
- •Робочі документи аудитора, програми аудиту, тести
- •2.1. Аудит товарно-матеріальних цінностей
- •Програма аудиту виробничих запасів
- •Перевірка відповідності залишків та оборотів головної книги і регістрів синтетичного й аналітичного обліку виробничих запасів
- •2.2.Аудит грошових коштів тест внутрішнього контролю готівково-розрахункових операцій
- •Програма аудиту готівково-розрахункових операцій
- •Тест внутрішнього контролю безготівкових розрахунків
- •Програма а удиту безготівкових розрахунків
- •2.3. Аудит розрахункових операцій та поточних зобов'язань відомість переплат і недоплат видатків на відрядження
- •Відомість перевірки співставленості даних журналу №3 та головної книги по рахунку 631 „розрахунки з вітчизняними поста чальниками"
- •Послідовність проведення а удиту дебіторської та кредиторської заборгованості
- •2.4. Аудит праці та її оплати
- •Тест внутрішнього котролю з а удитудотримання трудового законодавства та розрахунків з оплати праці
- •Програма аудиту дотримання трудового законодавства і розрахунків з оплати праці
- •Перевірка відповідності залишків у регістрах синтетичного й аналітичного обліку розрахунків з оплати праці Рахунок 66 „Розрахунки з оплати праці"
- •Вибіркова перевірка правильності утримання податку з доходів фізичних осіб
- •Перелік виявлених помилок і порушень при вибірковій перевірці аналітичних рахунків у розрахунках з оплати праці
- •2.5. Аудит розрахунків з фондами соціального страхування
- •Перевірка розрахунку збору до пенсійного фонду за рахунок підприємства
- •Перевірка відповідності залишків у синтетичних і аналітичних регістрах обліку розрахунків за страхуванням Рахунок 65 „Розрахунки за страхуванням"
- •2.6. Аудит необоротних активів
- •Тест внутрішнього контролю необоротних активів
- •Тест системи обліку необоротних активів
- •Програма аудиту нематеріальних активів
- •Результати перевірки наявності документів на право власності на об'єкти необоротних активів
- •Резуль та ти вибіркової інвентаризації основних засобів
- •2.7. Аудит витрат операційної діяльності та реалізації готової продукції
- •Тест внутрішнього контролю витратна виробництво і собівартості продукції
- •Рез уль та ти вибіркової перевірки складу ста тей калькулювання виробничої собівартості продукції (робіт, послуг)
- •Перевірка відповідності залишків незавершеного виробництва у регістрах синтетичного й аналітичного обліку
- •Програма аудиту витрат на виробництво і собівартості продукції
- •2.8. Аудит доходів та фінансових результатів
- •Тест визна чення суттєвості окремих груп доходів
- •Програма аудиту доходів
- •Перелік виявлених помилок і порушень при а удиті доходів
- •Інформація про реалізацію продукції (робіт, послуг) без укладання договорів
- •Вибіркова перевірка кількості відвантаженої продукції за даними складського обліку й докумнтів на реалізацію продукції
- •Інформація про факти реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за цінами, нижчими за калькуляційні
- •2.9. Аудит фінансової звітності
- •Результати перевірки тотожності залишків та оборотів у реєстрах синтетичного й аналітичного обліку
- •Зведення даних про розходження, виявлені в результаті перевірки тотожності показників синтетичного та аналітичного обліку
Програма аудиту нематеріальних активів
№ |
Аудиторські процедури |
Термін перевірки |
Виконавець |
Примітки |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Перевірка наявності нематеріальних активів і отримання підтвердження на право власності на всі необоротні матеріальні активи, котрі зберігаються на підприємстві чи у довірених осіб |
|
- |
|
2. |
Перевірка правильності й повноти відображення в обліку нематеріальних активів |
|
|
|
3. |
Перевірка санкціонування операцій із нематеріальних активів |
|
|
|
4. |
Порівняння даних первинного обліку, регістрів синтетичного й аналітичного обліку нематеріальних активів із Головною книгою |
|
|
|
5. |
Перевірка правильності й повноти оприбуткування, обліку та вибуття нематеріальних активів |
|
|
|
6. |
Перевірка правильності нарахування амортизації, а саме: термінів корисного використання; розрахунків сум амортизації; спадкоємності облікової політики попередніх періодів |
|
|
|
7. |
Перевірка даних синтетичного й аналітичного обліку, зносу нематеріальних активів за Головною книгою |
|
|
|
8. |
Визначення правомірності обліку активів у складі нематеріальних активів |
|
|
|
9. |
Визначення правомірності віднесення об'єктів, які надійшли у звітному періоді, до нематеріальних активів |
|
|
|
10. |
перевірка правильності визначення фактичної собівартості придбання об'єктів |
|
|
|
11. |
Перевірка правильності відображення в обліку сум сплаченого при придбанні об'єктів ПДВ |
|
|
|
12. |
Перевірка обґрунтованості встановленого строку корисного використання, правильності нарахування норм погашення |
|
|
|
13. |
Перевірка дотримання при розрахунку норми погашення вартості окремих активів, терміну їх дії, передбаченого нормативними актами |
|
|
|
14. |
Визначення правомірності розрахунків і відображення на рахунках бухгалтерського обліку суми вартості нематеріальних активів, які списуються |
|
|
|
Аудиторська фірма
Підприємство
Період перевірки _ Терміни перевірки