- •Кафедра «Бухгалтерский учет и финансы» Бухгалтерский финансовый учет рабочая тетрадь
- •Часть I
- •080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
- •Оглавление
- •Тема 1. Основные принципы ведения бухгалтерского учета……………...5
- •Тема 2. Система счетов и двойная запись………………………………...…8 Тема 3. Основное содержание и порядок ведения учета денежных средств………………………………………………………………………..17
- •Тема 4. Экономическое содержание и порядок ведения учета расчетов..41
- •Предисловие
- •Тема 1. Основные принципы ведения бухгалтерского учета
- •1.1. Основные положения Федерального закона «о бухгалтерском учете»
- •1.2. Задачи бухгалтерского учета
- •1.3. Введение налогового учета в России
- •Тема 2. Система счетов и двойная запись
- •Хозяйственные операции за I квартал 2010 года
- •Хозяйственные операции за I квартал 2010 года
- •Шахматная оборотная ведомость
- •Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
- •Хозяйственные операции
- •Бухгалтерский баланс предприятия
- •Тема 3. Основное содержание и порядок ведения учета денежных средств
- •3.1. Учет денежных средств в кассе
- •Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и платежных ведомостей оао «Урожай»
- •Журнал хозяйственных операций
- •3.2. Учет денежных средств на расчетных счетах организации в банках
- •Задача 8.
- •3.3. Учет денежных средств на валютных счетах организации в банках
- •3.4. Учет денежных средств на специальных счетах в банках
- •3.5. Учет денежных средств в пути
- •3.6. Учет кассовых документов
- •Тема 4. Экономическое содержание и порядок ведения учета расчетов
- •4.1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •4.2. Учет расчетов с покупателями и заказчиками
- •4.3. Учет расчетов с бюджетом, по претензиям, с фондами социального страхования и пенсионного обеспечения, с прочими дебиторами и кредиторами
- •4.4. Расчеты по кредитам и займам
- •4.5. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •Журнал – ордер № 7 – апк за январь
- •Рекомендуемая литература
- •Приложения
- •Журнал–ордер № 1 – апк по кредиту счета 50 «Касса»
- •Ведомость по дебету счета 50
- •Журнал – ордер № 2 – апк по кредиту счета 51 «Расчетный счет» и 52 «Валютный счет»
- •Ведомость по дебету счета 51
- •Журнал–ордер № 1 – апк по кредиту счета 51 «Расчетный счет» и 52 «Валютный счет»
- •Ведомость по дебету счета 51
- •Бухгалтерский финансовый учет Макушина Татьяна Николаевна
- •Часть I
- •446442, Самарская обл., пос. Усть-Кинельский, ул. Учебная, 2
3.3. Учет денежных средств на валютных счетах организации в банках
Порядок организации учета, первичные документы. Синтетический и аналитический учет на счете 52 «Валютные счета».
Организации могут иметь валютные счета, на которых хранятся денежные средства в иностранной валюте. Валютные счета могут открываться на территории Российской Федерации и за ее пределами. Каждый валютный счет ведется только в одной свободно конвертируемой валюте (доллар, марка и др.). При зачислении на счет или списании со счета другой валюты банк производит автоматически конверсию валют (перевод одной валюты в другую) по действующему курсу международного валютного рынка с взиманием платы за эту операцию.
Основные принципы осуществления валютных операций, полномочия и функции органов валютного регулирования и контроля определены в Законе РФ «О валютном регулировании и контроле» от 09.10.1992г. №3615-1 (с изменениями и дополнениями).
Задача 9.
Задание:
записать корреспонденцию счетов (табл. 24);
определить остаток денежных средств на расчетном счете на конец периода.
Таблица 24
Журнал хозяйственных операций
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Остаток денежных средств на начало периода на валютном счете согласно выписки банка 1500 долл. по курсу 34 руб. за долл. |
|
|
|
1 |
Перечислено с валютного счета поставщикам 1000 долл., по курсу на дату совершения операции 33 руб.50 коп. |
|
|
|
2 |
Отражена курсовая разница на дату оплаты поставщикам |
|
|
|
3 |
Получена выручка от покупателей в размере 800 долл. По курсу 34 руб.20 копеек |
|
|
|
4 |
Отражена курсовая разница |
|
|
|
5 |
На конец периода курс валюты составил 35 рублей: отразить курсовую разницу определить остаток средств на валютном счете |
|
|
|
Задача 10.
Таблица 25
Журнала хозяйственных операций
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
1 |
1 февраля. Курс ЦБ РФ 46,20 руб./ЕВРО. На основании поручения банку № 56 от 30 января направлено для продажи 25% валютной выручки – 12000 ЕВРО |
|
|
|
2 |
3 февраля на расчетный счет №45026891231254861012 зачислена выручка от продажи валюты по курсу межбанковской валютной биржи курс 46,10 руб./ЕВРО за минусом банковского вознаграждения 50 ЕВРО |
|
|
|
3 |
3 февраля. Курс ЦБ РФ 46,30 руб. /ЕВРО отражено вознаграждение банку 50 ЕВРО |
|
|
|
4 |
3 февраля. Списана стоимость проданной валюты 12000 ЕВРО отражена курсовая разница |
|
|
|
5 |
30 февраля. В конце месяца определен финансовый результат от операции по продаже иностранной валюты (курс 46 руб. за 1 ЕВРО) |
|
|
|