Відомість перевірки співставленості даних журналу №3 та головної книги по рахунку 631 „розрахунки з вітчизняними поста чальниками"

№

Зміст господарської діяльності

Згідно бухгалтерського обліку

За даними аудитор­ської перевірки, сума, грн.

Відхилення

(За даним журналу №3)

(За даними Головної книги)

Дт

Кт

Сума, грн.

Дт

Кт

Сума, грн.

Згідно журналу №3

Згідно Головної книги

1.

Придбання товарів від постачальників

281

631

8414637

281

631

8414637

8414637

2.

Відображено розрахунки за податковим кредитом

644

631

5043197

644

631

5043197

5043197

3.

Перераховані

кошти постачальнику

631

311

6059

631

611

6059

6059

№

Етапи перевірки

Джерела інформації

Процедура аудиту

1. 1.1

Перевірка правильності

обліку. Загальне ознайомлення з рахунками

Накладні: рахунки-фактури, платіжні доручення, договори, журнал №3, Головна книга, баланс (форма №1)

Ознайомлення з основними напрямками розрахунків на підприємстві (безготівкові, готівкові, бартерний обмін, застосування векселів і т.д)

1.2

Визначення реальності відображеної в балансі дебіторської та кредиторської заборгованості

Накладні: рахунки-фактури, платіжні доручення, договори, журнал №3, Головна книга, баланс (форма №1)

Перевірка реальності дебіторської та кредиторської заборгованості, відображеної у балансі шляхом проведення

експертизи відвантажувальних документів, актів і звірки

1.3

Перевірка обліку розрахунків

Журнал №3, Головна книга, баланс (форма №1)

Визначення правильності ведення обліку розрахунків залежно від операцій відповідно до чинного законодавства

2.

2.1 2.2

Перевірка наявності та списання дебіторської та

кредиторської заборгованості, щодо якої минув термін позовної давності. Визначення простроченої дебіторської і кредиторської заборгованості та порядок її списання

Перевірка обгрунтованості та правильності списання іншої заборгованості

Накладні: рахунки-фактури, платіжні доручення, договори, журнал №3, Головна книга, баланс (форма №1)

Встановлення наявності дебіторської та кредиторської заборгованості, щодо якої минув термін позову, перевірка порядку її списання т обліку. Ознайомлення з порядком списання дебіторської та кредиторської заборгованості, визначення

їх причин та обґрунтованості відповідно до чинного законодавства

3.

Підтвердження достовірності заборгованості, відображеної у балансі підприємства

Накладні: рахунки-фактури, платіжні доручення, договори, журнал №3, Головна книга, баланс (форма №1)

Зіставлення даних первинних документів 3 регістрами аналітичного та

синтетичного обліку, визначення достовірності і

відображеної в балансі підприємства дебіторської та кредиторської заборгованості

№

Інформація, що використовувалась і перевірялась

Дт

Кт

Сума, грн..

1.

Сальдо по рахунку „Дебіторська заборгованість": по головній книзі підприємства, у бухгалтерському балансі підприємства

«

258592,36

2.

Сума виписаних рахунків на відвантажені товари та надані послуги

361

703, 713, 719

199817,57

3.

Оплачено клієнтами: чеками або готівкою; перераховано на рахунки в банк; зараховані аванси; отримані векселі в рахунок погашення дебіторської заборгованості

311

361

133905,24

4.

Помилки, допущені підприємством (що підлягають виправленню підприємством)

944

38

32538,35

5.

Сальдо по рахунку „Дебіторська заборгованість", отримане в результаті відповіді від третіх осіб

6.

Помилки, допущені третіми особами (підлягають виправленню третіми особами)

-

-

-

7.

Уточнене ( відкориговане) сальдо рахунку „Дебіторська заборгованість"