Решение:

Заполнение таблицы 1:

Выручка = количество  цена единицы продукции;

Переменные расходы = количество  переменные расходы на ед. продукции;

Постоянные расходы = количество  постоянные расходы на ед. продукции;

Прибыль от продаж = выручка – переменные расходы – постоянные расход

Таблица 1

показатели	2007 г.	2008 г.	Отклонение (+;-)	Темп роста, %
выручка	128160	139680	11520	109
себестоимость	79200	98640	19440	125
Постоянные расходы	30240	15840	-14400	52
Прибыль от продаж	18720	25200	6480	135

расчет	выручка	себестоимость	Постоянные расходы	Прибыль от продаж	отклонение
1	128160	79200	30240	18720	Х
2	139680	79200	30240	30240	11520
3	139680	98640	30240	10800	-19440
4	139680	98640	15840	25200	14400

11520-19440+14400=6840 баланс отклонения.

Задача 5.

На основании данных бухгалтерской отчетности и дополнительного раскрытия информации о хозяйственной деятельности организации определите характер развития ее деятельности на основании степени воздействия различных факторов, влияющих на изменение объема реализации за год по всем видам производственных ресурсов:

Показатели	Предыд год	Отчет год
Выручка, тыс. руб.	5850	6084
Численность рабочих, чел.	325	331
Стоимость израсходованных материалов, тыс. руб.	780	804
Среднегодовая стоимость активной части осн средств, тыс. руб.	1560	1638

Решение:

Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства

№ п/п	Показатель	Прошл год	Отчетн год	Темп прироста	Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж (Кэкст.i)	Коэфф. влияния на прирост выручки от продаж
						Экстенсивности использ. ресурса (Кэкст.i*100)	Интенсивности использ. ресурса (100- Кэкст.i*100)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Численность рабочих, чел.	325	331	1,85	0,46	46	54
2	Среднегод.стоимость активной части производ. Основ. средств, тыс. руб.	1560	1638	5	1,25	125	-25
3	Стоимость израсход. материалов, тыс. руб.	780	804	3,08	0,77	77	23
4	Выручка от продаж продукции, тыс. руб.	5850	6084	4	-	-	-
5	Алгоритм расчета способа (экстенсивного и/или интенсивного) комплекс. Использ. ресурсов	Х	Х	Х	∑ Кэкст.i/n	∑ Кэкст.i*100/n	100-∑ Кэкст.i*100/n
6	Показатели способа (экстенсивного и/или интенсивного) комплекс. Использ. ресурсов	Х	Х	Х	0,83	83	17

Прирост численности рабочих на 1% выручки от продаж составил:

Доля влияния на 100% прироста продукции экстенсивного фактора.

В процентах этот показатель составит 0,72*100%=72%

Комплексный усредненный показатель экстенсивного использования всех видов ресурсов:

Комплексный усредненный показатель интенсивного использования всех видов ресурсов:

Увеличение численности рабочих на 6 чел. обеспечило повышение производительности труда, т.е. интенсивный фактор показывает рост производительности труда, которое может быть вызвано увеличением продолжительности смены, среднечасовой выработки одним рабочим или количества дней отработанных одним рабочим.

Об экстенсивном характере деятельности организации говорит тот факт, что на увеличение объема продаж повлияло увеличение стоимости активной части основных средств на 78 тыс. руб. (экстенсивный фактор). Фондоотдача уменьшилась (интенсивный фактор). Это является отрицательным моментом.

На увеличение объема продаж также повлияло увеличение такого экстенсивного фактора, как стоимость израсходованных материалов на 24 тыс. руб. Увеличение стоимости материалов приводит к увеличению потерь, применению менее прогрессивных материалов, уменьшению эффективности использования за счет совершенствования техники и технологии и др.

Как видно из произведенных расчетов, организация неэффективно использует имеющиеся ресурсы. Сложившуюся ситуацию нельзя оценить положительно, так как следствием ее, как правило, является рост себестоимости. Об этом говорят рассчитанные комплексные показатели экстенсивного и интенсивного использования ресурсов. Комплексный показатель экстенсивного использования ресурсов составил 83%, а комплексный показатель интенсивного использования ресурсов (17)%.