4. Фінансова діяльність та зміст фінансової роботи

Фінансова діяльність — це система використання різних форм і методів для фінансового забезпечення функціонування підприємств та досягнення ними поставлених цілей, тобто це та практична фінансова робота, що забезпечує життєдіяльність під­приємства, поліпшення її результатів.

Фінансову діяльність підприємства спрямовано на виконання таких основних завдань:

• фінансове забезпечення поточної виробничо-господарсь­кої діяльності;

• пошук резервів збільшення доходів, прибутку, підвищення рентабельності та платоспроможності;

• своєчасність виконання фінансових зобов'язань перед суб'єктами господарювання, бюджетом, банками;

• мобілізація фінансових ресурсів в обсязі, необхідному для фінансування виробничого й соціального розвитку, збільшення власного капіталу;

• контроль за ефективним, цільовим розподілом та викорис­танням фінансових ресурсів.

Фінансова робота являє собою систему економічних заходів щодо визначення та розподілу фінансових результатів, а також фінансових ресурсів в обсягах, необхідних для забезпечення виконання планів економічного та соціального розвитку підприємств, здійснення контролю за їх цільовим та ефективним використанням.

Основними завданнями фінансової роботи є:

а) мобілізація фінансових ресурсів у розмірі, необхідному для забезпечення нормального процесу виробництва і розширення виробничих фондів в обсягах, встановлених планами; б) пошук шляхів збільшення прибутку і збільшення рентабельності виробництва; в) своєчасне виконання зобов’язань перед різними ланками фінансово-кредитної системи (перед бюджетом, централізованими позабюджетними фондами, банками); г) своєчасне виконання зобов’язань перед постачальниками по оплаті ТМЦ, перед робітниками по оплаті праці; д) контроль за раціональним і цільовим використанням фінансових ресурсів.

Фінансова робота складається з таких чинників: ■ фінансове планування та прогнозування; ■ оперативна фінансова робота; ■ аналіз і контроль за фінансовою діяльністю підприємства.

Питання для самоперевірки

1. Дайте визначення фінансів підприємств.

2. Охарактеризуйте основні сфери фінансових взаємовідносин, що виникають на рівні підприємства.

3. Розкрийте сутність функцій фінансів підприємств.

4. Дайте визначення поняття „фінансові ресурси”.

5. Дайте характеристику джерел формування фінансових ресурсів підприємства.

6. Визначте основи організації фінансів підприємств. Дати характеристику категоріям: саморегулювання, самоокупність і самофінансування.

7. Охарактеризуйте організацію фінансів підприємств.

8. Дайте визначення фінансової діяльності підприємств.

9. Назвіть основні складові фінансової роботи підприємства.

Тема 2. Організація грошових розрахунків підприємств План:

1. Суть і значення грошових розрахунків в організації діяльності підприємств.

2. Організація безготівкових розрахунків.

3. Зміст та організація готівкових розрахунків підприємств.

4. Розрахунково-платіжні дисципліна, її зміст, значення для забезпечення господарської діяльності.

1. Суть і значення грошових розрахунків в організації діяльності підприємств

Виконання більшості господарських операцій суб’єктів підприємництва пов’язане з грошовими розрахунками. Дані про обсяги грошових розрахунків підприємства за звітний період містить Звіт про рух грошових коштів. Підставою для здійснення грошових розрахунків є подання спеціальних облікових документів: рахунків, рахунків-фактур, договорів, угод, контрактів, актів закупівлі товарів тощо. Сукупність усіх грошових розрахунків і платежів підприємства називають його грошовим обігом (оборотом). Розділяють готівковий та безготівковий грошовий обороти.

Для здійснення готівкових операцій підприємства повинні мати в наявності готівку (в національній або іноземній валюті), яку зберігають у касі. Найчастіше готівка надходить у касу підприємства з банківських рахунків або як готівковий виторг за продану продукцію, виконані роботи чи надані послуги. Надходження і видавання грошей з каси оформляють спеціальними касовими документами. Це касові і товарні чеки, прибуткові та видаткові касові ордери, розрахункові квитанції, проїзні документи, касова книга тощо. Порядок ведення касових операцій регулюється Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, яке затверджено постановою Правління Національного банку України від 19 лютого 2001 року.

Суть безготівковий розрахунків полягає в тому, що платежі здійснюються шляхом списання коштів із банківського рахунку платника на банківський рахунок одержувача, тобто проведенням відповідних записів на банківських рахунках учасників розрахунків. Підставою для здійснення безготівкових розрахунків є подання до банку спеціальних розрахункових документів (платіжного доручення, платіжної вимоги – доручення, реєстру документів за акредитивом, реєстру чеків тощо) на паперових носіях або в електронному вигляді, використовуючи програмно-технічний комплекс „Клієнт – Банк”. Застосування системи „Клієнт – Банк” забезпечує автоматичне ведення поточного рахунку клієнта в банку і дозволяє економити час на здійснення розрахункових операцій. Для здійснення безготівкових розрахунків підприємства відкривають поточні (розрахункові) рахунки в установах банків.

Підприємства самостійно обирають форми розрахунків, які відрізняються одна від одної особливостями фінансових відносин, способами платежу та організацією документообігу.