Аналіз фінансових результатів
У процесі розрахунків Project Expert автоматично генерує стандартні звітні бухгалтерські документи:
звіт про прибутки і збитки;
бухгалтерський баланс;
звіт про рух коштів;
звіт про використання прибутку.
На основі даних звітних бухгалтерських документів здійснюється розрахунок основних показників ефективності та фінансових коефіцієнтів.
Project Expert забезпечує можливість аналізу чутливості, одержання графіків точки беззбитковості, статистичного аналізу впливу випадкових факторів за методом Монте-Карло. Використання What-If аналізу уможливлює порівняння різних варіантів проекту та вибір найефективнішого.
Формування і друкування звіту
Після завершення аналізу проекту формується звіт (бізнес-план). У Project Expert передбачено спеціальний генератор звіту, що забезпечує компонування і редагування звіту за бажанням користувача. У звіт можуть бути вбудовані не тільки стандартні графіки і таблиці, а й таблиці та графіки, побудовані користувачем за допомогою спеціального редактора.
Користувач має також можливість вбудувати у звіт текстові коментарі.
Контроль реалізації проекту
У Project Expert передбачено засоби для введення фактичної інформації, що стає відомою під час реалізації проекту. Актуальна інформація може вводитися щомісяця. На основі плану проекту та введених фактичних даних формується звіт про неузгодженості планової і фактичної інформації, який може бути використаний для координації керування проектом.
Завдання до лабораторної роботи
Постановка завдання:
Проект “Вантажні перевезення”
Опис проекту
Існує задум створити невелике транспортне підприємство, що буде займатися вантажними перевезеннями. Коло замовників для початку роботи визначено – це будівельні організації, що потребують доставки піску й щебенів на будівельні об’єкти. Очікуваний обсяг перевезень (прогноз на найближчі 3 роки) для потенційних клієнтів становить 1400 тонн на місяць. Для забезпечення необхідного вантажообігу компанія може скористатися вантажними автомобілями номінальною місткістю 10 тонн. Доставку необхідних будматеріалів планується здійснювати із приміських кар’єрів, при цьому очікувана довжина маршруту складе 125 км.
Попереднє пророблення ідеї (проекту).
1) Постановка цілей
Ціль аналізу – вивчити перспективність даної ідеї й розробити концепцію розвитку бізнесу. Точка зору – вище керівництво компанії.
2) Основні припущення й допущення
На етапі проведення попереднього дослідження будуть прийматися в увагу тільки основні податки. Інфляційні ефекти не враховуються. Автопарк буде комплектуватися тільки з автомобілів вантажопідйомністю 10 тонн. Кожний автомобіль за день буде робити 4 поїздки за маршрутом. Коефіцієнт використання рухомого складу приймемо рівним 0,6. Розрахунок необхідно провести у двох валютах – гривнях і USD (курс приймемо 8 грн.).
Аналіз буде здійснюватися для новостворюваного підприємства (для реєстрації компанії необхідно 500 USD і строк 30 днів)
3) Попередні розрахунки.
До початку робіт з фінансового моделювання необхідно визначити кілька важливих параметрів проекту – кількість автомобілів, які необхідно придбати, умови їхнього придбання, можливості компанії по залученню фінансування й ін.
Розрахунок необхідної кількості автомобілів
Місячний обсяг вантажоперевезень становить 1400 тонн. Номінальна вантажопідйомність автомобіля становить 10 тонн. Коефіцієнт використання рухомого складу дорівнює 0,6. Число рейсів у день – 4. Кількість робочих днів у місяці приймемо рівне 20. У такий спосіб:
1400т/мес : 20 днів : 4 рейси : 0,6 : 10 тонн = 2,92 автомобілі. Округляємо до цілого – отже, необхідно придбати 3 автомобілі вантажопідйомністю 10 тонн.
Вибір одиниці виміру, використовуваної в проекті.
Через необхідність побудови прогнозів і опису ланцюжка витрат у фінансовій моделі бажано вибрати зручну одиницю виміру транспортних послуг. Оптимальна одиниця виміру – тонно-кілометр. Вона охоплює обидва ключових параметра – і вага перевезеного вантажу й дальність перевезення. Оскільки ключовими витратами є видатки на горюче-мастильні речовини (ГМР) і видатки за обслуговування автомобілів, які залежать як від ступеня завантаження автомобіля, так і від величини його пробігу.
На місяць автопідприємство на 3 вантажівках зробить перевезення в обсязі: 10 тонн х 3 а/м х 20 днів х 0,6 х 4 рейси х 125 км = 180 000 т. км.
Умови придбання автомобілів
Існують дві основних можливості придбання вантажівок. Перша – придбання на звичайних умовах у компанії-дилера (термін поставки 30 днів з моменту укладання договору, вартість вантажівки – 700 000 грн.). Друга – скористатися можливістю взяти автомобілі в лізинг (та ж угода із третім учасником – лізинговою компанією: а) лізингові платежі – амортизація 60 мес.; вартість кредитних ресурсів 20%; комісія 10%; податок на майно 2%; на баланс ставиться як устаткування; б) графік виплат – з 1-го місяця щомісяця; в) страхування – платіж у розмірі 3% разом із загальними платежами; лізинг оперативний – устаткування викупляється по залишковій вартості).
Планована технологія ведення (організації) бізнесу
Через високі капітальні витрати на початковому етапі становлення даного бізнесу не передбачається створювати власний гараж і пост технічного обслуговування автомобілів. Поки відсутній власний гараж, вантажівки будуть утримуватися на платній охоронюваній стоянці (плата 3000 грн./мес. за автомобіль). Технічне обслуговування їх планується здійснювати у автосервісі, що належить організації-продавцеві. Вартість технічного обслуговування й гарантійних ремонтів врахована в ціні на автомобілі.
Основними витратами, пов’язаними з експлуатацією рухомого складу, є витрати на ГМР і ін. експлуатаційні витрати – при попередньому дослідженні всі ці витрати будуть об’єднані під найменуванням “Бензин” (сумарна вартість 10 грн./літр), витрати становлять 0,1 л/т.км.
Для ведення бізнесу необхідний такий персонал: 1) два диспетчери (з погодинною оплатою праці в розмірі 10 000 грн./міс.); 2) водії вантажівок (зручніше прив’язати їхню оплату до величини перевезень – планований рівень відрядної заробітної плати становить 0,5 грн. на 1 т.км.); 3) для керування даним бізнесом необхідні ще дві посади: директор і бухгалтер – їхні функції будуть виконувати два чоловіки, що є одночасно й засновниками компанії (погодинна заробітна плата в розмірі 20 000 грн./міс.)
4) Спеціальні фактори, які необхідно брати до уваги.
Для даного бізнесу характерна сезонність по обсягах збуту – у зимовий період обсяг попиту падає. Також, бажано, урахувати інфляційні ефекти й зміну курсу долара. Крім того, можлива комплектація автопарку з більш дорогих, але й більш економічних автомобілів.
5) Можливості компанії по залученню фінансування
Для покриття інвестиційних витрат керівництво компанії може використати три основних джерела:
а) власні кошти
б) позикові кошти у формі кредиту
в) одержання обладнання в лізинг.
6) Напрямки аналізу (управлінські завдання, що потребують рішення)
а) У першу чергу, проектоулаштовувачів цікавить питання, наскільки доцільно займатися такою діяльністю. Які кошти необхідно вкласти, на який прибуток можна розраховувати й коли наступить термін окупності вкладень.
б) Наступне управлінське завдання – побудова схеми фінансування проекту й узгодження інтересів учасників.
в) Третє завдання – всебічний аналіз проекту, вивчення варіантів розвитку, уточнення параметрів моделі.
г) Четвертий напрямок досліджень - аналіз ризиків і невизначеностей, вибір найбільш перспективних варіантів і порівняння їх між собою
д) И останнє – узагальнити проведені дослідження й представити їх у прийнятному для прийняття рішень вигляді, тобто підготувати бізнес-план проекту.