦБ РФ от 09.04.98 г. № 23-П «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием» (п.46). В соответствии с данным Положением юридические лица-резиденты могут осуществлять с использованием корпоративных карт безналичные операции на предприятиях торговли (услуг), а также операции получения наличных денежных средств в следующих случаях:
а) получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для оплаты расходов, связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц в пределах Российской Федерации, в валюте Российской Федерации;
б) безналичная оплата расходов в валюте Российской Федерации, связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц, в пределах Российской Федерации;
в) безналичная оплата расходов, связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц в иностранные государства, в иностранной валюте;
г) получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами Российской Федерации для оплаты расходов, связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц в иностранные государства.
Задача 12.
Таблица 55
Сальдо на 1.01.2010 г. по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
ФИО, должность |
Дата возникновения задолженности |
Дебет |
Кредит |
1. Николаев И.В., зам.директора |
29.12.2009,р.о.87 |
3800 |
|
2. Смирнова Л.Н., зав.фермой |
30.12.2009,р.о.89 |
800 |
|
3. Степанов А.М., механик |
31.12.2009, р.о.92 |
2100 |
|
4. Степанова С.С., инспектор о/к |
31.12.2009,аван.отч |
|
150 |
Итого |
|
6700 |
150 |
Задание:
на основании таблицы 55 отразить корреспонденцию счетов в таблице 56;
заполнить авансовый отчет (прил. 9);
заполнить журнал–ордер № 7 (табл. 57).
Таблица 56
Журнал хозяйственных операций
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Утвержден авансовый отчет №1 от 11.01.2010г. Смирновой Л.Н. – израсходовано на приобретение хоз. инвентаря для фермы 800 руб., к авансовому отчету приложены товарный и кассовый чеки магазина № 8 на сумму 800 руб. На товарном чеке сделана отметка материально-ответственного лица о получении инвентаря на склад |
|
|
|
2 |
Утвержден авансовый отчет № 2 от 11.01.2010г. Степанова А.М. – израсходовано на приобретение запчастей для автомобиля 2100 руб. к авансовому отчету приложены товарный и кассовый чеки магазина № 45 на сумму 2100 руб. На товарном чеке сделана отметка кладовщика о получении запчастей на склад |
|
|
|
|
|
|
|
|
Окончание табл. 56 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
3 |
Утвержден авансовый отчет Николаева И.В. №3 от 13.01.2010 г. по командировке в г. Орел: израсходовано – 4960 руб. билет Самара – Орел – 1060 руб. билет Орел – Самара – 1100 руб. квитанция гостиницы за проживание (6 сут. по 350 руб.) – 2100 руб. суточные (7 сут. по 100 руб.) – 700 руб. |
|
|
|
4 |
Возмещен перерасход Николаева И.В. (сумму определить) |
|
|
|
5 |
Выдано завхозу Беловой А.И. на канц. товары 500 руб. |
|
|
|
6 |
Утвержден авансовый отчет №4 от 8.01.2010 г. завхоза Беловой А.И.: израсходовано на приобретение канц. товаров 600 руб. К отчету приложены товарный и кассовый чеки магазина №5 на сумму 600 руб. |
|
|
|
7 |
Возмещена задолженность инспектору отдела кадров Степановой С.С. (сумму определить) |
|
|
|
8 |
Выдано Петрову А.П. на командировку в Саратов 2000 руб. |
|
|
|
9 |
Утвержден авансовый отчет №5 от 12.01.2010 г. Петрова А.П. по командировке в Саратов : израсходовано – 5880 руб. билет Самара – Саратов – 1450 руб. билет Саратов – Самара – 1430 руб. квитанция гостиницы : 5 сут. по 480 руб. суточные : 6 сут. по 100 руб. – 600 руб. |
|
|
|
10 |
Выдано Степанову на покупку ГСМ – 1800 руб. |
|
|
|
11 |
Утвержден авансовый отчет Степанова №6 от 24.01.2010 г. все необходимые документы приложены: на общую сумму 2100 руб. |
|
|
|
12 |
Выдано главному бухгалтеру Ивановой Л.И. для приобретения бух. бланков – 800 руб. |
|
|
|
Таблица 57