Завдання 20.

Підприємство А (cкорочена назва, зазначена у статутних документах юрособи; ІПН – 111111111111; місцезнаходження – вул. Франка, буд.87, м. Львів, 79066; номер телефону 0322222333; номер свідоцтва про рестрацію платника ПДВ - 2222222222), платник ПДВ за договором поставки №3 від 01.03.2012 р. здійснило реалізацію імпортного товару підприємству Б (скорочена назва, зазначена у статутних документах юрособи; ІПН – 222222222222; місцезнаходження – вул. Зелена, буд.109, м. Львів, 79066; номер телефону 0322333444; номер свідоцтва про рестрацію платника ПДВ - 1111111111). Митна вартість товару (верстат 120 тис. грн. (у тому числі ПДВ), ціна реалізації - 108 тис. грн. (у тому числі ПДВ). За п. 188.1 ПКУ, база оподаткування ввезених товарів визначається з договірної вартості, але не менше митної вартості това­ру. Тому продавець складає дві ПН №3 і №4 від 03.03.2012р.:

1) на суму реалізації;

2) на суму перевищення митної вартості над сумою реалізації імпортного товару: 120 тис. - 108 тис. = 12 тис. грн.

Відповідно до п.8.3 Порядну №969: у рядках «Індивідуальний пода­тковий номер покупця» та «Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)» проставляємо нуль (у зв'язку з тим, що суму ПДВ, сплачену на митниці було віднесено до складу по­даткового кредиту з ПДВ).

Завдання 21.

ТОВ «Салют» (ІПН - 238394625789) отримало від нерезидента ООО «ВИРА» (пос. Романовка, Всеволожский р-н, Ленинградская обл., Российская Федерация, 188670; номер телефону 8124986891; номер свідоцтва про рестрацію платника ПДВ - 0) рекламні послуги згідно з договором на виконання послуг від 14.02.2012 р. № 11. Передоплата за послуги в розмірі $ 1000 була перерахована 15.03.2012 р. (Курс НБУ 7,984 грн. / $), акт підписаний 22.03.2012 р. (курс НБУ - 7,985 грн. / $). ПН № 315 виписана за першою подією, тобто 15.03.2012 р., сума в гривнях без ПДВ склала 7984,00 грн., сума ПДВ - 1596,80 грн. Тип причини - 14.

Завдання 22.

ТОВ «Престиж» (ІПН – 231234567890; місцезнаходження – вул. Перемоги, буд.118, м. Харків, 61132; номер телефону 0577335900; номер свідоцтва про рестрацію платника ПДВ - 100185691) на підставі договору перевезення від 14.02.2012 р. № 11 справило 17.03.2012 р. послуги для ТОВ «Салют» (ІПН - 238394625789) по автомобільній міжнародного перевезення вантажу. Вартість 1 км становить 20 грн., загальна відстань - 300 км. За датою підписання акта 17.03.2012 р. виписана ПН № 327, оплата за послуги перерахована 19.03.2012 р.

Завдання 23.

Підприємство здійснює поставку однієї одиниці товару «А», звичайна ціна на який складає 2000 грн. (без ПДВ). Фактична ціна поставки становить 1500 грн. (без ПДВ). На поставку даного товару 16.03.2012 р. була виписана ПН:

- № 322 на фактичну ціну 1800 грн. (у тому числі ПДВ - 300 грн.) у двох примірниках, оригінал переданий покупцеві;

- № 323 на суму перевищення звичайної ціни над фактичною - 600 грн. (у тому числі ПДВ - 100 грн.) у двох примірниках, обидва залишаються у продавця.

Завдання 24.

У зв'язку з перепрофілюванням підприємства ТОВ «Престиж» прийнято рішення списати токарно-гвинторізний верстат ТВ-4 вітчизняного виробництва, звичайна ціна якого дорівнює його балансовій вартості та становить на момент його ліквідації 2000 грн. відповідно до п. 189.9 ПКУ, якщо основні проіеводственние або невиробничі фонди ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація розглядається для цілей оподаткування як поставка таких основних виробничих або непроізводстеенних фондів за звичайними цінами, але не нижче балансової вартості 11-а момент ліквідації. Отже, у звітному періоді, коли відбулася ліквідація верстата, підприємство зобов'язане нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ в сумі 400 грн. і виписати ПН. При цьому обидва примірники ПН підприємство залишає в себе. У верхній лівій частині оригіналу такої ПН в полі «Залішається у продавця (тип причини)» ставиться відмітка «Х» і тип причини «05». Припустимо, операція відбулася 16.03.2012 р., номер ПН - 321.